本书是一本关于中小企业财税宴操的专业书，内容涉及公司设立、销售业务、采购业务、发票管理、资产管理、个人所得税、税收优惠、税务稽查及策划。每章均从中小企业日常经营经常遇到的现实业务，而不是财税专业术语入手，按实际业务划分不同的节，对每项业务执行中通常可能会遇到的财务问题和涉税问题进行分析，并有针对性地提供解决方案。

张海涛，高级经济师（税收经济）、注册会计师、注册税务师，北京大学金融学硕士，北京华财仁合税务师事务所首席咨询师，在税务会计领域拥有丰富的实战经验。作者公众号：张海涛财税政策解析。
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前言
第一章 公司设立的财税问题
第一节 注册资本是否越高越好
一、法律对注册资本有什么规定
二、认缴注册资本是否不需要承担赔偿责任
三、认缴和实缴的注册资本如何记账
四、公司注销后，股东的责任是否“清零”
第二节 初始营运资金如何组合
一、股权投资(单纯注资)在未来会有什么障碍
二、股债混投(入资和借款共存)在未来会有什么风险
第三节 技术投资有哪些陷阱
一、技术投资是否缴纳增值税
二、法人企业以技术投资是否缴纳企业所得税
三、个人以技术投资是否缴纳个人所得税
四、哪些技术可享受税收优惠
五、被投资方接受技术投资发生的摊销额可否税前扣除
第四节 股权如何分配
一、同股是否一定同权
二、口头约定利益分配有什么风险
三、“亡羊”后如何“补牢”
第五节 异地设立公司的税收风险
一、异地优惠政策是否合规
二、异地设立的公司经营是否合规
第二章 销售业务的财税问题
第一节 卖什么：以科技企业为例
一、产品嵌有软件如何卖
二、产品和服务共存如何卖
三、多种服务共存如何卖
四、销售使用过的固定资产如何纳税
五、销售使用过的固定资产如何记账
第二节 怎么卖
一、买产品赠产品如何纳税
二、买产品赠服务如何纳税
三、买服务赠产品如何纳税
四、买服务赠服务如何纳税
五、商业折扣如何纳税
六、消费送积分如何纳税
七、消费送红包如何纳税
第三节 卖给谁
一、如何找出关联方
二、关联交易定价不合理是否会被纳税调整
三、关联交易该如何合理定价
第四节 谁来卖
一、以自然人作为渠道商的涉税风险
二、“佣金”模式发展渠道商的涉税风险
三、发展渠道商的建议(从税收角度)
第三章 采购业务的财税问题
第四章 发票的涉税风险
第五章 资产管理的财税问题
第六章 个人所得税的涉税风险
第七章 税收优惠
第八章 税务稽查及策划

税务和会计实务，虽然
有一定的法律、法规和规章
可循，但在具体操作时，由
于需要结合具体的交易实质
、当事人的想法、税务机关
可能的理解等各项因素，故
而变成了一件比较有挑战性
的工作。百度贴吧、中国会
计视野论坛上的大量询问，
就是一个例证。
本书的目的本书为了帮
助中小企业财会人员厘清常
见经济事项的会计和税务处
理，对他们在日常工作中容
易遇到的财税事项的重点和
难点，结合案例进行了详细
阐释。
本书的特点本书以财税
从业者的视角写作，素材来
自大量的财税工作实务，每
一章都从企业经营实际，而
不是教科书的财税理论出发
。本书运用最新的财税政策
，对实务中最基础、最常见
、最容易混淆的常识问题进
行了深入剖析，并提出合理
的解决方法，以最大程度达
到读者“看了就懂，懂了就
会，会了就用，用了就好”
的效果。
本书的适用群体本书是
一本帮助中小企业合理纳税
和做会计处理的辅导工具。
适用的群体包括中小企业的
财税从业人员、创业人员、
公司决策人以及拟对中小企
业投资的投资人。通过阅读
本书，财税从业人员可以有
效规避日常财税处理中的问
题，提升自身专业水平；创
业人员可以在公司设立前提
前做好规划，避免盲目创业
带来的先天财税风险；公司
决策人可以在业务决策时提
前考虑财税风险，避免以往
只考虑市场不考虑财税所带
来的潜在风险；拟对中小企
业投资的投资人在对目标公
司进行调研时，可以非常容
易地发现目标公司的财税风
险，从而判定其是否值得投
资。
本书的结构本书共分为
八章，分别从公司设立、销
售业务、采购业务、发票管
理、资产管理、个人所得税
、税收优惠以及税务稽查及
策划八个方面，对企业经营
过程中经常遇到的财务问题
和涉税问题，有针对性地进
行分析并提出接地气的解决
方案。
本书中的内容，除法律
、法规、规章、解释、指南
及法院判例外，均为作者本
人撰写。
和第1版初次印刷时相比
，第2版书稿的主要修订内
容如下：
(1)自然人股东将认缴的
股权转让，交易价格如何判
定；在实缴股权和认缴股权
共存的情况下，转让认缴股
权会在实务中遇到什么障碍
；转让认缴股权后，股东是
否还需要对公司的债务承担
连带责任。
(2)对于公司注销后产生
的税款，原股东是否还需要
承担责任。
(3)软件企业和重点软件
企业的政策调整后，与软件
及软件企业有关的税收优惠
如何正确理解，如何合理适
用。
(4)在充分考虑增值税因
素的情况下，固定资产的价
格标准如何合理确定；通过
拍卖取得的资产，在实务中
如何处理。
(5)自然人向公司提供非
雇用性质的服务，公司向个
人付款后，在什么情况下必
须取得发票，什么情况下可
以取得增值税专用发票。
(6)小规模纳税人的销售
额达到一般纳税人标准的当
月，企业如何对外开具发票
。
(7)计算福利费扣除限额
时，丁资总额如何准确统计
。
(8)“三流”不一致时，一
般纳税人取得的进项税发票
是否可以抵扣。
(9)各章节的案例根据财
税政策进行了修订、完善，
个别章节的结构进行了调整
。
(10)根据财税政策变化及
实务的需要，对相关会计和
税务处理进行了细化和调整
。
感谢机械工业出版社编
辑石美华在本书写作和出版
过程中给予的大量支持和帮
助。由于时间仓促，加之水
平有限，书中难免有错漏之
处，敬请读者指正。如有疑
问，可关注公众号“张海涛
财税政策解析”后留言，笔
者将第一时间回复。