纲目主编的《领导、财务主管、会计、出纳与财务制度》是对所有财会人员及有关领导提高专业技能和综合素质的专业性著作。本书论述了企业财务制度的具体设计原则、方法等，并结合新《会计法》论述企业领导、财务主管、会计、出纳等不同层面应建立的财务管理制度以及他们各自应着重掌握的财务管理方法、制度和财务知识。

本书注重内容的实用性、可操作性和通俗性，非常适合企业领导、财务主管、会计、出纳高效率学习的需要。

纲目主编的《领导、财务主管、会计、出纳与财务制度》不同于理财技巧之类的通俗读物，也不同于所谓的会计操作实务。它是一本以严格的财务制度管理为切入点，对所有财会人员的有关领导提高专业技能和综合素质的专业性著作。它共分五篇，分别为：财务制度的设计、领导与财务制度、财务主管与财务制度、会计与财务制度、出纳与会计制度。论述了企业财务制度的具体设计原则、方法等，并结合新《会计法》论述企业领导、财务主管、会计、出纳等不同层面应建立的财务管理制度以及他们各自应着重掌握的财务管理方法、制度和财务知识。

通过《领导、财务主管、会计、出纳与财务制度》，可以系统地了解、掌握企业财务工作的全过程及各个方面，并且论述的财务管理制度大都是经过实践检验，被证明是行之有效的，可供企业领导及财务主管在具体工作中借鉴。而且本书对财务管理由上至下的综合论述正体现了财务工作的连续性与复杂性，适应了现代经济对知识复合型要求的潮流。

第一篇 财务制度的设计

第一章 财务制度设计的基本原理

 第一节 财务制度设计概论

(一)企业财务制度的内容及财务法规体系

(二)财务制度设计的概念及特点

 第二节 财务制度设计原则

(一)合规性原则

(二)目标一致性原则

(三)针对性原则

(四)成本收益原则

(五)利益协调原则

(六)全面性原则

 第三节 财务制度设计种类及步骤

(一)财务制度设计的种类

(二)财务制度设计的步骤

第二章 财务制度设计的基本方法

 第一节 财务制度设计的组织方法

(一)财务制度的设计者

(二)财务制度设计的组织方法

 第二节 财务制度设计的操作方法

(一)社会实验法

(二)系统分析法

(三)定性分析与定量分析相结合法

(四)比较分析法

 第三节 财务制度修订的设计方法

(一)企业流程

(二)财务管理业务流程再造

第三章 国家财务管理制度的设计

 第一节 国家财务管理制度

(一)国家财务管理制度与企业财务管理制度比较

(二)国家财务管理制度的宏观条件

(三)国家财务管理制度的内容

 第二节 国家财务融资制度

(一)国家财务投资管理

(二)国家财务筹资管理

(三)国家财务分配管理

 第三节 国有资本治理制度

(一)国有资本治理制度

(二)国家财务监督的主要内容

(三)国家财务监督的组织形式

(四)国家财务监督的主要方式

第四章 企业财务制度的设计

 第一节 企业财务制度设计的基本要求

(一)企业财务制度设计的主要内容

(二)企业财务制度设计的科学依据

(三)企业财务制度设计的六条原则

(四)企业财务管理制度设计的基本思路

(五)企业财务制度设计的基本程序

 第二节 企业财务管理组织机构设计

(一)财务管理组织与会计核算组织

(二)企业内部财务管理权责设计

(三)企业内部的财务关系设计

(四)企业内部财务机构的设计

 第三节 企业内部财务管理体制设计

(一)企业内部财务管理体制的内涵

(二)内部财务管理体制设计应注意的问题

(三)企业内部财务管理体制的模式

(四)企业内部财务管理体制模式的选择

(五)企业内部财务管理体制的主要内容

第二篇 领导与财务制度

第五章 领导与财务

 第一节 领导是企业财务责任的主体

(一)领导是企业的最高负责人

(二)领导是承担财务责任的主体

 第二节 领导运用财务的目的与角度

(一)财务在企业中的三大功能

(二)领导财务管理的角度

第六章 领导必备的财务管理知识

 第一节 财务管理观念第一

(一)现金流转的概念

(二)现金的短期循环

(三)现金的长期循环

(四)现金流转不平衡

 第二节 熟悉与财务有关的几种环境

(一)法律环境

(二)金融市场环境

(三)经济环境

 第三节 领导要熟悉利润规划

(一)本量利的相互关系

(二)盈亏临界分析

 第四节 领导要了解资金的时间价值

 第五节 领导应知的筹资渠道和方式

(一)银行借款

(二)项目融资

(三)融资租赁

(四)发行股票

(五)发行债券

(六)商业信用

(七)吸引其他单位投资

(八)内部筹措资金

第七章 领导必备的财务控制方法

 第一节 实施标准成本进行成本控制

(一)实施标准成本的作用

(二)实施标准成本的条件

(三)合理确定标准成本

(四)实际成本与标准成本差异的分析

 第二节 实施制度标准进行内部控制

(一)明确制定标准进行内部控制

(二)实现内部控制的其他方法

(三)小型企业的内部控制法

 第三节 采用内部稽核进行辅助控制

(一)内部稽核的作用

(二)内部稽核与外界查账的区别

(三)接受稽核人员的建议改进缺失

第八章 领导如何防范违法的会计行为

 第一节 建立很好的财务岗位管理制度

(一)分离不相容职务

(二)适当授权与分权

(三)定期进行职务轮换

 第二节 实行规范的财务处理规则

(一)规范业务处理程序

(二)规范会计记录

(三)实行限制接近和定期盘点制度

 第三节 提高自身财务素养，识破违法会计行为

(一)学习会计知识、识破会计舞弊行为

(二)了解新《会计法》遵守国家的统一财务制度

第三篇 财务主管与财务制度

第九章 财务主管与财务

 第一节 财务主管是企业的二把手

(一)财务主管在企业中的地位

(二)财务主管应负的责任

 第二节 财务主管的财务管理目标

(一)财务管理的整体目标

(二)财务管理的分部目标

(三)认识财务管理目标的特点

(四)学习财务管理新观念

第十章 财务主管的财务要求

 第一节 财务主管的财务素质要求

 第二节 财务主管的财务能力要求

(一)财务主管应具备的五大能力

(二)财务主管要能理顺内、外部的财务关系

 第三节 财务主管的财务管理观念要求

第十一章 财务主管必备的财务知识

 第一节 财务主管对财务概念的理解

(一)全面理解企业的收入

(二)全面理解企业的各项费用

(三)正确理解企业的利润

(四)正确理解营业收入与营业费用的确认

 第二节 财务主管必备的会计处理知识

(一)产品销售的会计处理

(二)商品销售的会计处理

(三)其他业务收支的会计处理

(四)各项管理费用和财务费用的会计处理

(五)其他净损益的会计处理

(六)所得税的会计处理

(七)利润的会计处理

 第三节 财务主管要懂得的资金管理知识

(一)什么是资金和营运资金

(二)持有现金的因与度

(三)节省现金的小窍门

(四)定好资金管理目标

(五)把握资金运动的特点

(六)预知资金增减的方法

(七)准确适当的库存现金

(八)慎用周转资金

(九)现金收支的“长袖善舞”

(十)现金的“铁腕控制

 第四节 掌握好应对危机的财务知识

(一)存货不是越多越好

(二)正确对待销售扩大的双刃剑

(三)应收账款管理要张弛有度

(四)“合理化投资”的潜在危机

(五)准确预估资金的不足

(六)应付突发性支出要处变不惊

(七)警惕或有负债的暗礁

(八)群策群力想办法

 第五节 学会编制科学的资金周转计划

(一)为什么要有资金周转计划

(二)资金周转计划不是借钱计划

(三)搞好部门间的协调合作

(四)拟订资金周转计划的技巧

(五)要了解的几种最常用的资金周转表

第十二章 财务主管的财务制度管理

 第一节 财务主管对自身部门的机制设计

(一)财务部门的组织与职责

(二)合理设置财务管理机构

 第二节 财务主管要建立内部控制制度

(一)建立内部控制制度的原因及构成要素

(二)建立现金收付的内部控制制度

(三)建立存货的内部控制制度

(四)建立固定资产的内部控制制度

(五)建立采购业务的内部控制制度

(六)建立销售业务的内部控制制度

(七)建立会计电算系统的内部控制制度

 第三节 财务主管对自身部门的制度管理

(一)会计核算管理制度

(二)印章 管理制度

(三)监交管理制度

第四篇 会计与财务制度

第十三章 会计与财务

 第一节 会计是企业财务工作的主体

 第二节 会计在企业中的作用

(一)会计的本质

(二)会计的对象

(三)会计的任务

第十四章 会计工作组织

 第一节 会计工作组织的意义和要求

(一)会计工作组织的意义

(二)会计工作组织要求

 第二节 合理设计会计机构

(一)会计机构的合理设置

(二)会计工作的岗位责任制

(三)会计工作的组织形式

 第三节 会计人员设置

(一)会计人员的职权

(二)会计人员应具备的条件

第十五章 会计职业道德与内部控制

 第一节 会计的职业道德规范

(一)顾全大局

(二)讲究效益

(三)真实反映

(四)认真监督

(五)守法奉公

(六)精通业务

(七)敬业勤业

 第二节 会计职业道德与内部控制

(一)组织控制与外部关系中的会计职业道德

(二)组织内部管理者与被管理者关系中的会计职业道德

第十六章 会计的财务管理制度

 第一节 会计核算的基础工作制度

 第二节 会计的管理制度

 第三节 会计档案的管理制度

 第四节 会计人员账款回收的考核制度

第五篇 出纳与财务制度

第十七章 出纳与财务

 第一节 出纳的特点和意义

(一)出纳的特点

(二)出纳的意义

 第二节 对出纳员的基本要求

(一)出纳员应负的责任

(二)出纳员应具备的条件

(三)出纳员的职业道德

第十八章 出纳与会计处理

 第一节 现金收支的会计处理

(一)现金收支的处理原则与规范

(二)现金收入的会计处理

(三)现金支出的会计处理

 第二节 银行结算的会计处理

(一)银行结算概述

(二)银行汇票结算的会计处理

(三)商业汇票结算的会计处理

(四)银行本票结算的会计处理

(五)支票结算的会计处理

(六)信用卡与信用证结算的会计处理

(七)汇兑结算的会计处理

(八)托收承付结算的会计处理

(九)委托收款结算的会计处理

第十九章 出纳的财务管理制度

 第一节 出纳的现金管理制度

(一)国家有关的现金管理制度

(二)企业现金内部管理制度

(三)库存现金的管理制度

 第二节 出纳核算资料的管理制度

(一)出纳核算资料的归档

(二)出纳归档资料的管理制度

 第三节 出纳工作的交接制度

(一)出纳交接的内容

(二)出纳交接的方法

(三)出纳交接的基本要求

主要参考文献

第一章 财务制度设计的基本原理

第一节 财务制度设计概论

(一)企业财务制度的内容及财务法规体系

财务制度分为广义财务制度和狭义财务制度两种。广义的财务制度是指用来规范企业与各相关方面经济关系的法律、法规、准则及办法的总和。狭义的财务制度又可称企业内部财务制度，是由政府企业管理部门制定的用来规范企业内部财务行为、处理企业内部财务关系的具体规章制度。广义的财务制度是狭义财务制度实施的外部环境，狭义的财务制度是广义的财务制度在企业内部的具体及延伸。本书主要是论述狭义的财务制度。

企业财务制度基本上包括三项内容：财务管理职权、财务管理组织和财务管理制度。

财务管理职权主要是指国家与企业之间、不同财务管理岗位之间、上级与下级之间的财务管理权限的划分。财务管理组织形式是指企业设置财务管理部门或岗位的具体形式。我国企业一般都采取财务与会计合并的财务管理组织形式。财务管理制度即是管理各项财务活动的规章制度。

我国企业财务管理法规体系是以《企业财务通则》为核心、以分行业企业财务制度为主体、企业内部财务管理制度为补充的三者组成的多层次的法规体系。

《企业财务通则》是由我国财政部制定、国务院批准的最基本的财务管理法规，适用于中华人民共和国境内的所有企业，是制定行业财务制度及企业内部财务制度的基础。

分行业财务制度是我国财政部根据各行各业的特点及特定的行业管理要求制定的，其基本原则与《企业财务通则》一致，其内容则是《企业财务通则》的进一步具体化。目前，我国的分行业财务制度包括工业、商品流通、运输、邮电、金融、旅游和饮食服务、农业、对外经济合作、施工和房地产开发、电影和新闻出版等10大行业的财务制度。

企业内部财务制度是企业根据《企业财务通则》和分行业财务制度，结合本企业具体情况制定的内部管理规则及办法，是企业内部管理财务活动的依据。

(二)财务制度设计的概念及特点

1．财务制度设计的概念

可以说，企业财务制度是企业内部的“法律”，而财务制度设计相应地就是“内部法律建设”工作。

宏观财务制度设计是政府部门为了保证国有资本的增值保值而建立国有资本投资、控股、管理、控制、分析等财务工作程序的活动。企业财务制度设计则是企业为了保证自身财务目标的实现，在企业内部建立适合企业具体情况的财务管理组织，并为各级管理人员制定各类业务管理程序的管理活动。

在过去的几十年里，企业财务管理体制发生了很大变化。从建国以来，我国实行的是高度集中的政府财务管理体系，企业自身并没有财务管理权利。十一届三中全会之后，财务管理权力开始对企业下放，并逐步从集中走向开放。随着现代企业制度的建立，企业开始自主经营，自负盈亏，自我实现投入资本的保值和增值，因此财务管理的自主权得到充分体现与发挥。现代企业财务制度是现代企业制度的重要内容之一。

2．当前企业财务制度设计的特点

当前，企业面临着新的经济形势和环境，要求企业必须设计内部财务制度。在建立现代企业制度的过程中，国家在法定的宏观范围内进行宏观财务管理制度设计，实行的是宏观调控，而微观管理权力，已经作为企业经营管理自主权归还给了企业。当前财务制度设计的新格局是：财政部在国家法律指导下制定《企业财务通则》、行业财务制度等宏观法规，对企业财务实施强制性的粗线条约束；企业则在法律、法规限定的范围内，自主选择具体财务管理方法并设计企业内部财务制度。

企业财务制度设计的特点有以下五条：①企业财务制度是在国家有关财务法规指导下的基层财务行为规范。②具体企业财务制度仅适用于某个具体的企业。③国家财务制度是一种广泛基础上的规范，企业财务制度是具体基础上的规范。④企业财务制度由企业自行设计制定，但要报主管财税机关备案。⑤由于企业经营管理环境及外部经济形势的不断变化，企业财务制度要经常进行调整修订。

第二节 财务制度设计原则

财务制度是一个严密的系统，设计这一制度则是一项复杂、细致的系统工程，必须有明确的设计原则。设计财务制度必须遵循以下原则。

(一)合规性原则  合规性原则是指财务制度本身的实施过程和实施的结果，既要符合国家经济、法律、行政等方面的相关规定，又要符合现代企业管理和财务活动的一般规律及企业自身的特点。具体表现在：

(1)要符合法律要求。合规性首先是必须合法，如《中华人民共和国公司法》第164条就明确规定：“公司应当依照法律、法规和国务院财政主管部门的规定建立本公司的财务、会计制度”。

(2)要符合经济发展的规律。财务制度是经济发展及企业发展的产物。经济发展及企业发展的水平不同，财务制度也会有差异。

影响财务制度设计的因素主要有以下几个方面：

(1)财务教育及学术研究水平。财务教育及学术研究水平的高低及其提倡的原则、方法等等，都是影响财务制度设计的重要因素。

(2)科学技术发展水平。科学技术的发展水平直接与财务制度设计相关。例如，是手工还是电子计算机处理财务信息，会计用纸的品质及规格等等，都会对财务制度的具体设计产生影响。

(3)与财务、会计相关联的服务业的发展状况。随着经济的发展，会产生许多为工商企业服务的各种中介性组织，如会计师事务所、管理顾问公司等，它们所提供的服务大多与会计和财务管理有关，因此，这些服务是否发达，提供服务内容的多少，服务质量的好坏，也与财务制度设计有密切关系。

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经济在人们的生活中占有越来越重要的位置，企业的经济管理也因此成为一个越来越热门，越来越重要的话题，而在企业财务管理作为经济管理的重要组成部分，其重要性自然是不言而喻的。

企业财务管理是对企业经营状况和经营成果的评价；是监督企业经营管理各个环节的有效工具；是对企业进行预测、决策、实施战略管理的基础和依据。总之，企业财务管理贯穿于企业经营的各个方面、各个阶段。面对市场要求“规则化、规范化”的趋势又不断对财务管理提出新的要求，也提供了新的理论与方法。

本书不同于理财技巧之类的通俗读物，也不同于所谓的会计操作实务。它是一本以严格的财务制度管理为切入点，对所有财会人员的有关领导提高专业技能和综合素质的专业性著作。它共分五篇，分别为：财务制度的设计、领导与财务制度、财务主管与财务制度、会计与财务制度、出纳与会计制度。论述了企业财务制度的具体设计原则、方法等，并结合新《会计法》论述企业领导、财务主管、会计、出纳等不同层面应建立的财务管理制度以及他们各自应着重掌握的财务管理方法、制度和财务知识。

通过本书，可以系统地了解、掌握企业财务工作的全过程及各个方面，并且论述的财务管理制度大都是经过实践检验，被证明是行之有效的，可供企业领导及财务主管在具体工作中借鉴。而且本书对财务管理由上至下的综合论述正体现了财务工作的连续性与复杂性，适应了现代经济对知识复合型要求的潮流。

本书虽然是一部专业性著作，也论述了一些比较先进、高明的理论，但同样注重内容的实用性、可操作性和通俗性，非常适合企业领导、财务主管、会计、出纳高效率学习的需要。