本书包括小企业会计准则与税收基础、小企业财税实务、小企业财税热点等20章内容，涵盖小企业会计基础、纳税规范、会计与税收操作实务、疑点难点等热点问题处理，既包括《小企业会计准则》所有条款的详细注解和实务应用，也包括税务系统征收的16个税种的最新政策和涉税处理，还包括社保费和非税收入的政策与处理，同时对于如何享受减税降费红利进行了系统讲解。本书引用的税收政策都是现行有效的政策，时间截至2022年3月。
本书以解决问题为突破口、以不断提高解决问题能力为目的，实务和热点中的每个章节都列出了小企业需解决的问题，以及解决问题的方法，以解决问题为核心，不断提高会计人员和办税人员解决实际问题的能力。

栾庆忠，注册会计师，注册税务师，2015年度“明德杯”中国好讲师，2015年度中国百强讲师，第三届创业中国十大杰出会计师，2016年度影响力提名税务老师，实战派财税专家、财税畅销书作者，中国注册税务师协会行业继续教育特聘老师，北京市注册税务师协会师资库特聘老师，《前沿讲座》特邀嘉宾，中国管理科学研究院人才战略研究所专家委员会委员。
受聘解税宝首席税务专家、武汉大学实战型CFO（财务总监）高级研修班讲师、山东大学齐鲁税务讲坛主讲嘉宾。受聘担任十多家机构的特聘讲师或专家，以及多家企业的税务顾问。具有会计师事务所、税务师事务所、大型企业工作经验。
财税系列著作10部，部部经典，无须名家推荐，无须广告宣传，即深受读者喜爱，其中，《增值税纳税实务与节税技巧》自出版以来一直位列电商增值税类书籍畅销榜前列，被众多读者誉为“增值税实战宝典”；《企业税务风险自查与防范》被众多企业财务总监列为财务部门必读图书，同时成为众多税务人员的参考书；《企业会计处理与纳税申报真账实操》自出版以来，销售历久不衰，以“独特、新颖”的特色和“操作性、可读性”的特点，得到了广大读者的好评和厚爱。

第一章 小企业会计准则与纳税基础规范
第一节 小企业会计准则规范
第二节 小企业纳税基础规范
第三节 小企业发票管理规范
第二章 小企业货币资金财税处理
第一节 小企业资产概述
第二节 支付结算规范
第三节 库存现金财税处理
第四节 银行存款财税处理
第五节 其他货币资金财税处理
第六节 应收及预付款项财税处理
第三章 小企业存货财税处理
第一节 小企业存货概述
第二节 原材料财税处理
第三节 周转材料财税处理
第四节 委托加工物资的财税处理
第五节 库存商品财税处理
第六节 存货清查财税处理
第四章 小企业固定资产财税处理
第一节 小企业固定资产概述
第二节 固定资产取得财税处理
第三节 固定资产折旧财税处理
第四节 固定资产的后续支出财税处理
第五节 固定资产处置财税处理
第六节 固定资产盘亏和损失财税处理
第五章 小企业生物资产财税处理
第一节 小企业生物资产概述
第二节 消耗性生物资产财税处理
第三节 生产性生物资产财税处理
第四节 农业企业农产品财税处理
第六章 小企业无形资产财税处理
第一节 小企业无形资产概述
第二节 无形资产取得财税处理
第三节 内部研究开发财税处理
第四节 研发费用加计扣除财税处理
第五节 无形资产摊销财税处理
第六节 无形资产出租处置财税处理
第七章 小企业长期待摊费用财税处理
第一节 小企业长期待摊费用概述
第二节 小企业长期待摊费用财税处理
第八章 小企业对外投资财税处理
第一节 小企业短期投资财税处理
第二节 小企业长期债券投资财税处理
第三节 小企业长期股权投资财税处理
第九章 小企业流动负债财税处理
第一节 小企业负债概述
第二节 小企业短期借款财税处理
第三节 小企业应付及预收款项财税处理
第四节 应付职工薪酬财税处理
第十章 小企业应交税费财税处理
第一节 应交税费核算内容及科目设置
第二节 一般纳税人应交增值税财税处理
第三节 小规模纳税人增值税会计处理
第四节 应交消费税财税处理
第五节 小企业其他税费财税处理
第十一章 小企业非流动负债财税处理
第一节 小企业非流动负债概述
第二节 小企业借款费用财税处理
第三节 小企业非流动负债财税处理
第四节 小企业债务重组财税处理
第十二章 小企业所有者权益财税处理
第一节 小企业所有者权益概述
第二节 小企业实收资本财税处理
第三节 小企业资本公积财税处理
第四节 小企业留存收益财税处理
第十三章 小企业收入财税处理
第一节 小企业收入概述
第二节 小企业销售商品收入财税处理
第三节 小企业提供劳务收入财税处理
第四节 小企业让渡资产使用权使用费收入财税处理
第五节 小企业视同销售财税处理
第十四章 小企业费用与成本财税处理
第一节 小企业费用概述
第二节 小企业成本核算原理
第三节 小企业品种法成本计算财税处理
第四节 小企业工程成本计算财税处理
第五节 小企业期间费用财税处理
第十五章 小企业利润及利润分配财税处理
第一节 小企业利润构成财税处理
第二节 小企业营业外收入财税处理
第三节 小企业政府补助财税处理
第四节 小企业营业外支出财税处理
第五节 小企业利润形成财税处理
第六节 小企业所得税费用财税处理
第七节 小企业利润分配财税处理
第十六章 小企业外币业务财税处理
第一节 小企业外币业务构成
第二节 小企业外币交易财税处理
第三节 小企业外币财务报表折算财税处理
第十七章 小企业财务报表财税处理
第一节 小企业财务报表概述
第二节 小企业资产负债表财税处理
第三节 小企业利润表财税处理
第四节 小企业现金流量表财税处理
第五节 小企业财务报表附注
第六节 小企业财务报告编制综合案例
第十八章 小企业会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正
第一节 小企业会计政策变更财税处理
第二节 小企业会计估计变更财税处理
第三节 小企业会计差错更正财税处理
第十九章 小企业财税焦点与风险防控
第一节 以数治税与金税四期风险防控
第二节 发票电子化风险防控
第三节 异常扣税凭证风险防控
第四节 虚开发票法律责任
第五节 税收热点问题风险防控
第二十章 小企业税收权益维护
第一节 纳税评估权益维护
第二节 税务稽查风险应对
第三节 纳税信用风险与修复
第四节 缓税缓费权益维护
第五节 税收法律救济权益维护

第四次全国经济普查
（2019年1月1日）显示，
2018年年末，全国共有企
业法人单位1857万个，小
微企业在全部企业中占比达
到98.5％。小型企业和微型
企业在增加就业、促进经济
增长、科技创新、增加税收
与社会和谐稳定等方面有着
极其重要的作用，促进小企
业又好又快发展，是保持国
民经济平稳较快发展的重要
基础，是关系国计民生和社
会稳定的重大战略任务。
党中央、国务院高度重
视小微企业发展，2019年
以来国家出台了一系列面向
小微企业的税费优惠政策，
政策力度在不断加码，政策
效应也逐步显现。一是增值
税小规模纳税人起征点不断
提高。增值税小规模纳税人
起征点在2019年从月销售
额3万元提到10万元的基础
上，2021年进一步提高到
15万元。二是增值税小规模
纳税人征收率大幅降低，小
规模纳税人征收率由3％降
到1％。三是小型微利企业
所得税实际税率持续降低。
国家在2019年将小型微利
企业所得额不超过100万元
的部分减半征收所得税的基
础上，再减半征收，实际税
率只有2.5％。这些税费优
惠政策措施持续落地生根，
有力促进了小微企业纾困发
展，取得了“一减两升”的积
极成效。“一减”，即税收负
担减轻，“两升”，即吸纳就
业人数和市场创业活力双提
升。
一个小企业从注册开始
，一直到注销或者宣布破产
，在企业的生命周期中，都
在跟“税”“会”打交道。小企
业开门做生意，会计和税收
是小微企业发展壮大永远绕
不开的话题，做好“税”“会”
工作，一定要考虑四件事。
一是如何赚钱，即企业财务
价值最大化。二是赚钱的方
式是否合法，即企业社会价
值最大化。三是赚了多少钱
，即企业资金效能最大化。
四是赚到的钱要在企业与政
府之间分配，做到企业利润
留存最大化。这四个问题都
是会计和税务需要处理的“
棘手”问题。同时，近期的“
四新”叠加，给小企业会计
和税务带来了新挑战。一是
“新业态”，疫情常态化，电
子商务、新零售快速发展，
网络运输平台、劳务众包平
台、员工福利平台、共享员
工等新概念不断涌现。二是
“新税法”，18个实体法的立
法过程虽一波三折，但还是
取得了重大进步，以个人所
得税、企业所得税、契税为
代表的12个税种已经完成立
法。三是“新发票”，伴随我
国企业二十余年的纸质专用
发票退出历史舞台，这标志
着原始凭证全部实现电子化
。四是“新征管”，金税三期
掀起的税收征管手段现代化
风潮还未过去，金税四期也
将如期而至，大数据、人工
智能、以数治税的不断成熟
，税收征管手段再次提升。
个人所得税ITS系统、大数
据风控系统、电子增值税专
用发票系统等依托全新技术
手段发展的新软件为“金税
四期”的全面展开奠定了底
层基础。
做好小企业“税”“会”工作
，至少要满足三个层面要求
，才算做好。第一层次叫作
“该交的税一分钱都不能少”
，即风险控制，这是基础。
第二层次叫作“不该交的税
一分钱都不能多”，即税负
管理，这是科学。第三层次
叫作“让监管部门相信你是
对的”，即稽查应对，这是
艺术。作为中间层的税负管
理，游走于风险与监管之间
，务必满足合规与降负的双
重要求，应以最“优”而不是
最“低”为追求目标。这绝不
是哪个机构或哪项“税筹产
品”可以简单解决的，它要
求企业管理人员以科学的态
度面对，建立一套符合新时
代要求的小企业会计与税收
管理体系。这是一项系统的
工程，它考验小企业财务人
员对会计和税务的整体把控
能力。
税务和会计实务虽然有
一定的法律、法规和规章可
遵循，但在具体操作时，由
于需要结合具体的交易实质
、当事人的想法、税务机关
可能的理解等各项因素，它
就变成了一项比较有挑战性
的工作。为了解决小企业遇
到的会计与税收棘手问题，
迎接会计与税收的新挑战，
我们组织编写了《金税四期
下小企业会计准则与税收操
作实务》一书，真心实意地
帮助小企业最大限度地享受
减税降费政策红利，最大限
度地降低纳税风险，最大限
度地提升小企业内部管理水
平，最大限度地促进小企业
的长期健康、可持续发展，
真心实意地助力小企业早日
跨入大中型企业乃至上市企
业行列。
《金税四期下小企业会
计准则与税收操作实务》与
小企业经营紧密结合，与最
新小企业会计准则和国家税
费政策相融合，体系完整、
内容全面。全书包括小企业
会计准则与税收基础、小企
业财税实务、小企业财税热
点等20章内容，涵盖小企业
会计基础、纳税规范、会计
与税收操作实务、疑点难点
等热点问题处理，既包括《
小企业会计准则》所有条款
的详细注解和实务应用，也
包括税务系统征收的16个税
种的最新政策和涉税处理，
还包括社保费和非税收入的
政策与处理，同时对于如何
享受减税降费红利进行了系
统讲解。本书引用的税收政
策都是现行有效的政策，时
间截至2022年3月。《金税
四期下小企业会计准则与税
收操作实务》立足于基础，
着眼于实务，放眼于发展，
做好纳税遵从与依法纳税的
基础规范是做