税收与每个企业息息相关，也与每个人息息相关。但到底如何相关。很多人往往只是有一个大致的概念，而缺乏专业的知识。去读专业书？一是枯燥，二是时间有限，拿不出太多精力去研究。

于是，大家都渴望有一本书，既通俗易懂，充满趣味，又具有专业的水准，让自己能够在短时间内，就对相关税的知识有详细而深入的了解。

由此而有了这本《企业不缴冤枉税(财税专家汪蔚青的省税晋级书)》(作者汪蔚青)。

《企业不缴冤枉税(财税专家汪蔚青的省税晋级书)》内容介绍：实物分红，既要缴增值税和附加税，又要缴企业所得税；收取违约金，也有征税成本；代扣个税返手续费也要缴税；股权转让、卖资产，一不小心多缴税……很多企业在做战略决策、设计架构、研发产品时很少会把税务的因素考虑进去，并购重组、投资融资结束以后一算账，发现原来预计的收益中需要挖掉一大块去缴税，就快到嘴里的肉，眼睁睁地被分掉。

做好税务管理刻不容缓，而且可以带来意想不到的效益。税收政策，特别是税收优惠政策，是国家给企业的红包，不要，没人会表扬，当然也没人会耻笑，但不懂税，一定多缴税。

这是一个懂税就能创造生产力的时代，把每一份利润都放进口袋里吧！

《企业不缴冤枉税(财税专家汪蔚青的省税晋级书)》的作者是汪蔚青。

推荐序

知税而智

自序

不懂税，多缴税

Part 1

企业经营不懂税，寸步难行

虚开发票有风险

发票丢了很麻烦——普通发票篇

发票丢了很麻烦——增值税专用发票篇

商业模式不同，税也不同

网店免费餐还能吃多久？

国外设计，国内缴税

违约金的税问题

吃饭也会遇到税

培训费，咋扣税？

资产抵债咋缴税？

企业出售旧资产咋缴税？

卖资产，小心多缴税

股权转让征个税，从人防到技防

代扣个税返手续费也要缴税

税务视角下的工资、福利

什么样的服装费可免税？

“暴利税”根治暴利难

代扣代缴非儿戏

Part 2

企业纳税，有些税意想不到

市场推广，送礼还要赔上税？

实物分红，吃到嘴里都是税

股东借款不还之涉税风险

税务视角下的私车公用

民间借贷中的税问题

向员工借款的税务处理

划来拨去都是税

小心资金池漏税

个人持有土地，投资时会多缴税

董事不懂税

Part 3

动动脑筋，缴税更省

吃喝玩乐都是税

财税政策鼓励大学生创业

软件，卖法不同税不同

鼓励研发新税政

企业选择注册地考虑的因素

搬迁中的企业税收优惠政策

鼓励残疾人就业，税收政策也有爱

结构性减税到底减什么？

财政性资金不征税有条件

出租厂房的节税窍门

统借统还利息的税收优惠

哪些利息不缴税？

二手车商户卖车，省税有窍门

对偷逃税款的处罚

小微企业准确划分收入可节税

Part 4

税制改革进行中——“营改增”和印花税

“营改增”，步步为营

“营改增”之非营业活动

“营改增”之境内提供应税劳务

“营改增”之税率与税负率

交通运输业。“营改增”之痛

当租车遇到“营改增”

关于运输业“营改增”的一些问答

“自说自划”的印花税

少补多不退的印花税

“轻税重罚”的印花税

取消证券交易印花税，时机尚未成熟

增值税属于中央和地方共享税，在税收管辖上归国家税务总局管理，再加上增值税是一个链条，销售方报税并缴税了，采购方才能认证抵扣。国家税务总局出台了《增值税专用发票管理办法》来专门界定增值税专用发票的购买、使用和管理，相对于普通发票而言，增值税专用发票的管理还是比较严格的。那么，如果纳税人(含接受发票方和开票方双方，下同)遗失了管理并非很严格的普通发票，该怎么办呢?

浙江省地方税务局专门出台公告规定了有关接受发票方遗失发票联的处理程序：1．接受发票方于发现丢失当日书面报告主管税务机关，在登报声明作废后接受行政处罚。2．接受发票方凭作废声明及行政处罚决定书向开票方索取该份发票的存根联复印件，开票方应在存根联复印件上加盖发票专用章交予接受发票方。3．若接受发票方丢失的发票为单联发票，由开票方重新开具发票给接受发票方，重开时须备注说明原遗失的发票号码、开票日期、开票金额等内容，并将接受发票方作废声明及行政处罚决定书留存作为重开发票的依据。

而广东省地方税务局关于纳税人丢失已填开发票的处理是这样的：接受发票方丢失已填开的发票联，可向开票方申请要求其出具曾于××年××月××日开具的什么类型的发票，并说明取得发票单位名称、发票号码、发票编码、购货或服务的单价、采购数量、规格、大小写金额、发票字轨等的书面证明，或要求开具发票方提供所丢失发票的存根联或记账联复印件，经开票方的主管税务机关审核后作为合法凭证入账，一律不得要求开票方重复开具发票。

重庆市地方税务局针对接受发票方发生发票丢失的情形规定：接受发票方应于发现丢失当日书面报告其主管税务机关，并登报声明作废。主管税务机关应依照《发票管理办法》第三十六条规定对其可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款，并出具《开具红字发票通知单》。开票方依据接受发票方提供的报刊登载原件、接收发票方主管税务机关出具的《开具红字发票通知单》，开具与发票金额相同的红字发票冲抵原发票，然后再开具金额相同的发票。开具方开具红字发票须验旧核销。

各地税务管理机关在普通发票遗失管理上的做法略有不同：有的地方规定凭税务机关认定过的发票复印件即可人账；有的地方规定要开具红字发票，然后再开新发票；有的地方则只要重开新发票即可。因此，如果纳税人丢失了发票，需要按照当地税务机关的具体规定来办理。总结下来，纳税人如果遗失了普通发票，需要按照以下程序来处理：

1．纳税人丢失已开具的普通发票的发票联，应于发票丢失当日或次日(节假日顺延)书面报告主管税务机关，并向主管税务机关指定的报刊等媒介刊登公告声明作废。

2．开票方丢失已填开的发票联，应重新开具发票交对方人账。重新开具发票时，应在备注栏填写丢失发票的客户名称、发票种类代码和号码、单价、数量、开票金额等。开具发票方记账时附上丢失发票的其他联次作为合法入账凭证。

3．接受发票方丢失已填开的发票联，应取得开票方发票存根联或记账联的复印件和盖有公章的证明，并注明原来发票号码、单价、数量、金额等内容，经开票方注明“此件是我单位提供，与原件相符”的字样并加盖公章，由经办单位负责人批准后，才能代作原始凭证。实行电子发票的，由开票方按丢失发票代码、号码查询打印(复印)发票图片，加盖开票方公章作为人账凭证。

4．纳税人丢失存根联或记账联的，应取得发票联复印件，发票复印件经开票方注明“此件是我单位提供，与原件相符”，并加盖公章后，方可作为原始凭证。

5．纳税人丢失普通发票全部联次的，按丢失空白普通发票处理。P8-10

税收与每个企业息息相关，也与每个人息息相关。但到底如何相关。很多人往往只是有一个大致的概念，而缺乏专业的知识。去读专业书？一是枯燥，二是时间有限，拿不出太多精力去研究。

于是，大家都渴望有一本书，既通俗易懂，充满趣味，又具有专业的水准，让自己能够在短时间内，就对相关税的知识有详细而深入的了解。我也同样渴望着。

因此，得知汪蔚青老师的大作《企业不缴冤枉税》和《百姓不缴糊涂税》即将出版，我非常高兴。这也是我一直非常期待的。

汪蔚青是中国知名的税务专家，我与她的相识说起来还比较有趣。我那时在《上海证券报》做评论主编，经常会收到一些邀请，大部分都拒绝了，但有一份来自上海交通大学的演讲邀请很特别。我注意到了邀请人的名字：汪蔚青。这不是著名的税务专家吗？是同名还是本人？

回信一问，确为本人。她那时在上海交通大学讲授税收课程，是最受欢迎的税收课程老师。我正好在写《时寒冰说：经济大棋局，我们怎么办》，里面有一些关于税的问题需要请教专家，就愉快地答应了她的邀请。我同时提出来，由她直接把讲课费汇给我在贵州山区资助的孩子，供他们读书。

从此，我们成了朋友。

每次遇到国家有比较大的税收政策出台，我都会打电话给她，而她的讲解总是一针见血，通俗易懂而又不失严谨和系统。当时，我就鼓励她写一本有关税收的书，让更多的人不再被税困扰，能够更妥当地处理税的问题。

除了我，还有很多老师，以及特别喜欢她授课的企业家们，建议她写一本这样的书，让更多的人了解税的知识。

汪蔚青是一个做事非常认真、非常投入、非常追求完美的人，为了写好这本书，她暂时放下了工作，把所有的精力都花在了书上。如今，她终于完成了很多人的这个心愿。  拿到书稿的时候，我忍不住一口气看完，有种酣畅淋漓的感觉。很少有人能把一本讲专业知识的书写得如此吸引人。

汪蔚青虽然在大学教授税务专业课程，但这本书没有半点说教的枯燥感。几乎每一点每一滴都跟我们的生活密切相关，几乎每一个故事都是我们所熟悉的，也正因此，它的实用性非常突出。

比如，她在开篇提到，去某KTV唱歌，大家发现这家KTV包厢不提供香烟、零食，而是在KTV大堂边上开个小超市让客人去买。这家KTV为什么要这样做？原来，顾客唱歌时点的香烟、零食的费用，都合并在唱歌的金额中一并缴纳20％的营业税，如果特设一个独立核算的小卖部去卖，只要一年销售收入不超过80万元，就按小规模纳税人3％的税率缴纳增值税。假如年销售收入超过80万元，就缴纳17％的增值税，仍比全额缴纳20％的营业税划算得多。

一比较就会发现，那些在KTV向客人卖香烟、零食、果盘的老板，就没有这家KTV的经营者懂税。

知识让人增长智慧，税收知识更是如此。

在商品社会里，税的问题无处不在，懂税不仅让人增长智慧，也让人可以合理合法地避税，减轻自己的负担。

只有懂得税的相关知识，才能做出更好的税务筹划。

现在，很多人自己创业，尤其要先熟悉一些税的规则，这样不仅可以避免一些不必要的烦恼和困扰，还能充分地利用相关优惠政策，让自己的创业之路走得更稳妥，更阳光。而汪蔚青的书，就如同一个好的税收筹划师，能给人带来诸多启示和便利。

汪蔚青的这两本书，是她近年来在税收领域孜孜不倦、刻苦钻研的成果。我深信，她的作品会受到越来越多的人的关注和喜爱。

现在，很多人自己创业，尤其要先熟悉一些税的规则，这样不仅可以避免一些不必要的烦恼和困扰，还能充分地利用相关优惠政策，让自己的创业之路走得更稳妥，更阳光。而汪蔚青的书，就如同一个好的税收筹划师，能给人带来诸多启示和便利。

——时寒冰

税费改革近在眼前，税费复杂枯燥，由企业财税行家将税收管理的窍门娓娓道来，不仅能给企业带来真金白银的效益，更有无限趣味潜藏其中。

——叶檀