常听人说：“在银行不做柜员，在企业不做出纳”在会计行业中不管是满腹经纶的硕士研究生，还是略懂皮毛的中专职高生，大家似乎都有个共同的感觉“出纳是个苦差使”。很多人都觉得出纳只是做一些收发现金、支票、跑跑银行等简单的工作，薪水水多又很少有晋升的机会。其实不然，出纳工作是企业基本的会计环节，是控制企业每笔交易业务的第一道关口，也是走向成功的踏板，是财务主管的基石，其重要性是不言而喻的。

本书既包含出纳日常实务知识，又有各种实务问题的解决办法，是一本实用性强的出纳业务指导书，也是零基础出纳人员案头必备实用工具书。您在出纳工作中遇到急需办理的业务无法解决和无人请教时，可以在本书中找到您理想的操作技巧，现学现用，轻轻松松解决各种实际问题。

第一章 与其他部门的相处

 ——出纳的处世学问

 1．1出纳与会计的关系

 1．2出纳与财务部门其他人员的相处

 1．3 出纳怎样与银行打交道

 1．4 出纳怎样与财政、税务部门打交道

 现学现用：为什么出纳不能兼管稽核?

第二章 出纳的会计基础

 ——磨刀不误砍柴功

 2．1出纳概述

 2．2会计的基础理论

 2．3复式记账法原理及其应用

 现学现用：刚到企业做出纳该做哪些前期工作?

第三章 出纳的日常实务

 ——细节之处见真功

 3．1出纳点钞技术

 3．2出纳验钞技术

 3．3账、证、表的书写技能

 3．4会计凭证的装订

 3．5各种出纳机具的使用

 现学现用：识别假人民币的基本方法有哪些?

第四章 出纳凭证

 ——有理有据

 4．1会计凭证概述

 4．2原始凭证

 4．3记账凭证

 4．4会计凭证的传递

 现学现用：从外单位取得的原始凭证如有遗失怎样处理

第五章 现金和有价证券的日常管理

 ——管好企业“小金库”

 5．1现金及其管理概述

 5．2现金收入的管理

 5．3现金支出的管理

 5．4现金收、付款凭证的复核

 5．5现金的库存管理

 5．6现金的提取与送存

 5．7有价证券管理

 现学现用：什么是坐支?坐支是否一律禁止?

第六章 银行存款和银行账户的日常管理

 ——通晓银行存款有关规定

 6．1银行存款的管理

 6．2银行账户的管理

 6．3银行借款业务的日常管理

 现学现用：银行账户的种类有哪些?

第七章 银行结算方式

 ——掌握各种结算方式

 7．1支票结算方式

 7．2银行本票结算方式

 7．3 汇兑结算方式

 7．4委托收款结算方式

 7．5银行汇票结算方式

 7．6商业汇票结算方式

 7．7托收承付结算方式

 7．8信用卡结算方式

 现学现用：怎样办理商业汇票的贴现?

第八章 外汇管理实务

 ——严把外汇管理关

 8．1外汇的基本常识

 8．2外汇的管理法规

 8．3外汇的账务处理

 现学现用：企业卖出外汇怎样进行会计处理?

第九章 出纳账簿

 ——认识出纳日记账

 9．1出纳账簿

 9．2现金日记账的设置和登记

 9．3银行存款日记账设置和登记

 9．4结账与对账

 9．5出纳报告

 现学现用：怎样选择合适的日记账?

第十章 会计电算化及网上报税

 ——与时俱进

 10．1会计电算化理论

 10．2计算机账务处理程序

 10．3 出纳管理在金蝶KIS标准版中的应用

 10．4税收基本知识

 10．5网上报税

 现学现用：怎样发现计算机病毒及进行有效的防范?

第十一章 出纳的查错纠错技术

 ——应会的查账技巧

 11．1现金的清查

 11．2银行存款的清查

 11．3错账的查找

 11．4错账更正方法

 现学现用：库存统金清查应注意的事项有哪些?

第十二章 出纳档案的保管和出纳工作交接

 ——善始善终

 12．1出纳档案的保管

 12．2出纳工作交接

 现学现用：保管会计凭证应注意哪些问题?

第十三章 出纳人员的职业道德及案例分析

 ——人无信则不立

 13．1职业道德的概念及特征

 13．2职业道德的内容

 13．3案例分析

 现学现用：出纳人员的诚信方程式是什么?

出纳工作是会计工作的一部分，对于初次接触出纳的人来说，首先必须学习一些会计的基本理论，这对今后的出纳工作是不无裨益的。出纳是会计工作的一个重要岗位，出纳人员是会计人员的重要组成部分。在工业企业中，会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。同时，企业应当建立会计人员岗位责任制度。主要内容包括：会计人员的工作岗位设置；各会计工作岗位的职责和标准；各会计工作岗位的人员和具体分工；会计工作岗位轮换办法；对各会计工作岗位的考核办法。

出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作，主要是由出纳的工作性质所决定的。众所周知，出纳的工作职责就是负责现金和财物的收付，而现金和财物的收付依据就是会计凭证和会计账簿的记录。可以设想，如果一个会计人员既负责出纳工作又负责核算工作，也就是说既管钱又管物，同时还管账簿，那么钱物收付与账簿记录是否相符、是否属实，应当由谁负责核对监督呢?只能是这个会计人员自己。如果这个会计人员思想觉悟比较高，克己奉公，不贪图私利，尚且说得过去。但是，如果这个会计人员是一个贪图私利、追求个人利益的人，那么谁能保证不出现贪污、侵吞、挪用公款公物，损害国家、集体和他人利益呢?更为重要的是，由于这个会计人员既是出纳又是核算人员，为了掩盖一些违法犯罪行为，很容易做到账实相符、账证相符，不留任何蛛丝马迹，蒙混过关，即便是稽核人员也很难发现其中的错误。可见，在企业中，出纳人员同时兼任稽核、档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作，对于会计工作来说，是没有益处的。P3-4

随着市场经济的深入发展，出纳工作变得越来越复杂，企业对出纳人员专业水平的要求也越来越高。出纳工作是整个会计核算工作的基础和重要组成部分，它好比是企业经济工作的前哨阵地；出纳人员担负着现金收付、银行结算、货币资金的核算和现金及各种有价证券的保管等重要任务，他好比是一个企业的管家。出纳工作的质量和效率，直接关系到整个会计核算工作的质量和效率。有一个好的出纳，就能给企业经济工作把好关、站好岗，反过来，如果出纳人员本身责任心不强，公私不分，业务水平不精，那就会让各种不法分子有机可乘。如何提高广大出纳人员的理论水平、职业技能和道德修养，是摆在我们面前的一项重要而迫切的任务，为了给出纳人员提供一个知识平台，特编写此书，希望它能成为您的良师益友。

《出纳业务现学现用》一书在重视理论的基础上更强调实际操作能力，详细介绍了出纳最基本的日常实务，力求现学现用。本书共分为13章：第1章是与其他部门的相处；第2章是出纳的会计基础；第3章是出纳的日常实务；第4章是出纳凭证；第5章是现金和有价证券的日常管理；第6章是银行存款和银行账户的日常管理；第7章是银行结算方式；第8章是外汇管理实务；第9章是出纳账簿；第10章是会计电算化及网上报税；第11章是出纳的查错纠错技术；第12章是出纳档案的保管和出纳工作交接；第13章是出纳人员的职业道德及案例分析。

本书既适用于刚接触出纳工作的财务人员，又可作为有关人员学习出纳基础知识的教材，还可以作为现职出纳人员进行出纳业务操作的参考书。

在本书的编写过程中，参考了有关专家的相关资料，在此表示感谢。由于作者水平有限，书中欠妥和不足之处在所难免，欢迎读者批评指正。

编 者