个人所得税法是直接对自然人征税的一部法律，关系到千家万户的直接利益。个人所得税法是法律的组成部分，纳税人一方面要遵纪守法，履行纳税义务，另一方面，也要保护好个人小家庭的直接利益，不能糊里糊涂的多缴税。本书的宗旨是宣传个人所得税法，在编写中尽量做到语言通俗易懂，此外，凡是源自法律、法规、规章、文件的规定，都标明了出处，以便于读者适用与查询。

寻求公平税负，寻求税负最小化，是纳税人普遍的需求，也是纳税人的一项权利，如何在保证个人消费水平的稳定和提高的同时叉不增加纳税负担，是个人纳税筹划要解决的关键问题。本书结合财务、税务和法律的多重角度，详细告诉你工资薪金、个体工商户所得、承包经营所得、劳务报酬所得等方面的具体纳税筹划方法，年所得12万元以上者如何申报纳税，企业如何为员工个人筹划纳税等内容，简单明晰，具体实用。

第一章

个人所得税

纳税人

做一个聪明的纳税人(代序) 1

第一节 概述 1

第二节 纳税人、纳税义务 5

第三节 纳税筹划思路点拨 29

第二章

个人所得税

征税对象

第一节 概述 36 ．

第二节 工资、薪金所得征税范围 42

第三节 个体工商户的生产、经营所得征税范围 57

第四节 对企事业单位的承包经营、承租经营

所得征税范围 63

第五节 劳务报酬所得征税范围 65

第六节 稿酬所得征税范围 69

第七节 特许权使用费所得征税范围 70

第八节 利息、股息、红利所得征税范围 72

第九节 财产租赁所得征税范围 77

第十节 财产转让所得征税范围 79

第十一节 偶然所得征税范围 84

第十二节 经国务院财政部门确定征税的

其他所得征税范围 85

第十三节 纳税筹划思路点拨 87

第三章

个人所得税

优惠政策

第一节 税收优惠概述 94

第二节 免征个人所得税的优惠政策 96

第三节 不征收个人所得税的优惠政策 107

第四节 减征个人所得税的优惠政策 109

第五节 残疾人税收优惠政策专栏 110

第六节 下岗再就业税收优惠政策专栏 110

第七节 纳税筹划思路点拨 118

第四章

计税方法及

纳税筹划

第一节 计税方法概述 125

第二节 工资、薪金所得的计税方法及

纳税筹划 133

第三节 个体工商户所得的计税方法及

纳税筹划 153

第四节 承包经营所得的计税方法及

纳税筹划 173

第五节 劳务报酬所得计税方法及纳税筹划 176

第六节 稿酬所得计税方法及纳税筹划 184

第七节 特许权使用费所得的计税方法及

纳税筹划 188

第八节 利息、股息、红利所得计税方法及

纳税筹划 191

第九节 财产租赁所得计税方法及纳税筹划 193

第十节 财产转让及二手房销售所得的

计税方法及节税方法 199

第十一节 偶然所得的计税方法 214

第十二节 其他所得的计税方法 214

第十三节 税前公益、救济性捐赠扣除的

计算及纳税筹划 214

第五章

个人所得税

申报与管理

第一节 税款征收方式 220

第二节 年所得12万元以上的个人

自行纳税申报专栏 230

第六章

企业为员工

的纳税筹划

第一节 合理节税的基础 237

第二节 向法律空间拓展高水平的节税方案 241

第三节 企业为员工纳税筹划 246

第七章

个人所得税

常见问題解答

第八章

国外个人所得税

税制简介

美国 267

日本 268

韩国 268

德国 270

荷兰 272

加拿大 274

英国 275

印度 277

参考书目 279