“人的一生有两件事是不可避免的，一是死亡，一是纳税。”这是在西方家喻户晓的一句名言。在现代税收国家，税是和企业以及普通老百姓形影不离的东西。我们每个人既离不开税，也逃避不了税。之所以离不开税，是因为我们所享受的一切公共物品都来自税，没有税，我们就很难看到警察和公路，也很难得到秩序和安全。之所以逃避不了税，是因为我们取得的大部分所得、拥有的大部分财产都需要纳税，一个人只要吃饭穿衣、一家企业只要生产经营就逃避不了纳税的命运。正因为国家的税收来自普通老百姓和广大企业，正因为税收和普通老百姓以及广大企业关系密切，普通老百姓与企业才非常关注税，关注国家在税收问题上的一举一动。当然，上述一切都是建立在现代民主宪政以及法治国家和税收国家基础之上的。
　　税收是文明的对价，税收的本质是□□所提供的公共物品的对价。税收奠定了人类进步的阶梯，税收创造了人类辉煌的成就。在现代社会，国家的财政收入以税收为主，因此现代国家又被称为税收国家。
　　2018年，我国完成税收收入137967亿元，人均纳税近万元，我国已经成为典型的税收国家。从事生产经营的纳税人离不开纳税就不用说了，单就我们普通老百姓而言，我们的吃（增值税、消费税）、穿（增值税、消费税）、住（土地增值税、房产税、契税、印花税）、用（增值税、消费税）、行（车辆购置税、车船税）已经处处都有税收的影子，可以说，税收已经深入我们日常生活的各个角落，税收也逐渐成为中国人一生所不可避免的“两件事”之一。
　　为了帮助广大纳税人和税务从业者掌握基本的税收政策、学会基本的纳税方法和节税筹划方法，我们组织编写了“轻松学会纳税实用技巧丛书”。本套丛书以不具备税收知识或者仅具备初步税收知识的普通读者为对象，突出“轻松”和“实用”两大特色，让广大读者在轻松愉快的阅读中获得□实用的纳税知识和技巧。
　　本套丛书包括六本：《□新企业所得税政策解读与案例分析》《营改增后税收优惠政策与疑难问题解答》《营改增后中小企业□新税收政策与纳税实用技巧》《高净值人士□新税收政策与纳税实用技巧》《企业纳税筹划实用技巧与典型案例分析》《税务律师办案实用技巧与典型案例分析》，纳税人在日常生活中所可能遇到的各类纳税和节税问题都可以在上述论著中找到答案。
　　本书是该套丛书中的第五本：《企业纳税筹划实用技巧与典型案例分析》，本书论述了企业投资决策纳税筹划方案、企业经营决策纳税筹划方案、企业融资决策纳税筹划方案、企业再投资与结业决策纳税筹划方案、企业跨国经营纳税筹划方案、企业薪金发放纳税筹划方案、企业增值税纳税筹划方案、企业消费税纳税筹划方案、企业营改增纳税筹划方案、房地产业纳税筹划方案、公司股权架构与纳税筹划以及纳税筹划与反避税经典案例分析。本书精选了近200个纳税筹划的常用方法和技巧，力求简明、实用、可操作，让读者在具体案例的演示中轻松掌握纳税筹划的精髓和要领。

翟继光，哲学学士（北京大学）、法学博士（北京大学），中国政法大学民商经济法学院教授，硕士生导师，兼任中国法学会财税法学研究会常务副秘书长。在全国各地讲授法律、财政、税务、管理等相关课程400余场，在《经济日报》《法制日报》《税务研究》等刊物发表论文200余篇，主持和参与国家、省部级课题20余项，出版著作40余部，其中译著5部，曾参与20余部法律的起草和修订工作，曾接受中央电视台等多家中央媒体采访，曾受邀赴做报告。
　　
　　张晓冬，法学博士，TEP仲裁员，百纳征信创立人，信托与财产规划公会会员（STEP），律师公会会员（IBA），税收规划学会会员（ITPA），征信调查员学会会员（CII），中国财产规划与管理研究会会长，中国民营企业财税研究会常务理事，国家高端智库武汉大学法兼职研究员。主要著作《基金会法比较与分析》《基金会法律问题研究》《企业纳税筹划使用技巧与典型案例分析》《CRS政策解读和法理分析》《离岸业务操作指引》等20部法律、金融和财税著作。

　　《企业纳税筹划实用技巧与典型案例分析》：
　　《企业所得税法》第9条规定：“企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。”公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民及其部门，用于《公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。公益性社会团体，是指同时符合下列条件的基金会、慈善组织等社会团体：（1）依法登记，具有法人资格；（2）以发展公益事业为宗旨，且不以营利为目的；（3）全部资产及其增值为该法人所有；（4）收益和营运结余主要用于符合该法人设立目的的事业；（5）终止后的剩余财产不归属任何个人或者营利性组织；（6）不经营与其设立目的无关的业务；（7）有健全的财务会计制度；（8）捐赠者不以任何形式参与社会团体财产的分配；（9）财政、税务主管部门会同门等登记管理部门规定的其他条件。
　　在实务操作中，经□□□门批准成立的非营利的公益性社会团体和基金会，凡符合有关规定条件，并经财政、税务部门确认后，纳税人通过其用于公益救济性的捐赠，可按现行税收法律法规及相关政策规定，准予在计算缴纳企业所得税时在所得税税前扣除。经批准成立的非营利的公益性社会团体和基金会，其捐赠税前扣除资格进行确认；经省级批准成立的非营利的公益性社会团体和基金会，其捐赠税前扣除资格由省级财税部门进行确认。接受公益救济性捐赠的是指县及县以上人民□□及其组成部门。
　　申请捐赠税前扣除资格的非营利的公益性社会团体和基金会，须报送以下材料：（1）要求捐赠税前扣除的申请报告；（2）省级出具的批准登记（注册）文件；（3）组织章程和近年来资金来源、使用情况。
　　具有捐赠税前扣除资格的非营利的公益性社会团体、基金会和县及县以上人民及其组成部门，必须将所接受的公益救济性捐赠用于税收法律法规规定的范围，即教育、民政等公益事业和遭受自然灾害地区、贫困地区。具有捐赠税前扣除资格的非营利的公益性社会团体、基金会和县及县以上人民及其组成部门在接受捐赠或办理转赠时，应按照财务隶属关系分别使用由中央或省级统一印（监）制的公益救济性捐赠票据，并加盖接受捐赠或转赠单位的财务专用印章；对个人索取捐赠票据，应予以开具。
　　纳税人在进行公益救济性捐赠税前扣除申报时，须附送以下资料：（1）接受捐赠或办理转赠的非营利的公益性社会团体、基金会的捐赠税前扣除资格证明材料；（2）由具有捐赠税前扣除资格的非营利的公益性社会团体、基金会和县及县以上人民□□及其组成部门出具的公益救济性捐赠票据；（3）主管税务机关要求提供的其他资料。
　　企业和个人通过依照《社会团体登记管理条例》的规定无须进行社团登记的人民团体免予登记的社会团体（以下统称群众团体）的公益性捐赠所得税税前扣除应当遵守以下规定：
　　企业通过公益性群众团体用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额。
　　个人通过公益性群众团体向公益事业的捐赠支出，按照现行税收法律、行政法规及相关政策规定准予在所得税税前扣除。
　　公益事业，是指《公益事业捐赠法》规定的下列事项：（1）救助灾害、救济贫困、扶助残疾人等困难的社会群体和个人的活动；（2）教育、科学、文化、卫生、体育事业；（3）环境保护、社会公共设施建设；（4）促进社会发展和进步的其他社会公共和福利事业。
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 企业投资决策纳税筹划方案
一、选择公司还是非公司
二、选择子公司还是分公司
三、投资国家扶持产业
四、投资国家扶持区域
五、投资国家扶持项目
七、个人投资企业转为企业投资企业
八、恰当选择享受税收优惠的起始年度
九、利用国债利息免税的优惠政策
十、招聘国家鼓励人员
十一、充分利用创业投资税收优惠

第二部分 企业经营决策纳税筹划方案
一、分立企业享受小型微利企业税收优惠
二、充分利用亏损结转政策
三、将利润从高税率企业转向低税率企业
四、充分利用固定资产加速折旧政策
五、将利息支出变其他支出予以扣除
六、企业捐赠中的纳税筹划技巧
七、恰当选择企业所得税预缴方法
八、利用汇率变动趋势进行纳税筹划
九、充分利用加计扣除税收优惠
十、印花税纳税筹划

第三部分 企业融资决策纳税筹划方案
一、巧用个人接受捐赠免税政策
二、适当增加债权性融资比例进行节税
三、长期借款融资的纳税筹划方案
四、增加负债，降低投资
五、融资租赁中的纳税筹划方案
六、企业职工融资中的纳税筹划方案
七、融资阶段选择中的纳税筹划方案
八、关联企业融资中的纳税筹划方案
九、利用银行理财产品进行纳税筹划
……
第四部分 企业再投资与结业决策纳税筹划方案
第五部分 企业跨国经营纳税筹划方案
第六部分 企业薪酬发放纳税筹划方案
第七部分 企业增值税纳税筹划方案
第八部分 企业消费税纳税筹划方案
第九部分 企业营改增纳税筹划方案
第十部分 房地产业纳税筹划方案
第十一部分 公司股权架构与纳税筹划
第十二部分 纳税筹划与反避税经典案例分析

《企业纳税筹划实用技巧与典型案例分析》论述了企业投资决策纳税筹划方案、企业经营决策纳税筹划方案、企业融资决策纳税筹划方案、企业再投资与结业决策纳税筹划方案、企业跨国经营纳税筹划方案、企业薪金发放纳税筹划方案、企业增值税纳税筹划方案、企业消费税纳税筹划方案、企业营改增纳税筹划方案、房地产业纳税筹划方案、公司股权架构与纳税筹划以及纳税筹划与反避税经典案例分析。
　　《企业纳税筹划实用技巧与典型案例分析》精选了近200个纳税筹划的常用方法和技巧，力求简明、实用、可操作，让读者在具体案例的演示中轻松掌握纳税筹划的精髓和要领。