本书从酒店工作的实际情况出发，从标准化、规范化层面，阐述了财务部门工作人员的岗位职责，提供了一套行之有效的工作标准与操作规范，并附有大量的与工作相关的制度模板与实用表格。该书内容详尽务实，可操作性强，是酒店管理人员进行高效率、规范化管理和迅速提升下属能力的参照范本，为酒店财务部的每个工作岗位、工作环节进行专业化、规范化服务提供了有效解决方案，为酒店建立专业化、规范化服务管理体系提供了权威借鉴。

中国酒店业正逐渐成为全球酒店市场的一个重要组成部分。环球大视野下的中国酒店，如何在竞争中立于强者之位，倡导特色、个性化服务无疑是每个酒店不约而同采用的办店理念，但特色、个性化服务的根基则是酒店每个员工对客户服务的专业化、规范化水平。可以说，员工素质直接影响到酒店发展的成败，影响到酒店特色与个性化服务理念的执行效果。酒店专业化、规范化服务是特色、个性化服务的重要基础和保证。提升酒店员工专业化、规范化服务水平已迫在眉睫！

“中国酒店员工素质研究组”经过多年的深入研究，在诸位业界专家的大力支持下，立足中国国情，由中国酒店业门户网站——最佳东方推荐，重磅推出“中国酒店岗位培训系列丛书”，希望能为提高中国酒店业的员工素质提有效的借鉴和帮助。

第1章 财务部概述

 1.1 财务部的地位及作用

 1.2 财务部的工作内容

第2章 财务部工作人员岗位职责

 2.1 财务部经理

 2.2 外协兼文员

 2.3 信用催收员

 2.4 夜审员

 2.5 日审员

 2.6 收银主管

 2.7 前台收银员

 2.8 后台收银员

 2.9 采购主管

 2.10 食品采购员

 2.11 物品采购员

 2.12 财务会计主管

 2.13 应收账核算员

 2.14 总稽核员

 2.15 总账工资档案员

 2.16 酒店总账员

 2.17 往来账核算员

 2.18 银行出纳员

 2.19 现金出纳员

 2.20 电脑系统维护员

 2.21 成本财产主管

 2.22 保管员

 2.23 成本计划员

 2.24 成本核算员

 2.25 材料核算员

 2.26 财产管理员

 2.27 票据复核员

第3章 财务部工作规范

 3.1 原始单据使用工作规范

 3.2 现金、信用卡、支票的收受工作规范

 3.3 发票、兑换水单、作废账单的使用工作规范

 3.4 散客结账服务工作规范

 3.5 团队结账工作规范

 3.6 长包房结账工作规范

 3.7 零星收款工作规范

 3.8 外币兑换工作规范

 3.9 现钞兑换工作规范

 3.10 旅行支票兑换工作规范

 3.11 解送银行工作规范

 3.12 前厅收银服务工作规范

 3.13 餐厅收银工作规范

 3.14 餐厅收款核算工作规范

 3.15 台球厅收银工作规范

 3.16 游泳馆收银工作规范

 3.17 保龄球馆收银工作规范

 3.18 棋牌室收银工作规范

 3.19 夜审工作规范

 3.20 日审工作规范

 3.21 账务处理工作规范

 3.22 信用催账工作规范

 3.23 住店客人的信用催账工作规范

 3.24 客人贵重物品保管工作规范

 3.25 食品采购工作规范

 3.26 物品采购工作规范

 3.27 验收、保管工作规范

 3.28 年度预算编制工作规范

 3.29 收入核算工作规范

 3.30 支出核算工作规范

 3.31 成本控制核算工作规范

 3.32 工资核算工作规范

 3.33 结账收款部工作规范

 3.34 收入审计工作规范

 3.35 资金管理工作规范

 3.36 会计核算工作规范

 3.37 综合计划分析工作规范

 3.38 成本控制工作规范

 3.39 财产管理工作规范

 3.40 采购工作规范

 3.41 财务安全保卫工作规范

 3.42 成本核算员工作规范

 3.43 固定资产购置及报废处理工作规范

 3.44 出纳员工作规范

 3.45 仓库管理员工作规范

 3.46 采购员工作规范

 3.47 电脑中心工作规范

 3.48 电脑员工作规范

 3.49 电脑员维修工作规范

第4章 财务部管理制度模板

 4.1 部门行政管理制度模板

 4.2 财务部员工管理制度模板

 4.3 财务人员责任与制度模板

 4.4 财务人员行为准则模板

 4.5 财务部例会制度模板

 4.6 工作汇报制度模板

 4.7 内部晋升制度模板

 4.8 预算管理制度模板

 4.9 统计工作制度模板

 4.10 经济活动分析制度模板

 4.11 酒店物价管理制度模板

 4.12 内部控制制度模板

 4.13 资金管理制度模板

 4.14 固定资产管理制度模板

 4.15 以部门为中心的成本管理制度模板

 4.16 物资管理制度模板

 4.17 低值易耗品管理制度模板

 4.18 定额管理制度模板

 4.19 酒店合同管理制度模板

 4.20 酒店会计档案管理制度模板

 4.21 采购管理制度模板

 4.22 会计电算化管理制度模板

 4.23 酒店计量管理制度模板

 4.24 酒店零星费用现金报销制度模板

 4.25 物料仓库安全管理制度模板

 4.26 财务办公室安全管理制度模板

 4.27 电脑中心管理制度模板

第5章 财务部工作实用表格举例

 5.1 餐饮成本、毛利率测算表

 5.2 收银员缴款登记表

 5.3 客账日报表

 5.4 外币兑换明细表

 5.5 外汇兑换日、月报表

 5.6 送件回单

 5.7 代客支款通知单

 5.8 库存现金、银行存款出纳报告单

 5.9 财产缴回单

 5.10 转账支票领用单

 5.11 借款单

 5.12 冲账单

 5.13 采购用款申请单

 5.14 工程材料用料清单

 5.15 存货盘点明细表

 5.16 食品原料进货报告单

 5.17 食品原料入库单

 5.18 物资验收入库单

 5.19 零星物品申购单

 5.20 部门申请购物单

 5.21 物资计划采购表

 5.22 财产转移单

 5.23 财产领用单

 5.24 签订协议合同审批书

 5.25 预收款收据遗失单

 5.26 营业款长、短差错报告单

 5.27 应收账款账龄分析表

 5.28 对账通知书

 5.29 酒店结账通知书

 5.30 酒店付账授权书

 5.31 客房优惠收费通知单

 5.32 划号单

 5.33 发票购买领用记录表

 5.34 酒水进销存日报表

 5.35 总出纳报告表

 5.36 现金收入日报表

 5.37 营业日报表

1.1 财务部的地位及作用

财务部是负责酒店经营计划及决算、财务管理、财产物资管理、采购管理等强化统一管理的职能部门，是为客人提供出纳兑换服务的业务部门。

目前，酒店行业的财务机构设置一般根据不同的规模、等级和内部管理的需要而制定，没有一成不变的模式。财务部一般由四部分组成：会计核算、收银、采购和供应(库房)，它是直接由总经理领导的一个重要部门。管理的一半是检查，而检查的主要责任部门之一是财务部。这种机构设置使财务管理渗透在酒店的各个部门、各个环节。财务部以财务管理为中心，带动和推动酒店其他各项管理。

酒店空间广，人员流动性大，顾客类别不一，酒店顾客中有住店客人、团体客人、当地客人、有非住店客人等，而且这些客人层次各异，造成控制的难度加大。酒店服务项目多，价格差异大，计价工作量大，仅酒店餐饮服务项目就包括食品、菜肴、酒水饮料、香烟等上百个品种项目。再就是酒店收费打折有不同的标准，包括各种折扣、免费应酬接待、住店奖励、最低消费、计时消费以及成人价、儿童价等多种价格形式，结账方式呈多样化。因此，酒店收入控制应依据这些特点，结合本酒店现实情况，研究制定最佳措施加以控制。酒店财务管理的基本原理和方法与企业财务管理是基本一致的，但酒店作为一个综合性的服务组织，它所提供的商品与其他企业生产、提供的商品不同，因而酒店财务管理又有其自身的特点。酒店财务管理的特点主要表现在以下几个方面。

1.客房商品销售的时间性

酒店是通过提供服务或劳务直接满足宾客需要的，因此只有当宾客在酒店消费时，酒店设施与服务的结合才表现为商品。酒店中客房这个商品与其他商品不同，其销售有着强烈的时间性。例如，百货商场里的电视机今天卖不掉还可以等到明天、后天，一旦销售出去，它的价值就得以实现。而客房这种商品，如果今天不能出售(即出租给宾客)，即使它还完整无缺地放在那里，但到了第二天，这间客房前一天的价值就如一件损坏了的商品的价值一样，永远地失去了。客房商品销售的时间性，要求酒店财务部门从资金方面积极支持营销部门大力开展对外宣传促销及推销活动，以吸引宾客住宿，努力扩大客房销售，增加销售收入。

2.对宾客结算的即时性

涉外酒店接待的主要对象是外国人、华侨和港澳台胞。为了方便宾客简便快捷地结账，一般是待宾客离店时一次性结清付款。酒店财务部门必须昼夜有人值班服务，办理对宾客结算、外币兑换工作。不论宾客何时离店，都应立即办理结账手续，防止出现错账、漏账和逃账。由此可见，酒店财务管理工作有很强的即时性，它比一般企业的财务管理在时间方面的要求要高。

3.投资效益的风险性

酒店在建成以前，其经济效益并不能完全确定。如果旅游市场形势不好，必然导致投资效益的低下。所以酒店固定资产投资的风险性比较大。酒店的巨额固定资产投资需要在建成开业以后，经过长期的经营活动，才能逐步收回。同时，由于酒店建在某地后就不能迁走，酒店商品还具有不可转移性，一旦投资决策失误，要想改变酒店的地点已经来不及了。

因此，酒店的财务管理要特别重视投资决策。酒店建设在什么地点、规模多大、星级标准，在筹建时必须周密规划，制定可行性方案，对各种不同情况都要综合权衡，考虑详细周全才可投资建设。

4.更新改造的紧迫性

酒店的房屋及其附属设施、设备等固定资产，带有浓厚的商品色彩。酒店客房既是固定资产，又是出租商品。由于酒店的资产设备具有商品特性，酒店设施、设备是否新颖，对营业状况影响很大。

酒店属于服务性行业，大多数资产设备是直接为宾客服务的，这就增大了酒店固定资产投资的磨损程度。这种情况决定了酒店的资产设备更新周期短，客房、餐厅等经过一定时期就需要进行更新和改造，以保持酒店的全新面貌，保证客人在任何时候购买的都是新的商品。因此，酒店财务管理人员要注意研究各种资产设备使用的经济寿命周期和管理方法，寻求最佳的更新改造时机和维修保养方法，以取得较好的资产使用效益。

5.经济效益的季节性

旅游有旺季和淡季，这是由人和自然的客观特性所决定的。每年的旅游市场总会一度清淡、一度兴旺。旅游旺季宾客多，酒店客房的销售量大，经济效益就好；而旅游淡季宾客少，酒店客房的销售量小，经济效益就差。酒店营业的季节性导致酒店经济效益的季节性波动。针对这一特点，酒店财务部门应积极配合设备管理部门尽可能利用旅游淡季突击设备设施的改造和维修。更重要的是配合营业部门，开展多种旅游项目，实行优惠价格，尽量使淡季不淡，以取得最佳的经济效益。

P1-3

现代酒店既是一个集食、宿、行、娱、购、游为一体的综合性服务企业，又是一个充分体现现代科技、物质文明、精神文明的经济实体。中国酒店业正逐渐成为全球酒店市场的一个重要组成部分。环球大视野下的中国酒店，如何在竞争中立于强者之位，倡导特色、个性化服务无疑是每个酒店不约而同采用的办店理念，但特色、个性化服务的根基则是酒店每个员工对客户服务的专业化、规范化水平。可以说，员工素质直接影响到酒店发展的成败，影响到酒店特色与个性化服务理念的执行效果。酒店专业化、规范化服务是特色、个性化服务的重要基础和保证。提升酒店员工专业化、规范化服务水平已迫在眉睫！

“中国酒店员工素质研究组”经过多年的深入研究，在诸位业界专家和最佳东方——中国酒店业门户网站的大力支持下，立足中国国情，推出了“中国酒店岗位培训系列丛书”。本系列图书从酒店工作的实际情况出发，将酒店职能细分为九个部分：前厅部、客房部、康乐部、财务部、公关营销部、工程部、餐饮部、安全保卫部、行政人事部。从标准化、规范化层面，阐述了各个部门工作人员的岗位职责，提供了一套行之有效的工作标准与操作规范，并附有大量的与工作相关的制度模板与实用表格。该系列图书内容详尽务实，可操作性强，是酒店管理人员进行高效率、规范化管理和迅速提升下属能力的参照范本，为酒店每个工作岗位、工作环节进行专业化、规范化服务提供了有效解决方案，为酒店建立专业化、规范化服务管理体系提供了权威借鉴。

本系列丛书具有以下几个特点：

1.内容详尽、涵盖面广

本系列丛书汇集了国际酒店培训管理的先进管理经验和方法，内容全面详尽、系统，工作标准与工作规范涵盖了酒店各职能部门工作的方方面面，能全面系统地指导酒店各岗位职能的培训工作。其中的表格与制度，各酒店根据具体情况进行适当修改即可使用，能极大地提高员工的工作效率和企业的运营效率。

2.内容实用、可操作性强

本系列丛书没有过多的理论阐述，内容通俗易懂。工作规范与标准，条理清晰、可操作性强；管理制度，能紧密结合酒店的实际情况，完备而规范；常用表格，简洁规范、方便实用，稍作修改即可使用。无论是工作标准，还是岗位职责的界定与描述，实用性和可操作性都很强。

3.内容专业，针对性强

本系列丛书由“中国酒店员工素质研究组”所有专家和资深酒店培训讲师经过多年的深入研究而编写，并得到了北京、上海、深圳等地的星级酒店的大力支持，内容专业而不脱离实际，针对性强。

本系列丛书既适合酒店各职能部门广大员工参考阅读，也可作为酒店管理人员进行岗位培训的专用教材。

中国酒店员工素质研究组

2008年2月