本书以现行的十八个税种为线索，分为十八个部分，将现行有效的法律法规分别汇编在十八个税种之下，关于税收征管方面的法律法规则单独编在税收征管之下，作为第十九部分。在每一部分中，我们都是先编写相关的法律，再编写相关的行政法规。在没有法律的情况下，我们先编写行政法规，再编写财政部或者国家税务总局针对该行政法规所制定的系统解释的规章。对于其他规范性文件，我们按照发布时间的先后顺序进行排列。为了便于广大读者将数量庞大的税收法律法规和规范性文件联系起来，本书对法律法规的主要条款以及主要规范性文件都加了注释。通过注释，读者可以找到与该条款或者文件相关的其他条款或者文件。由于对相关性的判断见仁见智，我们仅就主要相关的文件加了注释，并没有穷尽所有相关的文件和条款。

第一编 所得税法
第一部分 中华人民共和国个人所得税法
中华人民共和国个人所得税法
中华人民共和国个人所得税法实施条例
国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知
国家税务总局关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告
财政部 国家税务总局关于证券机构技术和制度准备完成后个人转让上市公司限售股
有关个人所得税问题的通知
财政部 国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知
国家税务总局关于律师事务所从业人员有关个人所得税问题的公告
国家税务总局关于个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本个人所得税问题的公告
国家税务总局关于个体工商户、个人独资企业和合伙企业个人所得税问题的公告
财政部 国家税务总局证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收
政策的通知
国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告
财政部 国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知
国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税征管问题的公告
关于《国家税务总局关于非货币性资产投资有关个人所得税征管问题的公告》的解读
国家税务总局关于建筑安装业跨省异地工程作业人员个人所得税征收管理问题的公告
国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告
关于《国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告》的解读
国家税务总局证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知
关于《国家税务总局关于进一步简化和规范个人无偿赠与或受赠不动产免征营业税、个人所得税所需证明资料的公告》的解读
财政部国家税务总局证监会关于内地与香港基金互认有关税收政策的通知
财政部国家税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的通知
财政部国家税务总局关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知
国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告
财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知
财政部 国家税务总局证监会关于深港股票市场交易互联互通机制试点有关税收
政策的通知
财政部税务总局保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围
实施的通知
国家税务总局关于推广实施商业健康保险个人所得税政策有关征管问题的公告
关于《国家税务总局关于推广实施商业健康保险个人所得税政策有关征管问题的公告》的解读
财政部税务总局海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知
国家税务总局关于开展个人税收递延型商业养老保险试点有关征管问题的公告
关于《国家税务总局关于开展个人税收递延型商业养老保险试点有关征管问题的公告》
的解读
国家税务总局关于科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税征管问题
的公告
关于《国家税务总局关于科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税征管
问题的公告》的解读
国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人税收政策有关问题的公告
关于《国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人税收政策有关问题的公告》
的解读
国家税务总局关于将个人所得税《税收完税证明》(文书式)调整为《纳税记录》有关
事项的公告
关于《国家税务总局关于将个人所得税(税收完税证明)(文书式)调整为(纳税
记录)有关事项的公告》的解读
国家税务总局关于发布《个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)》的公告
关于《国家税务总局关于发布(个人所得税专项附加扣除操作办法(试行))公告》
的解读
国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》的公告
关于《国家税务总局关于发布(个人所得税扣缴申报管理办法(试行))的公告》
的解读
国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告
关于《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》的解读
财政部税务总局科技部关于科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人
所得税政策的通知
财政部国家税务总局关于易地扶贫搬迁税收优惠政策的通知
财政部税务总局证监会关于个人转让全国中小企业股份转让系统挂牌公司股票
有关个人所得税政策的通知
国家税务总局关于明确《税收完税证明》(文书式)开具管理有关事项的通知
财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知
财政部税务总局关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告
财政部税务总局关于粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知
财政部税政司税务总局所得税司负责人就粤港澳大湾区个

为了帮助广大企事业
单位更好地学习和遵守税
法，帮助广大税务干部更
好地执行税法，我们组织
相关专家以及相关业务主
管人员编写了这本《中华
人民共和国现行税收法规
及优惠政策解读》。
由于我国现行税收法
律法规数量巨大，其中有
很多已经被废止或者被部
分废止，致使纳税人在遵
守税法、税务干部在执行
税法时往往无法准确确定
某项税收政策是否有效，
对于那些刚刚接触税法的
纳税人和税务干部而言更
是如此。他们面对一个税
务问题，往往不知道从哪
里人手解决，不知道如何
判断自己所看到的一份文
件是否有效。因此，广大
纳税人和税务干部迫切需
要一本将现行有效的税收
法律法规予以汇编的工具
书。本书就是为了解决广
大纳税人和税务干部所遇
到的上述难题而编写的。
本书以现行的十八个
税种为线索，分为十八个
部分，将现行有效的法律
法规分别汇编在十八个税
种之下，关于税收征管方
面的法律法规则单独编在
税收征管之下，作为第十
九部分。在每一部分中，
我们都是先编写相关的法
律，再编写相关的行政法
规。在没有法律的情况下
，我们先编写行政法规，
再编写财政部或者国家税
务总局针对该行政法规所
制定的系统解释的规章。
对于其他规范性文件，我
们按照文件发布时间的先
后顺序进行排列。
为了便于广大读者将
数量庞大的税收法律法规
和规范性文件联系起来，
本书对法律法规的主要条
款以及主要规范性文件都
加了注释。通过注释，读
者可以找到与该条款或者
文件相关的其他条款或者
文件。由于对相关性的判
断见仁见智，我们仅就主
要相关的文件加了注释，
并没有穷尽所有相关的文
件和条款。
由于很多文件涉及若
干个税种，因此，我们在
编写时，对于不涉及本税
种的内容往往予以省略。
很多文件中的部分条款失
效或者被其他文件所修改
，对此，我们均使用“……
”予以省略，个别文件比
较特殊，仅其中涉及某个
税种的废除，涉及其他税
种的仍然有效，对于这些
比较特殊的，我们都在文
件之后加上了相关的注释
和说明。对于那些已经完
全失效或者过时的文件，
我们没有收录在本书中。
为了节省篇幅，部分仅涉
及税务机关内部管理而不
涉及纳税人权利义务的烦
琐操作规程，本书没有收
录。
由于税收法律法规和
规范性文件数量巨大，可
能还有少量规范性文件没
有编入本书，但纳税人和
税务干部常用的基本的规
范性文件都已经编人本书
。本书所收录的法律法规
和规范性文件截至2022
年1月31日。
因篇幅有限，本书编
者将部分法律法规制作成
了电子附录，读者可扫描
书中的二维码下载阅读，
带来的不便还请您多多体
谅和包涵。
全书由中国政法大学
翟继光教授统稿、定稿。