本书主要反映了10年来中国资本市场中内部控制审计制度的建立过程和实施效果。基于审计理论对内部控制审计功能与质量进行研究，对是否实施内控审计和内控审计意见两个层面，对内控审计监督功能、信息功能和保险功能发挥和内控审计质量进行了系统性的分析。反映了我国资本市场中上市公司内部控制存在的问题，以及监管层实施内部控制审计制度对资本市场的影响。本书内容涵盖了当前内部控制审计制度实施及相关审计功能的实现，以及监管层和投资者共同关注的上市公司内部控制缺陷、虚假陈述以及市场反应相关问题。最后探讨了中国内部控制审计的质量问题，检验了内部控制审计这项制度安排的预期功能实现和当前存在的问题，为学术界和市场各利益相关方提供了研究与思考的依据与线索。

仉立文，男，毕业于北京交通大学经济管理学院会计专业审计方向，授予管理学博士学位。现为河南财经政法大学会计学院教师。研究方向为公司内部控制、审计理论与实务、公司财务管理信息系统。

1 引言
1.1 研究背景与研究问题
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究问题
1.2 核心概念的界定与分析
1.2.1 内部控制
1.2.2 内部控制审计
1.2.3 审计监督、信息与保险功能
1.2.4 内部控制审计质量
1.3 内容框架与研究思路
1.3.1 研究思路
1.3.2 研究方法
1.3.3 章节安排
1.4 研究创新与研究意义
1.4.1 研究创新
1.4.2 研究意义
2 文献回顾
2.1 内部控制审计与财务报表审计
2.1.1 财务报表审计与内部控制审计的区别与联系
2.1.2 整合审计的研究综述
2.2 内部控制审计的影响因素和经济后果
2.2.1 内部控制审计的影响因素
2.2.2 内部控制审计的经济后果
2.2.3 内部控制审计的市场反应
2.3 内部控制的审计质量
2.3.1 内部控制的审计质量与行业监管
2.3.2 审计师与客户关系
2.3.3 审计意见购买
2.4 现有研究文献评价
3 制度背景与理论基础
3.1 公司外部审计的职能
3.2 内部控制审计制度发展
3.2.1 国外内部控制审计制度发展历程
3.2.2 国内内部控制审计制度发展历程
3.3 监管环境的发展与变革
3.3.1 金融监管发展与需求
3.3.2 法律环境建设
3.4 理论基础
3.4.1 审计需求理论
3.4.2 政府监管理论
3.4.3 不完全契约理论
3.4.4 有效市场理论
3.5 理论分析框架
4 内部控制审计与审计监督功能
4.1 研究背景
4.2 理论分析与研究假设
4.3 研究设计
4.3.1 实证模型
4.3.2 变量定义
4.3.3 数据来源
4.4 实证结果与分析
4.4.1 描述性统计
4.4.2 多元回归结果分析
4.5 拓展性检验
4.6 本章小结
5 内部控制审计与审计信息功能
5.1 研究背景
5.2 理论分析与文献回顾
5.3 研究假设
5.4 研究设计
5.4.1 实证模型
5.4.2 变量定义
5.4.3 数据来源
5.5 检验结果
5.5.1 描述性统计
5.5.2 单变量分析
5.5.3 多元回归结果分析
5.6 稳健性检验
5.7 本章小结
6 内部控制审计与审计保险功能
6.1 研究背景
6.2 理论分析与研究假设
6.2.1 内部控制审计与审计费用
6.2.2 内控缺陷对法律风险中介效应的影响
6.3 模型设定与实证方案
6.3.1 样本选择
6.3.2 变量设计与模型构建
6.4 实证结果与分析
6.4.1 描述性统计
6.4.2 多元回归结果分析
6.4.3 进一步分析与稳健性检验
6.5 内部控制审计意见与法律风险
6.5.1 研究假设与模型
6.5.2 检验结果
6.6 本章小结
7 内部控制审计质量与审计功能实现
7.1 本章研究背景与预期贡献
7.1.1 研究背景
7.1.2 预期贡献
7.2 理论分析与研究假设
7.3 研究设计
7.3.1 实证模型与变量定义
7.3.2 样本选择
7.4 实证结果与分析
7.4.1 描述性统计
7.4.2 多元回归结果分析
7.4.3 进一步分析与稳健性检验
7.5 内部控制审计意见购买
7.5.1 研究假设与模型
7.5.2 检验结果
7.5.3 进一步分析
7.5.4 稳健性检验
7.6 本章小结
8 研究结论和政策建议
8.1 主要研究结论
8.2 政策建议
8.3 研究局限和未来研究方向
参考文献
附录A 第4章相关系数表
附录B 第6章相关系数表
附录C 第7章相关系数表
附录D Fama-French三因子模型因子构建说明