本书收集了《个人所得税法》实施以来现行有效的各项个人所得税政策规定、国家税务总局关于个人所得税政策的解读以及纳税人遇到的个人所得税重点、难点问题和实务案例，并按照纳税义务人、征税范围、计税依据、税率、应纳税额计算、减免税、征管制度等税制要素为主线，对政策进行系统性的归类和编排。

1 个人所得税概述
1.1 个人所得税的概念
1.2 个人所得税特点
1.2.1 个人所得税税收征管的特点
1.2.1.1 自然人纳税人的特点
1.2.1.2 个人所得税征管特点
1.2.1.3 个人所得税综合所得征管模式
1.2.2 个人所得税税制的特点
1.2.2.1 实行综合与分类相结合的税制
1.2.2.2 超额累进税率与比例税率并用
1.2.2.3 综合所得费用扣除额较宽
1.2.2.4 以收付实现制为主确定纳税义务发生时间
1.2.2.5 采取源泉扣缴和个人申报两种征纳方法
1.3 个人所得税立法进程
1.3.1 《个人所得税法》第一次修正
1.3.2 《个人所得税法》第二次修正
1.3.3 《个人所得税法》第三次修正
1.3.4 《个人所得税法》第四次修正
1.3.5 《个人所得税法》第五次修正
1.3.6 《个人所得税法》第六次修正
1.3.7 《个人所得税法》第七次修正
2 个人所得税纳税义务人
2.1 居民个人与非居民个人的概念
2.1.1 居民个人
2.1.2 非居民个人
2.1.3 关于住所概念
2.1.4 关于时间概念
2.1.4.1 居住时间
2.1.4.2 境内工作时间
2.1.5 关于华侨身份的界定
2.2 居民个人和非居民个人的纳税义务
2.2.1 所得来源地的划分
2.2.1.1 境内所得
2.2.1.2 境外所得
2.2.1.3 关于工资、薪金所得来源地的规定
2.2.1.4 关于数月奖金及股权激励所得来源地的规定
2.2.1.5 关于董事、监事及高层管理人员取得报酬所得来源地的规定
2.2.1.6 关于稿酬所得来源地的规定
2.2.2 无住所个人纳税义务征免税
2.2.2.1 无住所个人累计居住不超过90天
2.2.2.2 无住所个人累计居住超过183天不满6年
2.2.2.3 无住所个人累计居住超过183天连续满6年
2.3 中国税收居民身份证明
2.3.1 开具地点
2.3.2 开具时间
2.3.3 提交资料
2.3.4 开具要求
2.3.5 在内地使用香港居民身份证明有关问题
2.4 几种情形下的纳税义务人界定
2.4.1 财产租赁纳税义务人确定
2.4.2 在校学生参与勤工俭学活动
2.4.3 国际组织驻华机构、外国政府驻华使领馆和外国驻华新闻机构雇员
2.4.4 个体工商户纳税义务人
3 个人所得税征税范围
3.1 征税项目
3.1.1 工资、薪金所得
3.1.1.1 本单位职工报酬
3.1.1.2 不征税的津贴、补贴
3.1.1.3 留学生生活津贴费、奖学金
3.1.1.4 医疗机构任职所得
3.1.1.5 内部退养收入
3.1.1.6 职工量化资产收入
3.1.1.7 改制员工取得用于购买企业国有股权的劳动分红征税问题
3.1.1.8 出版单位职员在本单位刊物上发表作品、出版图书
3.1.1.9 免费旅游方式奖励营销人员
3.1.1.10 单位为员工支付保险金及退保的处理
3.1.1.11 退休再任职收入
3.1.1.12 退休后从原单位取得补贴
3.1.1.13 提前退休取得补贴收入
3.1.1.14 任职并兼任董事收入
3.1.2 劳务报酬所得
3.1.2.1 特定临时事项报酬
3.1.2.2 兼职收入
3.1.2.3 保险营销员、证券经纪人佣金收入
3.1.2.4 受聘坐堂门诊收入
3.1.2.5 董事费收入
4 个人所得税计税依据
5 个人所得税税率
6 个人所得税应纳税额
7 个人所得税税收优惠
8 特殊事项处理
9 个人所得税征管制度

自1994年实施第一次
修订的《中华人民共和国
个人所得税法》（以下简
称《个人所得税法》）以
来，个人所得税走进寻常
百姓视野已近30年，其间
税法经历了7次修订，特
别是2018年新修订的《
个人所得税法》更是让普
通民众享受了税制改革的
红利，个人所得税已成为
众多自然人最关注的税种
。随着我国经济的高速增
长，居民收入不断增长，
其取得收入的方式逐渐多
元化，财政部、国家税务
总局陆续出台了大量的个
人所得税规范性文件，使
得个人所得税业务具有很
强的政策性、专业性和时
效性，迫切需要基层税务
人员、企业办税人员以及
纳税人对《个人所得税法
》及其实施条例、相关规
范文件有全面的理解和把
握。
由于各项税收政策出
台的时间不同，同类业务
的规定分散在不同法律、
法规及规范性文件之中，
给基层税务人员和纳税人
系统学习和查询带来了困
难，且部分业务规定较为
复杂，基层难以理解和把
握，因而在实际执行时遇
到很多困难。鉴于此，我
们结合业务实践在2021
年编写了《个人所得税实
务政策全息解析和实操指
南》。该书在实践中受到
了广大读者的欢迎，其起
到“政策字典”的作用，方
便读者政策查询，给读者
操作指引以及很好地为读
者答疑解惑。随着近两年
新的政策不断出台，新的
经济行为不断发生，新的
情况层出不穷，应广大读
者要求，结合征管实际，
我们对该书进行了更新，
并编写了《个人所得税实
务政策全息解析和实操指
南（第二版）》。
本书是一本集政策归
集和教科书为一体的基层
业务学习工具书。本书收
集了《个人所得税法》实
施以来现行有效的各项个
人所得税政策规定、国家
税务总局关于个人所得税
政策的解读以及纳税人遇
到的个人所得税重点、难
点问题和实务案例，并按
照纳税义务人、征税范围
、计税依据、税率、应纳
税额计算、减免税、征管
制度等税制要素为主线，
对政策进行系统性的归类
和编排。
本书具有以下特点：
一是字典式布局方便
查询。在总体布局上，本
书以税制要素设置章节，
按自然人收入、支出以及
相关行为等事项设置专题
，同时将每个专题切分成
多个具体的知识点，将散
落在各个文件的规定按知
识点进行归集，便于读者
系统学习和快速查询。在
具体布局上，本书将政策
研读层层推进，即先对现
行政策进行归集，继而对
重点、难点政策进行解读
，再而对涉税政策相关的
热点问题进行分析和解答
，并用【解读】、【热点
问题】、【案例】等进行
标注。
二是政策归类方便理
解。本书按事项收集了最
新的政策规定，具有很强
的时效性。我们收集了《
个人所得税法》实施以来
至2023年2月10日以前的
有效政策，对政策原文部
分均进行了标注，对书中
所引用的政策已经废止或
更新的部分直接进行了更
新，便于读者将本书作为
工具书查询政策，同时本
书对政策按事项进行归类
，便于读者进行政策比对
和理解。
三是内容齐全便于实
践。本书编者是多年从事
个人所得税管理工作的税
务人员，均参与了2018
年的个人所得税改革，实
践经验丰富，筛选的问题
和对问题的分析均体现了
政策的实际操作性和执行
性。本书既涵盖了个人所
得税各税制要素，又对重
要行业、特殊事项进行专
项梳理，对个人所得税相
关问题提出了解析思路，
能为广大读者提供一定的
参考。
本书在编写和更新过
程中参考了税屋网及相关
网站部分专家意见，在此
表示衷心的感谢！
由于编者水平有限，
政策解读和热点问题解答
方面更多的是结合本地情
况进行研究，难免有疏漏
和不足之处，仅为各地研
究和解决问题时提供一些
参考意见和思路。我们迫
切地希望广大读者能提出
宝贵意见，以便我们及时
改进和提高。
郑钢
2023年2月12日

本书编者是多年从事个人所得税管理工作的税务工作人员,并参与了国家2018年的个人所得税改革，实践经验丰富，筛选的问题及对问题的分析均体现了政策实际操作性和执行性。 本书按事项收集了个人所得税法实施以来至2022年12月31日的有效政策,对部分政策进行了注解,，具有很强的时效性，便于基层一线人员作为工具书查询政策。内容齐全便于实践。