本教材依据最新税法和企业会计准则编写，吸收了会计与税收改革的重大成果。

本书阐述了纳税会计的基本知识，介绍了增值税、消费税、关税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、教育费附加、烟叶税、城镇土地使用税、耕地占用税、房产税、车船税、车辆购置税、印花税以及契税的会计核算。体统完整、体例新颖、重点突出。

《纳税会计》针对高职高专会计专业学生的培养目标、知识结构、职业能力和就业方向等要求而编写，将税法和会计融为一体，依据最新税法和企业会计准则，阐述纳税会计的基本知识。全书对主要税种进行了详细讲解，对其他税种进行了概括介绍。阐述了每一个税种的纳税人、税目、税率、计算、纳税申报和会计核算等内容。全书内容分为十个项目，每个项目都包含“技能目标”、“知识目标”、“任务导入”、“知识链接”和“练习题”等构成要素，以具体说明该税种基本核算特点，激发学生学习兴趣，提高学习效率。全书系统完整、结构新颖、通俗易懂。

本书可作为高职高专院校财经类专业学生的教材使用，也能满足财政、审计、税务、物价、会计师、税务师等部门专业人士的工作需要，以及企、事业单位和个人履行纳税义务和维护纳税权益的需要。

项目1 认知纳税会计

 任务1.1 纳税会计概论

1.1.1 纳税会计的概念与特点

1.1.2 纳税会计的职能

1.1.3 纳税会计与财务会计的关系

 任务1.2 税收分类和纳税会计的内容

1.2.1 税收分类

1.2.2 纳税会计的内容

 任务1.3 税制的构成要素

 任务1.4 企业纳税的基本程序

1.4.1 税务登记

1.4.2 科目设置和凭证、账簿管理

1.4.3 纳税申报

1.4.4 税款缴纳及完税凭证

 练习题

项目2 增值税的会计核算

 任务2.1 增值税的基本内容

2.1.1 增值税的概念

2.1.2 增值税纳税人的类型

2.1.3 增值税的征税范围

2.1.4 增值税的税率和征收率

2.1.5 增值税的免税项目

 任务2.2 增值税的计算

2.2.1 一般纳税人应纳税额的计算

2.2.2 销项税额的计算

2.2.3 进项税额的计算

 任务2.3 增值税的会计核算

2.3.1 一般纳税人会计账户的设置

2.3.2 一般纳税人增值税会计账表的设置

2.3.3 小规模纳税人会计账户、会计账簿的设置及应纳增值税的核算

2.3.4 一般纳税人增值税进项税额的核算

2.3.5 增值税销项税额的核算

2.3.6 有关增值税减免的核算

 任务2.4 增值税出口退税的核算

2.4.1 “免、抵、退”税的计算方法及会计处理

2.4.2 “先征后退”的计算方法及会计处理

 练习题

项目3 消费税的会计核算

 任务3.1 消费税的基本内容

3.1.1 消费税的概念

3.1.2 消费税的纳税人

3.1.3 消费税的纳税范围

3.1.4 消费税的税目、税率

3.1.5 消费税的出口退(免)税

 任务3.2 计算、缴纳消费税

3.2.1 生产应税消费品应纳税额的计算

3.2.2 自产自用应税消费品应纳税额的计算

3.2.3 委托加工应税消费品应纳税额的计算

3.2.4 进口应税消费品应纳税额的计算

3.2.5 申报和缴纳消费税

 任务3.3 消费税的会计核算

3.3.1 会计账户的设置

3.3.2 生产环节应税消费品的会计核算

3.3.3 自产自用应税消费品应纳消费税的核算

3.3.4 委托加工环节应纳消费税的核算

3.3.5 进口环节应纳消费税的核算

3.3.6 批发和零售环节应纳消费税的核算

3.3.7 出口应税消费品退(免)税的核算

 练习题

项目4 关税的会计核算

 任务4.1 关税的基本内容

4.1.1 关税的概念

4.1.2 关税的纳税人及征税对象

4.1.3 关税的申报和缴纳

4.1.4 关税税率和税率计征办法

 任务4.2 关税的计算

4.2.1 进口货物的完税价格

4.2.2 出口货物的完税价格

4.2.3 应纳税额的计算

4.2.4 关税的会计核算

 练习题

项目5 营业税的会计核算

 任务5.1 营业税的基本内容

5.1.1 营业税的概念

5.1.2 营业税的纳税人

5.1.3 营业税的扣缴义务人

5.1.4 营业税的税目、税率

5.1.5 营业税税收优惠政策

 任务5.2 计算、缴纳营业税

5.2.1 营业税的计算公式

5.2.2 应纳营业税税额的计算

5.2.3 几种经营行为营业税税额的计算

5.2.4 申报和缴纳营业税

 任务5.3 具体行业营业税的会计核算

5.3.1 会计账户的设置

5.3.2 提供应税劳务营业税的会计处理

5.3.3 交通运输业营业税的核算

5.3.4 建筑业营业税的核算

5.3.5 金融保险业营业税的核算

5.3.6 邮电通信业营业税的核算

5.3.7 其他行业营业税的核算

 任务5.4 转让无形资产应纳营业税的核算

5.4.1 转让无形资产应纳营业税的计算

5.4.2 转让无形资产应纳营业税的核算

 任务5.5 销售不动产应纳营业税的核算

5.5.1 销售不动产应纳营业税的计算

5.5.2 房地产开发企业应纳营业税的核算

5.5.3 其他企业销售不动产应纳营业税的核算

 练习题

项目6 企业所得税的会计核算

 任务6.1 企业所得税的基本内容

6.1.1 企业所得税的概念

6.1.2 企业所得税的纳税人

6.1.3 企业所得税的征税对象

6.1.4 企业所得税的税率

6.1.5 企业所得税的税收优惠

 任务6.2 计算、缴纳企业所得税

6.2.1 应纳税所得额的计算

6.2.2 应纳所得税税额的计算

6.2.3 申报和缴纳企业所得税

 任务6.3 企业所得税的会计核算方法、程序与账务处理

6.3.1 所得税会计

6.3.2 所得税会计核算程序

6.3.3 所得税会计账户的设置

6.3.4 所得税会计账务处理

 任务6.4 资产、负债的计税基础及暂时性差异

6.4.1 资产的计税基础

6.4.2 负债的计税基础

6.4.3 暂时性差异

 任务6.5 递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量

6.5.1 递延所得税资产的确认和计量

6.5.2 递延所得税负债的确认和计量

 任务6.6 所得税费用的确认和计量

6.6.1 当期所得税

6.6.2 递延所得税

6.6.3 所得税费用

 练习题

项目7 个人所得税的会计核算

 任务7.1 个人所得税的基本内容

7.1.1 个人所得税的概念

7.1.2 个人所得税的纳税人

7.1.3 个人所得税的征税范围

7.1.4 个人所得税的税收优惠

7.1.5 申报和缴纳个人所得税

 任务7.2 计算个人所得税并进行会计核算

7.2.1 工资、薪金所得应纳税额的计算和会计处理

7.2.2 个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算和会计处理

7.2.3 对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算和会计处理

7.2.4 劳务报酬所得应纳税额的计算和会计处理

7.2.5 稿酬所得应纳税额的计算和会计处理

7.2.6 其他所得应纳税额的计算和会计核算

 练习题

项目8 资源税的会计核算

 任务8.1 资源税的基本内容

8.1.1 资源税的概念

8.1.2 资源税的纳税人

8.1.3 资源税的纳税范围和单位税额

8.1.4 资源税的税收优惠

 任务8.2 计算、缴纳资源税

8.2.1 应纳税额的计算

8.2.2 缴纳资源税

 任务8.3 资源税的会计核算

8.3.1 会计账户的设置

8.3.2 销售应税产品应纳资源税的核算

8.3.3 自产自用应税产品应纳资源税的核算

8.3.4 外购液体盐加工固体盐应纳资源税的核算

8.3.5 收购未税矿产品代扣代缴资源税的核算

 练习题

项目9 土地增值税的会计核算

 任务9.1 土地增值税的基本内容

9.1.1 土地增值税的概念

9.1.2 纳税义务人

9.1.3 征税范围

9.1.4 税率

9.1.5 税收优惠政策

 任务9.2 计算、缴纳土地增值税

9.2.1 土地增值税的计算

9.2.2 缴纳土地增值税

 任务9.3 土地增值税的会计核算

9.3.1 会计账户的设置

9.3.2 房地产开发企业土地增值税的会计处理

9.3.3 销售旧房及建筑物应纳土地增值税的会计核算

 练习题

项目10 其他税种的会计核算

 任务10.1 城市维护建设税和教育费附加的会计核算

10.1.1 城市维护建设税

10.1.2 教育费附加

10.1.3 城市维护建设税和教育费附加会计核算

 任务10.2 烟叶税的会计核算

10.2.1 烟叶税

10.2.2 烟叶税的会计核算

 任务10.3 城镇土地使用税和耕地占用税的会计核算

10.3.1 城镇土地使用税概述

10.3.2 城镇土地使用税的会计核算

10.3.3 耕地占用税及其会计核算

 任务10.4 房产税的会计核算

10.4.1 房产税概述

10.4.2 房产税的会计核算

 任务10.5 车船税和车辆购置税的会计核算

10.5.1 车船税概述

10.5.2 车船税的会计核算

10.5.3 车辆购置税及其会计核算

 任务10.6 印花税和契税的会计核算

10.6.1 印花税概述

10.6.2 印花税的会计处理

10.6.3 契税及其会计处理

 练习题

参考文献