目前，许多税务当事人，特别是纳税人对税务登记申报、纳税评估、税务稽查程序性的规定知之不详，在实务中应对不当，造成该履行的义务未履行，形成涉税风险；该享有的权利未享受，坐受损失。本书以案例的形式阐述税务管理，即税务登记申报、纳税评估、税务稽查等内容，详细介绍程序法与税法在具体业务中的应用，程序法即《行政诉讼法》《行政程序法》《民事诉讼法》《刑事诉讼法》《立法程序法》等，以案例中的问题引出解决的方法。

王越，上海财经大学税收专业毕业。履职过三家税务局，经历专管员、纳税服务、征管、稽查、税政、法规等岗位。担当多家财税培训机构讲师，承接许多大中企业税务顾问，堪称业内典型的实战派专家。
“研实案、究法理、去疑云、存真义”为其专业特色。

第一部分 登记申报环节程序知识及应对举措
了解税务局内部架构，节约沟通成本
多缴税了怎么办，网上办理勿拖延
抵税没利息，退税有要求
有事就问12366，其实局长信箱也不错
按次纳税起征点偏低，临时登记优惠多
非营利组织须办税务登记，公益性机构手续必须备齐
节税地点有风险，偷鸡不着蚀把米
此注销从此别离，彼注销后会有期
发票增额行政许可，发票增量合理即行
自然人代开发票，发生地非常重要
谁排污谁缴费，地方举措要知道
首违不罚好举措，谨记不要误操作
勿以恶小而为之，后果严重悔已迟
纳税信用四大名词——复核、复评、修复、补评
税务注销分渠道，简易一般有门道
事前核定很艰难，事后核定看着办
首问责任要担当，当仁不让责任扛
记清申报截止日，过期要交滞纳金
延期申报税咋交，只缴税不交滞纳金
费税有差异，申请司法可强制
发票索取很重要，不给发票可举报
备案资料要送到，备查资料保存好
第二部分 纳税评估环节程序知识及应对举措
无风险不去打扰，有风险评估必到
常见评估指标分析，尽量保持指标无异
循序渐进有流程，直接下户不可能
说理说到点子上，省得税务进场来
该年纳税已评估，稽查能否再重查
异常凭证不要慌，举证核实容商量
售后服务分公司，纳税地点起争议
第三部分 税务稽查环节程序知识及应对举措
不速之客突然光临，稽查手段雷厉风行
眼前一亮不能算，必须书证才算完
有意见拒签送达回证，不建议纳税人如此逞能
检查有时限，延长难商量
追溯征税有时效，偷、抗、骗税排除了
文件是否仍有效，翻看目录便知道
两份文件互打架，适用原则要记挂
实体法虽从旧，特殊时亦从新
取证手段有规矩，非法取证终归无
稽查工作有制衡，陈述申辩要留神
追补税款不商议，行政处罚要告知
评估须自行补税，稽查补罚全缴齐
重案审理很特殊，盖章复议要关注
征税复议是前置，处罚起诉未必适宜
本想终南走捷径，赔了夫人又折兵
偷税若能按时缴，刑事责任也可了
法律位阶有级次，厘清规则有收益
复议只有一次，诉讼不止两次
附录 纳税信用评价指标和评价方式（试行）

作为行政法的税法，纳
税人和税务机关并不是平等
的主体。从税务征收、管理
、稽查的角度看，一个是被
管理者，一个是管理者；从
业务的角度看，一个是被服
务者，一个则是服务者。税
务机关既有纳税评估、稽查
、增值税专用发票开票限额
许可、特别纳税调整等权限
，也有提供12366咨询服务
、纳税信用级别查询服务、
无接触便利办税服务等义务
。纳税人、扣缴义务人、受
托代征人、纳税担保人等则
有纳税申报、接受税务检查
、接受纳税评估、提交同期
资料等义务，当然也有陈述
申辩权、行政复议权、行政
诉讼权等权利。两者各自行
使权利并履行义务，只有纳
税人的税法遵从度提升，税
务机关的“征管查”效率才能
得以提高，形成依法治税、
依法交税的良好局面，这也
是税收征管改革的目标。
目前，许多税务当事人
，特别是纳税人对税务登记
申报、纳税评估、税务稽查
程序性的规定知之不详，在
实务中应对失当，造成该履
行的义务未履行，形成涉税
风险；该享有的权利未享受
，坐受损失。为了让纳税人
充分掌握税法与相关法律关
系以及实务业务处理方法，
笔者继2021年出版《财务
精英进阶指南：业务＋税务
＋法务协同操作实务及风险
防范》之后，2022年又酝
酿这部书稿欲打造成姊妹篇
，形成相辅相成、互为裨益
的格局，权且称之为系统论
。
《财务精英进阶指南：
业务＋税务＋法务协同操作
实务及风险防范》主要讲的
是如何从宏观财经理论、相
关法律、会计准则等多角度
去理解税法，税法的起草宗
旨与相关法条的竞合，特别
是税法条款更新前后的意义
与含义等，其目的是为读者
释疑解惑。换个说法，如果
《财务精英进阶指南：业务
＋税务＋法务协同操作实务
及风险防范》是讲解税种立
法渊源的话，那么这本书则
是另外一种思路，即从程序
正义角度去理解税法。
本书分为三个部分，第
一部分介绍登记、申报等常
规工作，主要体现在税务登
记、自行申报、发票领取与
开具、涉税咨询，重点对登
记、申报流程中的一些关键
节点进行剖析，通过案例举
证破除一些错误的想法，树
立纳税人法制观念，提高办
事能力。第二部分讲解纳税
评估流程，税务机关采用大
数据技术对异常户重点监控
，实现“无风险不打扰、有
违法要追究、全过程强智控
”的税务执法新体系，利用“
以数治税”来实现科学征管
。所以对纳税人来说，了解
税务机关评估的处理程序、
原则，以及纳税评估指标非
常重要。第三部分是对重点
税源企业而言，与税务稽查
打交道是必选题，纳税人在
依法纳税的同时，也需要尽
力维护自己的合法权益。了
解稽查相当重要，因此该部
分专门对稽查选案、检查、
审理、执行、法律救济环节
进行深入解剖。
笔者作为从事税务工作
近二十年的老兵，曾做过一
人进户，各税统查的税务专
管员，也在税务大厅受理纳
税申报、发售发票等工作，
并且还是纳税评估落地后的
第一批评估技术骨干，还曾
在税务稽查局从事检查与审
理工作，在法规、税政、征
管部门从事重大案件审理，
税务优惠审批备案，评估模
型设计等工作，但凡税务业
务岗位，基本均有涉猎。基
于此，笔者结合税务程序法
政策与二十年的实践经验编
写这本重在讲解税务执法程
序的书稿，希望能给读者以
借鉴，对实务工作有所裨益
。
卓青青 王越