本书首先介绍了旅游企业财务管理总论、资金时间价值与风险分析，在此基础上围绕旅游企业资金运动，重点介绍旅游企业筹资管理、旅游企业资金成本与资金结构、旅游企业投资管理、旅游企业营运资金管理、旅游企业成本费用管理、旅游企业收入、税金及利润管理，最后介绍了旅游企业外汇管理、旅游企业财务预算、旅游企业财务分析等内容。既可以作为高职高专院校旅游管理专业财务管理课程的教学用书，又可用于旅游企业管理人员培训和自学用书。

旅游企业财务管理是基于旅游企业生产经营过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，它是利用价值形式对旅游企业生产经营过程进行的管理，是旅游企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性管理工作。

本书首先介绍了旅游企业财务管理总论、资金时间价值与风险分析，在此基础上围绕旅游企业资金运动，重点介绍旅游企业筹资管理、旅游企业资金成本与资金结构、旅游企业投资管理、旅游企业营运资金管理、旅游企业成本费用管理、旅游企业收入、税金及利润管理，最后介绍了旅游企业外汇管理、旅游企业财务预算、旅游企业财务分析等内容。

本书既可以作为高职高专院校旅游管理专业财务管理课程的教学用书，又可用于旅游企业管理人员培训和自学用书。

第一章 总论1

第一节 旅游企业财务管理概述1

一、旅游企业财务管理的概念1

二、旅游企业财务活动2

三、旅游企业财务关系3

第二节 旅游企业财务管理的目标5

一、旅游企业的目标及其对财务

管理的要求5

二、旅游企业财务管理目标的

含义6

三、旅游企业财务管理目标的

协调8

第三节 旅游企业财务管理的环境9

一、旅游企业财务管理环境的

概念9

二、经济环境9

三、法律环境10

四、金融环境12

第四节 旅游企业财务管理的环节 14

一、财务预测14

二、财务决策14

三、财务预算14

四、财务控制15

五、财务分析15

本章小结15

复习思考题15

第二章 资金时间价值与风险

分析17

第一节 资金的时间价值17

一、资金时间价值的概念17

二、单利终值和现值的计算18

三、复利终值和现值的计算20

四、年金终值和现值的计算23

五、资金时间价值计算中的几个

特殊问题29

第二节 风险分析31

一、风险的含义与分类31

二、风险的衡量33

三、风险与报酬的关系36

本章小结38

复习思考题38

第三章 旅游企业筹资管理40

第一节 旅游企业筹资概述40

一、旅游企业筹资的含义与动机40

二、筹资的分类40

三、筹资渠道与筹资方式41

四、筹资原则42

第二节 旅游企业资金需要量的

预测43

一、定性预测法43

二、销售百分数法44

第三节 旅游企业权益资金的筹集45

一、吸收直接投资45

二、发行普通股47

三、发行优先股51

第四节 旅游企业负债资金的筹集52

一、银行借款52

二、发行债券56

三、融资租赁58

四、商业信用61

本章小结62

复习思考题63

第四章 旅游企业资金成本与资金

结构65

第一节 旅游企业资金成本65

一、资金成本的概念与作用65

二、资金成本的计算66

第二节 旅游企业财务杠杆与财务

风险70

一、财务杠杆70

二、财务风险73

第三节 旅游企业资金结构74

一、资金结构概述74

二、最佳资金结构的确定75

三、资金结构的调整79

本章小结80

复习思考题80

第五章 旅游企业投资管理83

第一节 旅游企业投资概述83

一、旅游企业投资的意义与分类83

二、旅游企业投资管理的原则85

三、旅游企业投资环境的分析86

四、旅游企业投资额的预测87

第二节 旅游企业项目投资管理88

一、旅游企业项目投资概述88

二、旅游企业项目投资决策评价

指标91

三、旅游企业固定资产项目投资

管理97

第三节 旅游企业证券投资管理102

一、证券投资概述102

二、旅游企业债券投资管理105

三、旅游企业股票投资管理108

四、证券投资组合策略与方法113

本章小结114

复习思考题114

第六章 旅游企业营运资金管理117

第一节 旅游企业营运资金概述117

一、旅游企业营运资金的概念117

二、旅游企业营运资金的特点117

三、旅游企业营运资金的管理119

第二节 旅游企业现金管理120

一、旅游企业现金管理的目的和

内容120

二、最佳现金持有量121

三、现金的日常管理122

四、现金的分析与考核123

第三节 旅游企业应收账款的

管理123

一、应收账款发生的原因123

二、应收账款的作用与成本124

三、信用政策124

四、应收账款的日常管理128

第四节 旅游企业存货管理129

一、存货的概念和范围129

二、存货的成本130

三、存货的控制131

四、存货的日常管理133

本章小结134

复习思考题134

第七章 旅游企业成本费用管理137

第一节 旅游企业成本费用管理

概述137

一、旅游企业成本费用的概念及

内容137

二、旅游企业成本费用的分类139

三、旅游企业成本费用管理的

原则141

第二节 旅游企业成本费用控制与

考核142

一、成本费用控制的意义142

二、成本费用的控制142

三、成本费用的考核146

第三节 旅游企业保本点分析及其

运用147

一、保本点的计算方法147

二、旅游企业保本点的计算149

三、保本分析法在旅游企业经营

决策中的运用150

本章小结152

复习思考题152

第八章 旅游企业收入、税金及

利润管理154

第一节 旅游企业收入管理154

一、营业收入的概念154

二、旅游企业营业收入的分类154

三、旅游企业营业收入的确认155

四、旅游企业营业收入的意义156

五、旅游企业营业收入的日常

管理156

六、旅游企业价格管理157

第二节 旅游企业税金管理165

一、旅游企业税金的种类165

二、旅游企业税金的日常管理172

第三节 旅游企业利润管理172

一、利润的概念172

二、旅游企业利润管理173

三、旅游企业利润分配174

本章小结175

复习思考题176

第九章 旅游企业外汇管理178

第一节 旅游企业外汇管理概述178

一、外汇的概念178

二、外汇管理180

三、影响外汇汇率的主要因素183

第二节 旅游企业外币业务管理185

一、外汇收支的内容185

二、外币业务管理187

三、日常外币收支业务管理188

四、外币兑换管理189

五、资本金折算管理190

第三节 旅游企业外汇风险管理190

一、外汇风险的概念190

二、外汇风险的种类190

三、旅游企业外汇风险管理

对策192

本章小结193

复习思考题193

第十章 旅游企业财务预算195

第一节 旅游企业财务预算概述195

一、旅游企业财务预算概念195

二、旅游企业财务预算的作用196

三、旅游企业财务预算的分类196

第二节 旅游企业编制财务预算的

方法197

一、固定预算197

二、弹性预算198

三、零基预算199

四、滚动预算199

第三节 旅游企业财务预算的

编制200

一、旅游企业财务预算的程序和

内容200

二、主营业务收入预算202

三、成本及费用预算204

四、现金预算208

五、预计会计报表210

本章小结211

复习思考题212

第十一章 旅游企业财务分析214

第一节 旅游企业财务分析概述214

一、旅游企业财务分析的概念214

二、旅游企业财务分析的目的214

三、旅游企业财务分析的方法215

四、旅游企业财务分析的依据218

第二节 旅游企业财务指标分析223

一、旅游企业偿债能力分析223

二、旅游企业营运能力分析227

三、旅游企业盈利能力分析230

四、旅游企业发展能力分析232

第三节 旅游企业财务综合分析233

一、财务综合分析的含义233

二、旅游企业财务综合分析的

方法233

本章小结237

复习思考题237

附录240

附表一 复利终值系数表240

附表二 复利现值系数表242

附表三 年金终值系数表244

附表四 年金现值系数表246

参考文献248