本书用曲折的情节，生动的语言将舞弊风险管理这样严肃的知识娓娓道来，作者皮科特的学识由此可见一斑。

安然事件以后，出现了一系列严厉的监管措施，比如美国成立的公众公司会计监督委员会，颁布的萨班斯法案，我国颁布的企业内部控制基本规范等等。诚然，这些方法和理念都很先进，但我们却很少能够见到具有实务参考价值的资料来引导我们如何在一个企业自上而下地建立起完善的反舞弊机制。这本书就提供了这样的资料。虽然比尔提供给我们的舞弊风险管理模型很简单，但他告诉了我们该怎么样一步一步地做起来。

本书以比尔构建公司舞弊防范措施为主线，详细介绍了公司舞弊风险管理的方方面面。全书主要内容包括舞弊风险识别、舞弊风险评价、舞弊风险应对等。书中给出的舞弊风险管理十点模型非常实用。

译者序

第一章

葬礼

第二章

漫长的周末

第三章

斯诺特的到来

第四章

回到怀特岛

第五章

计划实施

第六章

犯罪学

第七章

第一次研讨会

第八章

遵循SOX

第九章

麻烦正在酝酿

第十章

接近真实

第十一章

未揭开的故事

第十二章

极大的鼓舞

第十三章

故事仍在继续

第十四章

新的方法

第十五章

漫长的夜晚

第十六章

头脑风暴

第十七章

太阳城

第十八章

从高层开始

第十九章

在葡萄牙

第二十章

报告返回

第二十一章

葡萄牙的黑手

第二十二章

制定详细方案

第二十三章

继续升温

第二十四章

报告

第二十五章

继续探秘

第二十六章

十点模型

第二十七章

终于有些明白

第二十八章

进一步深入

第二十九章

舞弊风险意识

第三十章

家庭事务

比尔低头盯着光亮的浅棕色的棺材，缓缓地放进坟墓。他眯着眼睛，回想着就在上周，他还握着父亲的手，安慰着他。当时父亲呼吸急促，生命垂危。比尔告诉父亲，他为老人家感到自豪——一生克服了生活道路上的艰难险阻，买了自己的房子并支撑着这个家。比尔说，有一天也要像父亲一样实现自己的抱负，不断迎接新的挑战。父亲的呼吸变得越来越微弱，比尔告诉父亲，一直以来，他老人家都是最棒的。之后，比尔亲了一下父亲的面颊，一丝宁静的微笑在那布满皱纹的脸上闪过。比尔继续说他会给孩子们讲关于爷爷的故事，告诉他们，爷爷在漫长的一生中所做的一切。最后，父亲安静地合上了眼。

抬起头，比尔看到他的邻居、网球搭档、几个老朋友，还有以他的老板乔治娜为首的一群同事，沿着墓边站着。仪式过后，大家要么和他握握手，要么拍拍他的背，说了些悲伤节哀之类的话，之后就都离开了。他的朋友杰克战士似的站在墓边，低着头，手背在后面，像站岗一样，一动也不动。乔治娜走到比尔身边，一只手搭在他的胳膊上，低声说：“比尔，我请你去喝一杯吧。我知道你们没有守灵之类的习俗。”

比尔点头道：“哦，是没有。我们家……”

乔治娜带着比尔走在灯光闪烁的公路上，杰克在他们几步远的地方跟着。乔治娜提议去喝点东西，缓解一下。最后，三人在酒吧深处的一张小桌旁坐了下来。灯光有些昏暗，比尔呆呆地盯着自己的手。

乔治娜说：“休息一阵子吧，多久都行！回来了，我会向你通报最新的消息。”

杰克站起来，向吧台走去。

乔治娜靠近比尔，看着他，继续说道：“别担心那个新的战略变革项目。给自己一些时间，好好调整一下心情。我知道你安排了旅行。”

“是的，我在英格兰有一间小木屋，是姨妈留给我的，所以我决定去那边看看。对了，昨天董事会讨论什么了？是不是关于我们正在做的这个重大的变革项目？”比尔似乎慢慢地从恍惚中清醒过来。

乔治娜目光游离，摇了摇头。

“我刚说了，这阵子不要为工作担心。好好休假，放松一下。”

比尔笑了笑，揉了揉疲惫的双眼。

“我一回来，马上就需要继续做这些事。我真的需要知道，昨天进行得怎么样？”

乔治娜一时不知该怎么办，这时杰克回来了，拿了三杯酒放在桌子上。

比尔又开口了：“真的，我没事。告诉我情况怎么样。”

乔治娜靠着椅背，一副总裁的神态，撅着嘴巴，盯着比尔。合身的裙子和短袖上衣，包裹着她娇小匀称的身体。她双腿搭在一起，说：“好吧，你想怎么样就怎么样吧，强硬的家伙！比尔，你的职位是什么？”

“公司规划主管。”

“那么，它意味着什么？”

杰克轻轻地站起来，想留给两位一些空间，以便他们自由地讨论工作问题。乔治娜拽住他的胳膊，把他拉回到座位上。

“杰克，你留下，这事可能与你也有关系。”

“但是我不为你工作。你们俩讲你们自己的事，我无所谓啦！”杰克终于开口了。

乔治娜叹了口气。

“你曾经为比尔做项目。我们在这个项目上也许还需要你的帮助。”

杰克坐下，抿了一口酒。乔治娜的眼睛眨了一下，继续说：“比尔，你是神奇的缔造者。你要做的就是负责我们的变革项目，并让它们发挥作用。你已经评价了我们的内部控制，也在杰克的帮助下为我们企业建立了企业风险管理体系。现在，我们迫切需要解决反舞弊措施问题。昨天董事会已经决定把这件麻烦事丢给你。”

比尔拉了拉他的左耳，以确定他听得没错，然后说：“你去年不是雇用了一名合规主管吗？这不是他的工作吗？”

“哦，是的。但是他是为财务总监戴维斯·米德尔顿工作的。我们要扩展这件事涵盖的范围，他会为你工作，协助建立并实施新的反舞弊政策。你知道，这包括政策制定、舞弊应对、加强员工防范意识的讲座等工作。审计委员会的新主席认为，我们还要在这条防线上下功夫。事实上，用她的话说，我们还处在摸索阶段。我想实际上，我们已经远远落后了。听着，比尔，我会把董事会会议的详细记录用电子邮件发给你。几个星期后，等你回来上班时，可以为这个项目确定一下职责范围。杰克，你还可以一如既往地帮助我们。你可以现在就开始跟我们的合规主管斯诺特一起工作了，为比尔回来的工作打好基础。比尔，等你从英格兰回来时，就给我一份项目摘要和工作计划，好吗？伙计们，我得走了。请接受我对你失去至亲的哀悼。”

说着，乔治娜站起来，用力地拍了拍比尔的肩膀，离开了。走出酒吧时，她的高跟鞋踢踏作响。杰克微笑着看着她离去。

“你看，”杰克看着她离去的背影，“乔琪(译者注：乔治娜的昵称)还像我们在大学时一样苗条。对了，这个反舞弊的工作没问题，我会处理好的。你知道，我有反舞弊的工作经验，所以我们应该可以很快完成的。你什么时候回来？”

比尔凝视着他的玻璃杯，转过头。他抬头看着天花板，微笑着对杰克说：

“我计划周一飞过去。我还没仔细考虑过已经发生的一切。我想这样吧，今天是星期六，你可以跟我、露丝还有孩子们一起过周末，这样我们可以查找准备一些背景资料。你下周可以跟斯诺特一起工作，我会在再下一个周末回来。这样的话，我回来的时候我们就可以快马加鞭地开展工作了，怎么样？”

杰克皱着眉，想象着成堆的尿布和尖声哭闹的婴儿，最后说：“可是露丝刚刚生了一对双胞胎，你觉得这个主意好吗？”

比尔站起身来。

“没问题，”他说，“我们累了的时候你还可以帮一把。”

比尔向出口走去。杰克抓起杯子一口喝了杯子里的酒，跟着走了出去，忧心忡忡的。P1-3

看到原版书的时候，我很兴奋。究其原因，我想，大概在于自从学习会计以来，我看过的专业书总是以数字和学术的语言呈现在眼前，虽然知识性很强，但总是需要我集中精神才能钻进书里；这本书却不同，是一本小说，用情节和线索俘虏了我。能够用曲折的情节，生动的语言将舞弊风险管理这样严肃的知识娓娓道来，作者皮科特的学识由此可见一斑。

翻译完全书后，打动我的就不仅仅是情节了。安然事件以后，出现了一系列严厉的监管措施，比如美国成立的公众公司会计监督委员会，颁布的萨班斯法案，我国颁布的企业内部控制基本规范等等。诚然，这些方法和理念都很先进，但我们却很少能够见到具有实务参考价值的资料来引导我们如何在一个企业自上而下地建立起完善的反舞弊机制。这本书就提供了这样的资料。虽然比尔提供给我们的舞弊风险管理模型很简单，但他告诉了我们该怎么样一步一步地做起来。

本书由东北财经大学博士研究生马莉主译，南京大学会计系俞欣老师参译。其中1～13章由俞欣翻译，其余各章由马莉翻译。马莉对全书进行了修改和统一。

本书的翻译过程中，译者虽然努力，但能力毕竟有限，书中一定存在诸多不当或可改进之处，恳请读者批评指正！

译者

2009年11月于大连