本书以浙江省上市公司内部控制作为研究对象，以内部控制基本理论及实践发展为依据，以“过程观”为视角，构建了综合且定量的上币公司内部控制有效性之评价体系，形成内部控制指数，有助于量化和比较不同类型上市公司的内部控制质量，使利益相关者能够更准确地了解上市公司内部控制的真实情况，从而促进内部控制规范的有效实施和上市公司内部控制质量的整体提升。

陈俊，管理学博士，浙江大学管理学院财务与会计学系主任、教授、博士生导师、博士后联系人，浙江大学财务与会计研究所（ZIFA）所长，教育部哲学社会科学重大课题攻关项目首席专家，“杨纪琬会计学奖”获得者，财政部全国会计领军人才，曾在The University of Texasat Austin（得克萨斯大学奥斯汀分校）、香港中文大学等学校进行学习和交流。主要从事资本市场会计与财务、审计与内部控制、财务智能化等领域的教学、科研和社会服务工作，研究成果发表于Review of Accounting Studies、European Accounting Review,、Joumal of Corporate Finance、《管理世界》、《会计研究》等国内外权威期刊，主持国家级社会科学重大、重点项目及浙江省社会科学重大科研项目10余项，曾多次荣获省部级社会科学优秀成果奖、浙江省教学成果奖等。兼任浙江省会计学会副会长、浙江省总会计师协会副会长、北亚管理会计领袖智库CGMA100智库专家等。

第一章 浙江上市公司发展与内部控制评价的重要意义
第一节 “凤凰行动”与“十三五”期间浙江上市公司跨越式增长下的理性思考
第二节 内部控制与上市公司高质量发展
第三节 国内外内部控制的实践发展与资本市场监管
第四节 内部控制评价的重要意义
第二章 内部控制理论基础与研究现状
第一节 内部控制与风险管理
第二节 我国内部控制制度历史演进
第三节 内部控制理论基础
第四节 内部控制研究进展
第三章 内部控制指数评价方法体系的构建
第一节 内部控制评价指标体系
第二节 内部控制指数的权重系数确定
第三节 内部控制指数计算
第四节 内部控制指数验证
第四章 浙江上市公司内部控制指数评价与总体分析
第一节 浙江上市公司内部控制建设整体情况
第二节 浙江省内各地市上市公司内控建设情况
第三节 浙江省内各行业上市公司内控建设情况
第四节 产权性质、可持续发展与内控建设
第五章 浙江上市公司内部控制最佳实践的评价与分析
第一节 浙江高质量内部控制上市公司特征分析
第二节 浙江上市公司内部控制水平差异分析
第三节 浙江上市公司内部控制最佳实践案例分析
第六章 内部控制促进浙江上市公司高质量发展研究
第一节 内部控制与重大风险防范
第二节 内部控制与企业持续健康发展
第七章 浙江上市公司内部控制对策研究
第一节 创新引领时代发展，数字经济领跑内控转型
第二节 持续加强指数研究，充分指导内部控制实践
第三节 压实企业主体责任，推进内部控制体系建设
第四节 坚持完善监管环境，有的放矢引导内控发展
参考文献
附录
附录1：变量含义及计算方式
附录2：“十三五”期间浙江上市公彳内部控制指数报告
附录3：上市公司内部控制论坛暨指数发布会情况
附录4：媒体与社会关注情况
附录5：浙江上市公司最佳内控奖

习近平总书记于2015年
在浙江调研时说，“浙江的
今天就是中国的明天”。
2020年，习近平总书记在
浙江考察时，殷切希望浙
江努力成为新时代全面展
示中国特色社会主义制度
优越性的重要窗口。浙江
省始终以习近平总书记的
期望为鞭策，在“八八战略”
的指引下，坚持以经济建
设为中心，秉持“干在实处
、走在前列、勇立潮头”的
浙江精神，积极推进高质
量发展，努力打造“重要窗
口”。浙江省素来是全国经
济发展的排头兵，在社会
主义经济建设新时期，浙
江省也被赋予了全新的责
任，要更重视经济发展从
量向质的转型，确保经济
可持续、高质量发展，在
我国经济发展中发挥先行
和示范作用。
《浙江省国民经济和社
会发展第十三个五年规划
纲要》提出了浙江省“十三
五”期间的经济社会发展指
导思想，“坚持发展第一要
务，坚持转型升级不动摇
，紧扣提高经济发展质量
和效益这一中心，加快形
成引领经济发展新常态的
体制机制和发展方式”。企
业高质量发展是经济高质
量发展的压舱石。富有竞
争力的企业是高质量发展
的微观基础。
浙江在经济发展中高度
关注微观企业的发展，全
面推进市场主体持续升级
，深入实施“凤凰行动”“雄
鹰行动”“雏鹰行动”三大行
动，并积极推动省内上市
公司的培育和发展。2017
年9月，浙江省政府印发了
《浙江省推进企业上市和
并购重组“凤凰行动”计划》
，提出将实施企业股改培
育工程、上市公司倍增计
划和并购重组行动，积极
发挥上市公司产业引领作
用，深化服务平台建设。
浙江企业通过与资本币场
的对接实现越来越高质量
的发展，为浙江经济发展
再添新的动力。截至2021
年底，浙江省A股上市公司
数量已突破600家，成效显
著。
在浙江省大力推动高质
量发展、培育上市公司，
以及促进企业持续健康发
展的过程中，内部控制建
设的重要价值更为突出，
加强公司内部控制和风险
管理、促进公司高质量发
展已成为重点工作。我国
高度重视内部控制，并持
续推动内部控制发展，
2008年发布《企业内部控
制基本规范》，2010年发
布内部控制配套指引，完
整地构建了我国的内部控
制体系。近年来，我国陆
续发布《关于进一步提高
上市公司质量的意见》《
关于进一步提升上市公司
财务报告内部控制有效性
的通知》，进一步强调内
部控制在提升公司质量方
面的重要意义。良好的内
部控制是实现浙江省资本
市场战略发展的重要基础
。
“十三五”期间，在新冠
疫情、国际贸易局势紧张
、产业转型升级等环境背
景下，企业内外部面临的
风险因素日益增加，债务
违约等诸多问题频繁出现
，严重阻碍了企业的可持
续发展。全国上市公司范
围内，因内部控制失败爆
出的“黑天鹅”事件频发。在
浙江省内，盾安集团、精
工集团等案例也不鲜见。
因此，在当前经济形势复
杂多变的时期，浙江企业
要想保持健康发展、有效
管控风险，内部控制的健
全有效和持续改进显得尤
为重要。良好的内部控制
也是保障浙江企业可持续
发展的必然要求。
内部控制是防范摹六风
险的重要保障，也是资本
市场有效运转以及企业高
质量发展的基石。研究和
评价企业内部控制体系的
设计和运行效果，深入探
讨内部控制完善与质量提
升，强化企业风险管理，
促进上市公司高质量发展
，具有重大的学术创新价
值和实践指导意义。但如
何将上市公司内部控制状
况定量化，衡量上市公司
间的内部控制差异并进行
科学评价和比较，是横亘
在内控实践工作者和监管
层面前的一大难题。本书
以浙江省上市公司内部控
制作为研究对象，以内部
控制基本理论及实践发展
为依据，以“过程观”为视角
，构建了综合且定量的上
币公司内部控制有效性之
评价体系，形成内部控制
指数，有助于量化和比较
不同类型上市公司的内部
控制质量，使利益相关者
能够更准确地了解上市公
司内部控制的真实情况，
从而促进内部控制规范的
有效实施和上市公司内部
控制质量的整体提升。在
此基础上，对“十三五”期间
浙江上市公司内部控制建
设所取得的成就和经验进
行评价、分析和总结，提
炼最佳实践，并对内部控
制促进浙江上市公司高质
量发展进行机制检验，进
而助力企业行稳致远、保
障浙江经济高质量发展，
为提升浙江上市公司内部
控制水平提供政策设计和
政策支持方案。
自2017年以来，我们联
合浙江上市公司协会和浙
江省总会计师协会，坚持
每年举办《浙江上市公司
内部控制指数报告》发布
会和论坛，该指数已成为
浙江省上市公司内部控制
质量的“晴雨表”和“温度计”
，一经发布便在社会各界
引发强烈反响，且持续为
政府出台相应政策提供重
要决策依据。更为重要的
是，我们同时“讲好浙江企
业故事，分享浙江企业经
验”，加强内部控制交流和
成功经验分享，引导上市
公司更加重视内部控制建
设，形成内部控制文化，
并通过加强内部控制交流
，营造省内上市公司内部
控制建设“比拼、借鉴与持
续改进”的氛围。
本研究已持续5年

本书为教育部哲学社会科学重大课题攻关项目“新形势下促进民营经济健康发展重大问题研究（20JZD014）成果。聚焦研究内部控制评价体系，发展并构建上市公司内部控制评价指数，对浙江省“十三五”期间的上市公司内部控制进行评价和分析和总结，提炼最佳实践，并对内部控制促进浙江上市公司高质量发展进行机制检验，进而助力企业行稳致远、保障浙江经济高质量发展，为提升浙江上市公司内部控制水平提供政策设计和政策支持方案。

在国际经济金融形势更加复杂多变、国内供给侧结构性改革进入深水区的背景下，浙江资本市场在“十三五”时期砥砺前行，深化改革不断推进，取得了一系列骄人业绩。浙江把推动市场主体提升作为加快经济转型升级的重要抓手，围绕“个转企、小升规、规改股、股上市”工作主线，把推动市场主体升级、对接多层次资本市场作为培育龙头骨干企业的重要途径，初步形成中小企业和资本市场互动发展的良好局面，搭建了独具特色的多层次资本市场服务体系。
当前，浙江资本市场规模快速扩大，2020年末市场监管部门注册登记市场主体803.2万户，平均每8人中就有一个老板，其中企业282.0万户。境内上市公司融资累计13885亿元，吉利等5家企业入围世界500强。143个特色小镇入驻企业近10万家，集聚创业团队近9000个，吸纳就业165万人。党的十八大以来，浙江全省累计新增股份公司超过1.7万家。目前已建立分层次、分行业、分梯队共1000家动态培育的上市后备资源库，其中数字经济、高端装备制造和高新技术企业占比超过80％，，形成了今后3～5年数量充裕、梯队管理、动态递进的上市后备资源队伍，为“凤凰行动”计划持续推进提供了有力保障。
资本市场改革、并购重组放开、疫情特殊通道等举措显著拓宽企业融资渠道、降低企业融资成本，为浙江资本市场在外部环境不确定性中的平稳发展保驾护航，尤其是民营经济的活力得到有效保障。2020年，浙江民营经济创造了66.3％的生产总值、73.9％的税收、82.1％的外贸出口、59.8％的投资、87.5％的就业岗位和拥有92.3％的企业。菜鸟网络、网易严选、微脉等一批世界知名的独角兽龙头企业茁壮成长。在2020年公布的中国民营企业500强中，浙江企业上榜96家，企业数量连续22年居全国各省（区、市）第一位。随着沪深交易所陆续发布关于上市、重新上市及退市规则的公开征求意见稿，股票发行注册制即将迎来全面实行，北京证券交易所正式启用，资本市场的高流动性特征将进一步确立。
在肯定取得的成绩的同时，我们必须清醒地认识到，资本市场生态正在发生深刻变革，资本市场环境日益复杂多变。在存在诸多不确定性、大国之间博弈日益明显的宏观环境下，上市公司“爆雷”事件仍然时有发生。2020年，瑞幸咖啡被曝伪造22亿元流水，遭到纳斯达克证券交易所摘牌，并收到1.8亿美元罚单；包商银行因资不抵债与内部控制虚设，遭到大股东掏空，正式进入破产程序；华晨汽车、紫光股份、永煤集团等国有企业接连出现债务违约，信用债市场持续承压蚂蚁集团暂缓在A股和H股上市。资本市场的深刻变化暴露了上市公司在防范化解重大风险能力上的欠缺，这对其生产经营与内部控制均提出了全新的要求。
虽然从整体上来看，浙江企业的经营管理水平位居全国前列，但风险管理缺陷导致的问题仍时有发生。2018年，浙江省上市公司银亿股份债务违约27.8亿元。巨亏5.73亿元，并在2019年因未按照相关制度履行决策审批程序和信息披露义务等原因被出具否定意见的内部控制审计报告；2018年，浙江本土的中国500强企业盾安集团深陷450亿元债务危机；2019年，曾一度入选“中国民营企世界500强”的精功集团也由内部控制重大缺陷而导致总部流动性紧张和巨额债务爆发。作为改革发展的先行示范区，浙江省内的企业更应该直面困难和问题，采取更有针对性的措施，做好企业内部的风险防范和管控，实现行稳致远。
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