本书以我国现行有效的最新税收法律法规和相关政策为依据，以加工制造业纳税人的实际需要为出发点，结合企业纳税的基本程序和比较成熟的节税方法，全面阐述了加工制造业的纳税操作方法与节税操作方法。本书分为4篇，15章。第1篇为增值税篇，包括4章：加工制造业增值税纳税操作实务、加工制造业增值税税收优惠政策、加工制造业增值税纳税申报实务以及加工制造业增值税节税操作实务。第2篇为消费税篇，包括3章：加工制造业消费税纳税操作实务、加工制造业消费税纳税申报实务以及加工制造业消费税节税操作实务。第3篇为企业所得税篇，包括5章：加工制造业企业所得税纳税操作实务、加工制造业企业所得税优惠政策、加工制造业企业所得税特别纳税调整实务、加工制造业企业所得税纳税申报实务以及加工制造业企业所得税节税操作实务。第4篇为其他税种篇，包括3章：加工制造业其他税种纳税操作实务、加工制造业其他税种纳税申报实务以及加工制造业其他税种节税操作实务。

本书根据我国现行有效的最新税收法律法规和相关政策编写，以加工制造业纳税人的实际需要为出发点，对加工制造业的纳税与节税操作方法进行了全新梳理。全书分为4篇15章，涉及税改后加工制造业全程纳税实务问题。内容主要包括：加工制造业增值税、消费税、营业税、企业所得税等主要税种的纳税流程、优惠政策运用、税务处理及纳税筹划。是一本将理论知识运用到实践工作中去的工具书。

 第1篇 增值税篇

第1章 加工制造业增值税纳税操作实务 2

 1.1 加工制造业小规模纳税人的标准 2

 1.2 加工制造业一般纳税人的认定 3

 1.3 适用13％税率的制造业产品 6

 1.4 增值税应纳税额如何计算 14

 1.5 如何抵扣进项税额 15

 1.6 销项税额如何计算 19

 1.7 免征增值税的制造业产品 23

 1.8 加工制造业出口退税率 24

 1.9 加工制造业出口退税方式 26

第2章 加工制造业增值税税收优惠政策 29

 2.1 农副食品加工业的增值税优惠政策 29

 2.2 食品制造业的增值税优惠政策 30

 2.3 核电行业的增值税优惠政策 31

 2.4 信息传输、计算机服务 和软件业的增值税优惠政策 32

 2.5 废弃资源和废旧材料回收加工业 的增值税优惠政策 33

 2.6 安置残疾人的增值税优惠政策 35

第3章 加工制造业增值税纳税申报实务 38

 3.1 加工制造业增值税纳税申报的基本程序 38

 3.2 加工制造业增值税纳税申报的期限 39

 3.3 加工制造业增值税纳税申报的地点 41

 3.4 加工制造业增值税小规模 纳税人纳税申报表的填写 42

 3.5 加工制造业增值税一般纳税人纳税申报表的填写 43

 3.6 加工制造业增值税专用发票管理制度 52

第4章 加工制造业增值税节税操作实务 62

 4.1 灵活选择一般纳税人与 小规模纳税人减轻税收负担 62

 4.2 加工制造业供货人身份选择的节税技巧 65

 4.3 加工制造业运输费的节税技巧 67

 4.4 加工制造业混合销售的节税技巧 68

 4.5 加工制造业兼营销售的节税技巧 70

 4.6 加工制造业销售折扣的节税技巧 71

 4.7 加工制造业促销方式的节税技巧 73

 4.8 加工制造业购进扣税法的节税技巧 74

 4.9 加工制造业销售软件产品的节税技巧 75

 第2篇 消费税篇

第5章 加工制造业消费税纳税操作实务 80

 5.1 烟草制品业消费税征税范围与税率 80

 5.2 饮料制造业消费税征税范围与税率 82

 5.3 化学原料及化学制品 制造业消费税征税范围与税率 86

 5.4 工艺品及其他制造业消费税征税范围与税率 87

 5.5 石油加工、炼焦及核燃料加工业 消费税征税范围与税率 90

 5.6 橡胶制品业消费税征税范围与税率 92

 5.7 交通运输设备制造业消费税征税范围与税率 92

 5.8 木材加工业消费税征税范围与税率 94

 5.9 文教体育用品制造业消费税征税范围与税率 95

 5.10 仪器仪表及文化、办公用机械制造业 消费税征税范围与税率 96

 5.11 加工制造业消费税的计算 97

 5.12 加工制造业消费税优惠政策 104

第6章 加工制造业消费税纳税申报实务 105

 6.1 加工制造业消费税纳税申报的基本程序 105

 6.2 加工制造业消费税纳税期限 106

 6.3 加工制造业消费税纳税地点 108

 6.4 烟类应税消费品消费税纳税申报表 109

 6.5 酒及酒精消费税纳税申报表 113

 6.6 成品油消费税纳税申报表 116

 6.7 小汽车消费税纳税申报表 120

 6.8 其他应税消费品消费税纳税申报表 122

第7章 加工制造业消费税节税操作实务 127

 7.1 加工制造业产品类型节税技巧 127

 7.2 加工制造业征税环节节税技巧 128

 7.3 加工制造业兼营行为节税技巧 130

 7.4 加工制造业联合企业节税技巧 131

 7.5 加工制造业加工方式节税技巧 132

 第3篇 企业所得税篇

第8章 加工制造业企业所得税纳税操作实务 136

 8.1 加工制造业居民企业 136

 8.2 加工制造业非居民企业 138

 8.3 加工制造业企业所得税税率 139

 8.4 加工制造业固定资产的税务处理 140

 8.5 加工制造业生物资产的税务处理 143

 8.6 加工制造业无形资产的税务处理 144

 8.7 加工制造业存货的税务处理 146

 8.8 加工制造业长期待摊费用的税务处理 147

 8.9 加工制造业成本费用的税务处理 148

 8.10 加工制造业应纳税额的计算 159

第9章 加工制造业企业所得税优惠政策 161

 9.1 加工制造业的不征税收入 161

 9.2 加工制造业的加计扣除优惠政策 162

 9.3 创业投资企业税收优惠政策 167

 9.4 加工制造业的加速折旧优惠政策 169

 9.5 农、林、牧、渔业项目的减免税政策 171

 9.6 公共基础设施项目的减免税政策 177

 9.7 环境保护、节能节水项目的减免税政策 178

 9.8 加工制造业技术转让所得的减免税政策 179

 9.9 资源综合利用企业的减计收入优惠政策 180

 9.10 购置环保设备企业的税额抵免优惠政策 181

第10章 加工制造业企业所得税特别纳税调整实务 182

 10.1 加工制造业关联申报 182

 10.2 加工制造业同期资料管理 184

 10.3 加工制造业转让定价调整 187

 10.4 加工制造业预约定价安排管理 194

 10.5 加工制造业的成本分摊协议管理 199

 10.6 加工制造业的资本弱化调整 202

 10.7 加工制造业的受控外国企业调整 205

 10.8 加工制造业的一般反避税调整 207

第11章 加工制造业企业所得税纳税申报实务 209

 11.1 加工制造业企业所得税纳税期限 209

 11.2 加工制造业企业所得税纳税地点 210

 11.3 《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税

 11.3 申报表（A类）》的填写 211

 11.4 《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税

 11.3 申报表（B类）》的填写 215

 11.5 《中华人民共和国企业所得税扣 缴报告表填表说明》

 11.3 的填写 217

 11.6 《中华人民共和国企业所得税汇总纳税 分支机构分配表》

 11.3 的填写 218

 11.7 《中华人民共和国企业所得税年度纳税 申报表（A类）》

 11.3 的填写 219

 11.8 企业所得税纳税申报附表的填写 226

 11.9 加工制造业企业所得税的征收管理 263

第12章 加工制造业企业所得税节税操作实务 265

 12.1 加工制造业子公司与分公司节税技巧 265

 12.2 加工制造业股息分配节税技巧 267

 12.3 加工制造业投资主体节税技巧 268

 12.4 加工制造业税收优惠起始年度节税技巧 269

 12.5 加工制造业招聘国家鼓励人员节税技巧 271

 12.6 加工制造业亏损结转节税技巧 272

 12.7 加工制造业利润转移节税技巧 274

 12.8 加工制造业利息支出转化节税技巧 275

 12.9 加工制造业固定资产大修理节税技巧 277

 12.10 加工制造业企业职工融资节税技巧 278

 12.11 加工制造业分公司与 子公司享受优惠政策节税技巧 280

 12.12 加工制造业先分股息再转让股权节税技巧 282

 第4篇 其他税种篇

第13章 加工制造业其他税种纳税操作实务 286

 13.1 加工制造业转让无形资产营业税纳税方法 286

 13.2 加工制造业销售不动产营业税纳税方法 288

 13.3 加工制造业车辆购置税纳税方法 290

 13.4 加工制造业车船税纳税方法 292

 13.5 加工制造业房产税纳税方法 294

 13.6 加工制造业契税纳税方法 295

 13.7 加工制造业印花税纳税方法 297

第14章 加工制造业其他税种纳税申报实务 302

 14.1 加工制造业营业税纳税申报 302

 14.2 加工制造业车辆购置税纳税申报 303

 14.3 加工制造业车船税纳税申报 305

 14.4 加工制造业房产税纳税申报 305

 14.5 加工制造业契税纳税申报 305

 14.6 加工制造业印花税纳税申报 306

第15章 加工制造业其他税种节税操作实务 308

 15.1 合作建房营业税节税技巧 308

 15.2 加工制造业房产税节税技巧 310

 15.3 加工制造业印花税节税技巧 311

参考文献 313