黄丽莉编著的《经理人财务知识速成读本》讲述的是一个不懂财务的经理人，在销售型公司里慢慢立足的故事。在故事中，主人公刘扬在妻子李宁的帮助下，从完全不懂财务，到渐渐地了解一位经理人所需要知道的财务常识，懂得了如何让财务专业人员提供决策所需要的资料和数据。本书的主人公刘扬，35岁，学历一般，销售精英出身，符合最普通的经理人条件；刘扬的妻子则为另一家中型公司的财务经理。这样的设定，使本书在讲述销售方面的情况时有所简略，但对财务基础却更为深入。

本书将经理人需要了解的财务知识，放入故事情节中，根据故事的发展一步步地进阶讲解。并且以虚构的公司情况为基础，结合相关数据，对问题进行摸底、分析和解决。本书注重基础知识和概念的讲解，同时强调财务观念的养成以及如何利用财务工具进行决策，相信会对经理人有所帮助。

管理一家企业不是一件容易的事情，完全不懂财务的人管理企业更是难上加难。

黄丽莉编著的《经理人财务知识速成读本》以主人公刘扬管理一家销售型公司的故事为主线，从刘扬最初“空降”到公司开始，一步一步跟随他，慢慢摸清情况，然后针对具体情况进行相应的处理，最后在公司里掌控得力，带领这家境况窘迫的销售型公司，走上更好的发展之路。

《经理人财务知识速成读本》的特点是场景逼真、语言通俗，以完全不懂财务的经理人的视角来讲述管理故事、分析财务得失、解决企业管理中的诸多问题，实为不可多得的财务管理入门书籍。

第一篇 经理人备战篇

 第1章 经理人必懂的财务常识

1.1 财务管理是经理人的必修课

1.2 财务观念决定财务成果

  1.2.1 货币的时间价值观念

  1.2.2 钱要靠钱来赚

  1.2.3 合理的财务目标是必需的

1.3 财务管理的战略须知

  1.3.1 企业生存风险须知

  1.3.2 折旧也是成本

  1.3.3 利润是各部门协作所得

1.4 空降经理人的制胜法宝

  1.4.1 组织结构应当心里有数

  1.4.2 财务制度应当严格执行

  1.4.3 财务经理当为自己人

  1.4.4 财务人才应重视

 第2章 经理人必懂的会计常识

2.1 经理人的财务学习计划

2.2 会计用什么来说话

  2.2.1 认识会计的借和贷

  2.2.2 认知负债类科目和所有者权益类科目

  2.2.3 负债类科目和所有者权益类科目的借和贷

  2.2.4 什么是会计分录

  2.2.5 会计的凭证

  2.2.6 会计的凭证语言

  2.2.7 会计的账簿语言

  2.2.8 与会计人员的交流技巧

2.3 没有规矩就管不好财务

  2.3.1 会计出纳不能一人兼任

  2.3.2 会计资料不可随意销毁

  2.3.3 会计的账证传递规范

  2.3.4 日清月结是会计的常规工作

  2.3.5 财务数据可以定制

  2.3.6 像换衣服一样，及时更换账簿

  2.3.7 财务规矩作用大

 第3章 明知风险，迎险而上

3.1 有利润就必有风险

  3.1.1 风险可能是损失，也可能是利益

  3.1.2 防范从成因开始

  3.1.3 识别财务风险的三大方法

3.2 最易遭遇的五种财务风险

  3.2.1 筹资风险

  3.2.2 投资风险

  3.2.3 经营风险

  3.2.4 存货管理风险

  3.2.5 流动性风险

3.3 财务风险应这样应对

  3.3.1 应对筹资风险的主要措施

  3.3.2 应对投资风险的主要措施

  3.3.3 应对汇率风险的主要措施

  3.3.4 应对流动性风险的主要措施

  3.3.5 化解经营风险的主要措施

3.4 企业财务风险的防范

  3.4.1 培养综合风险意识

  3.4.2 确定企业的经营战略

  3.4.3 建立科学的财务管理制度

  3.4.4 重视对财务风险的识别和度量

  3.4.5 利用信息技术，实施财务监控

  3.4.6 防范财务危机的发生

3.5 着眼小处，规避风险

  3.5.1 产品销售量

  3.5.2 损益平衡点

  3.5.3 采购成本比例

  3.5.4 银行对账单

  3.5.5 积压的订单

  3.5.6 退货记录

  3.5.7 员工人数

第二篇 公司财务摸底篇

 第4章 财务摸底的必备法宝——财务报表

4.1 公司摸底怎么办

  4.1.1 财务情况靠报表

  4.1.2 人事情况靠分析

4.2 财务报表是公司的“体检表”

  4.2.1 财务报表的编制过程

  4.2.2 三大报表的主要功能

4.3 财务报表的七大看点

  4.3.1 利润最吸引人目光

  4.3.2 收入也是必看项目

  4.3.3 成本有很多内涵

  4.3.4 资产是企业的家底

  4.3.5 负债管理很重要

  4.3.6 关注股本的变化

  4.3.7 现金流量应细查

4.4 三大报表的分析方法

  4.4.1 资产负债表的分析要点

  4.4.2 利润表应该看哪里

  4.4.3 现金流量表的关注方向

  4.4.4 财务状况说明书怎么用

 第5章 实战：公司财务摸底

5.1 公司的财务资料

  5.1.1 公司的利润表

  5.1.2 公司的资产负债表

  5.1.3 公司的现金流量表

5.2 分析公司的利润表

  5.2.1 分析利润的来源

  5.2.2 分析成本和费用

  5.2.3 结合实际综合分析利润情况

5.3 分析资产负债表

  5.3.1 分析公司资产情况

  5.3.2 分析公司负债情况

  5.3.3 关注股本的变化

5.4 分析公司的现金流量表

  5.4.1 分析经营活动中的现金流量

  5.4.2 分析投资活动中的现金流量

  5.4.3 分析筹资活动中的现金流量

5.5 实战：公司财务分析

  5.5.1 资产负债的组成分析

  5.5.2 短期偿债能力分析

  5.5.3 长期偿债能力分析

  5.5.4 资产营运能力分析

  5.5.5 赢利能力分析

  5.5.6 综合评述

第三篇 发现和解决问题篇

 第6章 收回货款就是增加收入

6.1 应收账款有风险

  6.1.1 举债经营风险大

  6.1.2 贴现成本过高

  6.1.3 以物抵账，成本上升，效益下滑

  6.1.4 贴点换钱造成资产流失

  6.1.5 账龄越长，催收越难

6.2 公司应收账款状况分析

  6.2.1 资产组成情况

  6.2.2 周转情况

  6.2.3 账龄分析

  6.2.4 客户分析

  6.2.5 应收账款实际情况补充分析

  6.2.6 公司应收账款情况总体评述

6.3 公司应采取的应收账款管理应对措施

  6.3.1 建立客户信用等级评价制度

  6.3.2 加强商品成本及质量管理

  6.3.3 针对客户回款情况采取奖惩政策

  6.3.4 建立应收账款坏账准备制度

6.4 应收账款风险管理的核心观念

  6.4.1 尽量实现现款现货

  6.4.2 回款比成交更重要

6.5 应收账款的事前控制

  6.5.1 调查客户资信和偿债能力

  6.5.2 确定合理的信用政策

  6.5.3 完善赊销手续，加强风险防范

6.6 应收账款的事中控制

  6.6.1 签订合同，完善制度

  6.6.2 发货查询，货款跟踪

  6.6.3 回款记录，账龄分析

  6.6.4 密切关注客户的变化

6.7 应收账款的事后控制

  6.7.1 建立赊销责任制

  6.7.2 公司的回款制度

  6.7.3 找出拖欠原因

6.8 追讨债务的诀窍

  6.8.1 限量发货法

  6.8.2 收回信用政策法

  6.8.3 情感感化法

  6.8.4 双簧表演法

  6.8.5 死缠硬磨法

  6.8.6 声东击西法

  6.8.7 真诚帮助回款法

 第7章 减少成本就是得到利润

7.1 成本是最容易被忽视的重要概念

  7.1.1 成本在经济活动中的重要作用

  7.1.2 成本的构成

  7.1.3 实战：成本的简单计算过程

7.2 进货成本的管理

  7.2.1 团购策略

  7.2.2 联合策略

  7.2.3 加价策略

7.3 其他成本的管理

  7.3.1 销售费用的管理

  7.3.2 管理费用的管理

  7.3.3 营销成本的管理

  7.3.4 财务费用的管理

7.4 公司成本状况分析及对策

  7.4.1 公司成本状况分析

  7.4.2 抓成本，利润才能增加

7.5 建立成本管理体系

  7.5.1 成本管理体系

  7.5.2 成本管理的基础工作

  7.5.3 定额制定

  7.5.4 标准化工作

  7.5.5 制度建设

 第8章 管好存货帮助资金流转

8.1 存货是什么

  8.1.1 存货是什么

  8.1.2 资产负债表中的存货

  8.1.3 公司的存货现状分析

8.2 库存多少最合适

  8.2.1 1.5倍原则

  8.2.2 实例：计算公司安全库存量

  8.2.3 实例：计算公司合理进货量

  8.2.4 1.5倍原则也能助销售

  8.2.5 做订单的步骤

  8.2.6 让客户接受订货计划

8.3 其他库存管理方法

  8.3.1 ABC分类法

  8.3.2 分类安全系数法

  8.3.3 存货周转法

8.4 库存管理基础

  8.4.1 库存的功能

  8.4.2 正确理解库存管理

  8.4.3 库存管理的作用

  8.4.4 库存过大，资金流不畅

  8.4.5 库存过小，制约销售

  8.4.6 传统企业库存管理存在的问题

8.5 存货管理的主要形式

  8.5.1 委托保管方式

  8.5.2 协作分包方式

  8.5.3 轮动方式

  8.5.4 准时供应系统

  8.5.5 看板方式

  8.5.6 水龙头方式

  8.5.7 无库存储备

  8.5.8 配送方式

  8.5.9 总结

第四篇 财务管理进阶篇

 第9章 管好资金，财务不愁

9.1 现金是最重要的资产

  9.1.1 “现金”就是货币资金

  9.1.2 “现金”也是现金流量

  9.1.3 现金就像人体的血液

  9.1.4 现金和利润的特殊关系

  9.1.5 现金为什么重要

  9.1.6 现金如何在公司中循环

9.2 重视现金的分析和管理

  9.2.1 现金流量分析的作用

  9.2.2 公司现金的最佳持有量

9.3 现金的进阶概念

  9.3.1 重视货币的时间价值

  9.3.2 把筹资当成一种学问

  9.3.3 筹资决策的流程要求

  9.3.4 支票结算怎么样更安全

 第10章 领导财务就要掌控税务

10.1 经理人应了解税务筹划

  10.1.1 税务筹划有助节省纳税

  10.1.2 税务筹划的现实意义

  10.1.3 税务筹划的概念

  10.1.4 税务筹划不是偷税漏税

  10.1.5 税务筹划与偷税漏税的区别

10.2 税务筹划的主要功能

  10.2.1 消除重复纳税

  10.2.2 减轻高额税负

  10.2.3 用足优惠政策

  10.2.4 防范税收风险

10.3 税务筹划的技术要求

  10.3.1 免税技术

  10.3.2 减税技术

  10.3.3 税率差异技术

  10.3.4 分离技术

  10.3.5 扣除技术

  10.3.6 抵免技术

  10.3.7 延期纳税技术

  10.3.8 退税技术

10.4 税务筹划的节税方法

  10.4.1 选择合理的筹资方式

  10.4.2 选择合理的交易对象

  10.4.3 避重就轻，转换纳税义务

  10.4.4 合理列支各项费用

  10.4.5 降低应纳税额

  10.4.6 权衡整体税负的轻重

  10.4.7 充分利用税收优惠政策

10.5 实战：税务筹划实例

  10.5.1 实例1：分红改为年终奖金更好

  10.5.2 实例2：房屋租赁的税务筹划

  10.5.3 实例3：多种业务公司的税务筹划

  10.5.4 实例4：税务筹划选择供应商

  10.5.5 实例5：年终奖金发整数能节税

  10.5.6 实例6：年薪制也能节税

  10.5.7 实例7：抵债汽车的税务筹划

 第11章 谁也别想糊弄人——查账一本清

11.1 账目查清很容易

  11.1.1 什么是查账

  11.1.2 账目错误的分类

  11.1.3 查账的路径

11.2 从舞弊行为反推查账

  11.2.1 虚报冒领费用

  11.2.2 开假单据报销

  11.2.3 隐瞒收入，搞“小金库”

  11.2.4 收支舞弊

  11.2.5 大头小尾

  11.2.6 重复报销

  11.2.7 虚设账户侵吞公款

  11.2.8 账目混乱，浑水摸鱼

  11.2.9 利用往来错漏账营私

11.3 从账面异常查出真相

  11.3.1 数字异常

  11.3.2 业务往来单位异常

  11.3.3 账户对应关系异常

  11.3.4 时间异常

  11.3.5 地点异常

  11.3.6 生活变化异常

  11.3.7 逻辑矛盾异常

  11.3.8 结算方式异常

11.4 查账不如防范

  11.4.1 思想上要重视

  11.4.2 财务岗位设置要科学

  11.4.3 财务制度要健全

第四步，当你对财务十分有心得之时，就可以利用财务方面的知识，进行一些筹划，此时财务已成为了你的臂膀。”

“你看我这计划如何？”李宁这样问道。

刘扬抬起头来，对着李宁苦笑道：“夫人啊，你这是想让我成为财务专家啊？”

李宁说：“是啊，这没什么不好啊。”

“呵呵，是挺好，不过我觉得我不一定能学那么多。”刘扬说道。

“没关系啊，”李宁笑着说，“不管你最终能学到什么程度，只要能比现在知道得多一些，那么对工作就一定会有帮助。”

“嗯，我知道了。”

2.2 会计用什么来说话

“现在咱们先来说说会计语言。”李宁对刘扬说道。

“会计语言？”刘扬头一回听到这样的说法。

“对，就是会计语言，”李宁说道，“会计语言，就是使用会计术语的话。”

刘扬一听就有点明白了，说道：“哦，我知道了，原来我们会计说话我很多都听不懂，就是因为不懂会计术语。”

“嗯，是的。会计术语，都有其专指的对象和范围，只有清楚术语是指什么，才能明白整个句子的意思。所以我们就先来学习一下会计的语言吧。”

“好的，我想这个我很需要。”

2.2.1 认识会计的借和贷

“会计的语言，让人们听不懂的原因，就在于其中的术语。就说最简单的，会计最常用的借和贷，很多人都不明白到底是什么意思……”

“对，我就是其中一个，”刘扬这时插了一句话，“我每次去财务部，就听到一帮会计讲借方、贷方，我一听就晕。”

“呵呵，借和贷是不太好理解，”李宁接着说：“当初我在大学学基础会计的时候，许多同学过了一个学期都还经常搞错，你们外行不明白是很正常的。”

“你是学贸易的，应该知道，现代金融业，起源于13至14世纪的意大利。那时候意大利的港口生意兴隆，各国的商人们都去那里进行交易。这就使当地有很多国家的货币流通，这对生意带来不便。这时候就有一些商人出来，专门进行货币的买卖、，信贷业务，这些商人就是信贷资本家。

“信贷资本家为每一个开户人都预留两个记账部位，一方记为‘借方’；另一方则记为‘贷方’。

“例如，一个威尼斯商人，一到港口，先把威尼斯货币换成本地货币，买完货物后，又会将本地货币再换成威尼斯货币，这一来一去比较麻烦，索性就来时把钱存入户头，然后由借贷商人直接支付本地货币，然后走时将余款提走。”

“哦，所以说借方就是指增加方，贷方就是指减少方喽？这样我就理解了。”刘扬说道。

“对，这样说也没错，但是不全对。”李宁说道，“对于资产类的账户，这样理解是没错的，如银行存款、现金、固定资产，都是增加时记入借方，减少时记入贷方。但是，对于负债类科目和所有者权益类科目就不同了。”

2.2.2 认知负债类科目和所有者权益类科目

“那负债类科目和所有者权益类科目到底是什么，这个我不太明白。”刘扬问道。

“嗯，你别急，就要说到了。”李宁笑了笑，接着说：“负债类科目比较好理解，就是记录负债的科目，如短期借款、长期借款等科目；还有就是一些应付款科目，如应付员工薪酬、应付股利等，这些都是很好理解的。”

“而所有者权益，这个名词听起来不太好理解，实际上也是字面上的意思，就是记录企业的所有者权益的科目。所有者权益类科目很少，我给你全列出来看看。”说完，李宁就将所有者权益类科目列在一边的白纸上，所有者权益类科目列表如表2.1所示。P19-20

财务管理是现代企业管理中非常重要的一环。但是由于种种原因，许多企业的管理者却对财务知识不重视，或者因为种种“误会”对财务管理望而却步。

在实际工作中，许多经理人谈“会计”色变，总是觉得财务很高深，会计很复杂，所以更愿意花大力气去和会计主管搞好关系。其实作为一位管理者，懂一点财务常识是非常必要的，原因如下。

首先，有了会计常识，才能在管理决策过程中更好地与会计专业人员进行沟通和交流；其次，只有懂得财务常识，才能更好地督促财务部门的工作，才能有的放矢地向财务部门提出数据需求。

本书讲述的是一个不懂财务的经理人，在销售型公司里慢慢立足的故事。在故事中，主人公刘扬在妻子李宁的帮助下，从完全不懂财务，到渐渐地了解一位经理人所需要知道的财务常识，懂得了如何让财务专业人员提供决策所需要的资料和数据。

本书的主人公刘扬，35岁，学历一般，销售精英出身，符合最普通的经理人条件；刘扬的妻子则为另一家中型公司的财务经理。这样的设定，使本书在讲述销售方面的情况时有所简略，但对财务基础却更为深入。

编者一直认为，作为管理者，并不需要对财务知识了解得多透彻，也不需要知道那些专业的、繁杂的会计计算过程；但是每一位管理者，都应至少能看懂财务报表，并对财务部门提出自己的数据需求。

本书将经理人需要了解的财务知识，放入故事情节中，根据故事的发展一步步地进阶讲解。并且以虚构的公司情况为基础，结合相关数据，对问题进行摸底、分析和解决。

本书注重基础知识和概念的讲解，同时强调财务观念的养成以及如何利用财务工具进行决策，相信会对经理人有所帮助。

书中所提及的公司、集团名字纯属虚构，如有雷同，纯属巧合。

编者

2011年3月