杨志清主编的《税法案例分析(第2版)》遵循“精选内容、加强实践、培养技能、突出应用”的原则,力求特色教育,以能力培养为主线,体现针对性、实用性、先进性。本书侧重于实务,以税收政策法律为依据,按纳税人会计核算程序,分增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、关税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船税、车辆购置税、印花税、契税、企业所得税、个人所得税等15个现行税种以及税收征收管理法和税务行政法,利用案例进行了精析,每个案例都配有分析点评和附录(背景材料),以利于读者举一反三,不断提高税收实践能力。
本书既是一部适用于高等财经院校财税专业以及经济管理和MBA、MPAcc专业的教学与研究参考书,也是广大企业纳税人、中介机构以及税务机关的学习、培训的理想参考书。
第1章 增值税案例分析/1
案例1—1 南方电视机厂应纳增值税/1
案例1—2 工业企业应纳增值税/5
案例1—3 金星百货商场应纳增值税/7
案例1—4 副食品店应纳增值税/11
案例1—5 食品厂应纳增值税/13
案例1—6 东风食品厂应纳增值税/16
案例1—7 长风化工厂出口退税/19
案例1—8 苏园商业企业应纳增值税/22
案例1—9 经济特区外商投资企业出口退税/24
案例1—10 苏阳集团公司出口退税/26
案例1—11 工商企业增值税及其附加/29
案例1—12 舒阳百货商场应纳增值税/32
案例1—13 国营酒厂流转税/35
案例1—14 舒洋日用化妆品公司流转税/38
案例1—15 舒园电脑公司应纳增值税/42
案例1—16 春风药厂税务处理/43
案例1—17 长红供销公司税务处理/44
案例1—18 财税大检查与账务调整/45
案例1—19 机电设备厂缘何毛利率骤降而产销量飙升/47
案例1—20 明光制药厂应纳增值税/48
第2章 消费税案例分析/50
案例2—1 汽车制造厂应纳的“三税”和城市维护建设税/50
案例2—2 春风日用化妆品厂应纳消费税/53
案例2—3 清香卷烟厂应纳消费税/54
案例2—4 洪盛酒厂应纳消费税/56
案例2—5 舒阳化妆品公司应纳消费税/58
案例2—6 美达集团公司应纳消费税/59
案例2—7 飞驰摩托车厂应纳消费税/61
案例2—8 古船汽车轮胎厂应纳消费税/63
案例2—9 鑫坛酒厂应纳消费税/64
案例2—10 长江酒厂应纳消费税/66
案例2—11 黄河酒厂应纳消费税/67
案例2—12 南风汽车制造厂应纳消费税/69
案例2—13 美丽化妆品厂应纳消费税/71
案例2—14 啤酒厂与歌舞厅应纳消费税/73
案例2—15 华泰外贸公司应纳消费税/75
案例2—16 红旗汽车制造厂应纳消费税/77
案例2—17 红胜卷烟厂应纳消费税/79
案例2—18 金坛金店应纳消费税/82
案例2—19 先红摩托车厂应纳消费税/84
案例2—20 香醇酒厂应纳消费税/85
案例2—21 日用化妆品厂应纳消费税/87
案例2—22 塔林卷烟厂应纳消费税/89
案例2—23 雨露化妆品公司与舒阳日化厂应纳消费税/91
案例2—24 天天化妆品公司应纳消费税/92
案例2—25 石林卷烟厂应纳消费税/93
案例2—26 药酒与冰醋酸的纳税案例/96
案例2—27 外贸企业出口退税/97
案例2—28 生产企业出口退税怎么算/99
第3章 营业税案例分析/102
案例3—1 建筑业应如何缴纳营业税/102
案例3—2 合作建房的几种不同情形/107
案例3—3 交通运输业应如何缴纳营业税/111
案例3—4 金融业贷款和金融商品转让业务如何缴纳营业税/115
案例3—5 融资租赁业务如何缴纳营业税/121
案例3—6 保险业如何缴纳营业税/124
案例3—7 邮电通信业应如何缴纳营业税/128
案例3—8 咨询公司计算营业税应注意哪些问题/131
案例3—9 代购代销业务如何缴纳营业税/133
案例3—10 销售不动产应如何缴纳营业税/135
案例3—11 营业税与增值税征收范围划分问题/140
案例3—12 营业税计税营业额“扣除项目”的特殊规定/143
案例3—13 营业税混合销售行为与兼营行为征税问题/147
第4章 城市维护建设税案例分析/150
案例4—1 税务违章 罚款不作为城建税计税依据/150
案例4—2 四个企业城建税的区别/151
案例4—3 城建税随“三税”退库而退,进口不征税/153
第5章 关税案例分析/155
案例5—1 进口货物如何计算关税/155
案例5—2 进口化妆品应缴纳哪些税/157
案例5—3 进口货物逾期纳税要被罚/158
案例5—4 如何计算出口货物关税/160
案例5—5 如何计算进口设备返修复入境关税/161
案例5—6 如何计算进口录像机关税/16l
案例5—7 与个人携带物品入境有关的税/162
案例5—8 实质性加工标准的运用/166
案例5—9 如何计算进口关税/168
案例5—10 租赁进境货物如何缴纳关税/170
案例5—11 外贸公司如何缴纳进出口税收/171
案例5—12 如何计算运往境外加工的货物复运进境的关税/173
案例5—13 免税进口再转销需补税/173
案例5—14 外贸公司应如何缴纳进口环节税/174
第6章 资源税案例分析/177
案例6—1 油田如何缴纳资源税/177
案例6—2 煤矿如何缴纳资源税/180
案例6—3 盐场如何缴纳资源税/181
案例6—4 矿山如何缴纳资源税/182
第7章 土地增值税案例分析/184
案例7—1 房地产公司建造与转让房地产如何缴纳土地增值税/184
案例7—2 工业企业建造与转让房地产如何缴纳土地增值税/188
第8章 城镇土地使用税案例分析/191
案例8—1 共有土地应如何缴纳城镇土地使用税/191
案例8—2 营业用地、办公大楼和职工宿舍占地如何缴纳土地使用税/192
第9章 房产税案例分析/195
案例9—1 出租与自建房产如何缴纳房产税/195
案例9—2 融资租赁的房产如何缴纳房产税/197
案例9—3 投资联营的房产如何缴纳房产税/198
案例9—4 中央空调设备征收房产税的计算/199
第10章 车船税案例分析/200
案例10—1 飞腾公司拥有车辆如何缴纳车船税/200
案例lO一2 平安运输公司拥有车辆如何缴纳车船税/204
案例10—3 春风运输公司拥有车辆如何缴纳车船税/205
第11章 车辆购置税案例分析/207
案例11—1 购买和进口小汽车如何缴纳车辆购置税/207
案例11—2 中奖小汽车如何缴纳车辆购置税/208
案例11—3 外交官购人的车辆免征车辆购置税/209
案例11—4 雷达车改制汽车如何缴纳车辆购置税/210
第12章 印花税案例分析/212
案例12—1 天顾企业如何缴纳印花税/212
案例12—2 外资企业如何计算印花税/214
案例12—3 合同金额改变不退已纳印花税/215
案例12—4 建筑公司如何缴纳印花税/216
案例12—5 煤矿应纳印花税/217
案例12—6 企业往来如何缴纳印花税/218
案例12—7 印花税票揭下重用有何处罚/219
案例12—8 天利公司如何缴纳印花税/221
第13章 契税案例分析/223
案例13—1 购买与接受奖励住房如何缴纳契税/223
案例13—2 抵偿债务与接受捐赠的房屋如何缴纳契税/224
案例13—3 土地使用权先划拨后转让契税怎么算/226
案例13—4 购买土地如何缴纳契税/227
第14章 企业所得税案例分析/229
案例14—1 某钢材生产企业虚增成本少列收入偷税案/229
案例14—2 某服饰代理有限公司隐匿收入偷税案/234
案例14—3 两煤炭公司设置账外账偷税案/239
案例14—4 某房地产公司隐瞒收入偷税案/243
案例14—5 某房地产公司虚列成本偷税案/249
案例14—6 “克隆”发票案/254
案例14—7 某科技公司利用网络异地存储财务数据偷税案/257
案例14—8 某破产外资公司税款追缴案/261
第15章 个人所得税案例分析/266
案例15—1 国外所得如何计算个人所得税/266
案例15—2 部门经理多项所得应纳个人所得税/269
案例15—3 刘教授应缴纳多少个人所得税/272
案例15—4 年终奖计税新办法/274
案例15—5 外企中方雇员个人所得税的计算/277
案例15—6 个人独资企业个人所得税的计算/279
案例15—7 承包经营所得个人所得税的计算/281
案例15—8 自由职业者个人所得税的计算/283
案例15—9 税后劳务报酬如何纳税/285
案例15—10 个体运输户如何缴纳个人所得税/288
案例15—11 外籍人员如何缴纳个人所得税/291
案例15—12 洋教授如何向我国缴纳个人所得税/292
第16章 税收征收管理案例分析/298
案例16—1 应付账款税务处理/298
案例16—2 纺织公司应缴增值税税务处理/300
案例16—3 龙南稀土矿偷逃增值税案/301
案例16—4 农业运输机械公司偷税案/302
案例16—5 假证件注册“虚假”公司非法牟利/303
第17章 税务行政案例分析/306
案例17—1 税务行政复议案/306
案例17—2 税务行政诉讼案/309