刘琳等编著的《纳税那点事》以讲故事的方式把纳税那点事一一道来，从一个刚刚入门的会计新手的角度，将会计的日常工作融于每一天的具体事例中，使读者跟随主人公一起成长，一起面对新手可能遇到的问题，一起思考解决方法，从而提高自己的专业水平，直到成长为一名合格的财务人员。

刘琳等编著的《纳税那点事》从税务基础知识入手，详细讲述了纳税人对营业税、增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、关税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、印花税等重要税种进行纳税和账务处理的方法，具有很强的实用性。通过阅读本书，读者可以全面了解和掌握纳税的理论与实务，进而融会贯通，轻松处理涉税的具体问题。

《纳税那点事》可作为会计人员岗位培训教材及相关会计工作者的参考用书，还可作为高校及高职高专会计学、税务学相关专业的教学用书。

第1章 初窥门径：带外行看纳税　/ 1

1.1 我国两大税种介绍　/ 2

 1.1.1 国税概述　/ 2

 1.1.2 地税概述　/ 3

1.2 纳税第一步：办理税务登记证　/ 3

 1.2.1　办理的时间和地点　/ 3

 1.2.2　办理税务登记证需要提供的资料　/ 4

 1.2.3　办理税务登记证的程序　/ 5

 1.2.4　税务登记证是什么样的　/ 5

 1.2.5　税务识别号和电脑管理码是不一样的　/ 6

 1.2.6　分公司与子公司的税务登记证　/ 7

1.3 纳税离不开发票　/ 7

1.4 发票使用规定　/ 8

 1.4.1 发票的领购及开具　/ 8

 1.4.2 发票的管理　/ 10

1.5 纳税申报从入门到精通　/ 12

 1.5.1 什么是纳税申报　/ 12

 1.5.2 纳税申报的流程与时间节点　/ 13

 1.5.3 柜台申报与电子申报　/ 14

 1.5.4 如何办理电子申报　/ 14

 1.5.5 什么是申报表　/ 15

第2章 有收入就要交税：营业税　/ 19

2.1 外行看门道　/ 20

 2.1.1 营业税的纳税义务人和扣缴义务人　/ 20

 2.1.2 营业税的作用　/ 21

 2.1.3 营业税的纳税范围　/ 22

 2.1.4 不同行业营业税的税率　/ 22

2.2 不同行业纳税数额的计算　/ 24

 2.2.1 交通运输业的营业税计算　/ 24

 2.2.2 建筑业的营业税计算　/ 25

 2.2.3 金融保险业的营业税计算　/ 26

 2.2.4 服务业的营业税计算　/ 27

 2.2.5 邮电通信业的营业税计算　/ 28

 2.2.6 文化体育业的营业税计算　/ 28

 2.2.7 娱乐业的营业税计算　/ 29

 2.2.8 销售不动产或受让土地使用权的营业税计算　/ 29

 2.2.9 无营业额或价格明显偏低的营业税计算　/ 30

2.3 几种经营行为营业税的计算　/ 30

 2.3.1 兼营不同税目的应税行为　/ 30

 2.3.2 混合销售的应税行为　/ 31

 2.3.3 兼营非应税项目的应税行为　/ 31

 2.3.4 特殊业务混合销售的应税行为　/ 32

2.4 营业税申报流程详解　/ 33

 2.4.1 运输业的营业税纳税申报　/ 33

 2.4.2 建筑业的营业税纳税申报　/ 34

 2.4.3 文化业与娱乐业的营业税纳税申报　/ 35

 2.4.4 转让无形资产和销售不动产的营业税纳税申报　/ 35

2.5 营业税的账务处理及示范　/ 36

 2.5.1 建筑业的营业税会计处理　/ 36

 2.5.2 金融保险业的营业税会计处理　/ 37

 2.5.3 交通运输业的营业税会计处理　/ 39

 2.5.4 转让无形资产的营业税会计处理　/ 40

 2.5.5 销售不动产的营业税会计处理　/ 41

2.6 全面掌握优惠政策　/ 42

 2.6.1 营业税免税项目　/ 42

 2.6.2 进行差额征收的项目　/ 43

第3章 份额最大的税种：增值税　/ 47

3.1 外行看门道　/ 48

 3.1.1 增值税涉及的业务范围　/ 48

 3.1.2 增值税的特殊性　/ 50

 3.1.3 增值税的类型　/ 51

 3.1.4 增值税的纳税范围　/ 52

 3.1.5 增值税的纳税义务人　/ 53

 3.1.6 增值税的税率及征收率　/ 55

 3.1.7 增值税的计税方法　/ 58

3.2 销项税额的计算　/ 59

 3.2.1 销售额的确认　/ 59

 3.2.2 含税销售额的换算　/ 62

3.3 进项税额的计算　/ 63

 3.3.1 准予抵扣的进项税额的确认　/ 63

 3.3.2 不得从销项税额中抵扣的进项税额　/ 65

3.4 应纳税额的计算　/ 65

 3.4.1 销项税额的时间限定　/ 66

 3.4.2 进项税额的时间限定　/ 66

 3.4.3 应纳税额计算的其他规定　/ 67

3.5 进出口货物的纳税和退税计算　/ 69

 3.5.1 进口货物应纳增值税的计算　/ 69

 3.5.2 出口货物退（免）税的形式及适用范围　/ 70

 3.5.3 出口货物的退税率　/ 72

 3.5.4 出口货物应退税额的计算　/ 73

3.6 重要的增值税专用发票　/ 75

 3.6.1 什么是增值税专用发票　/ 75

 3.6.2 如何使用和管理增值税专用发票　/ 76

 3.6.3 增值税专用发票认证抵扣的规定　/ 78

3.7 纳税申报流程详解　/ 79

 3.7.1 一般纳税人的纳税申报　/ 79

 3.7.2 小规模纳税人的纳税申报　/ 80

3.8 增值税的账务处理及示范　/ 81

 3.8.1 会计科目的设置　/ 81

 3.8.2 会计账簿的设置　/ 82

 3.8.3 进项税额的处理　/ 83

 3.8.4 进项税额转出的会计处理　/ 90

 3.8.5 直接收款方式销项税额的会计处理　/ 92

 3.8.6 销货退回及销售折让销项税额的会计处理　/ 93

 3.8.7 销货折扣销项税额的会计处理　/ 94

 3.8.8 价外费用销项税额的会计处理　/ 95

 3.8.9 包装物销售及收取押金销项税额的会计处理　/ 97

 3.8.10 混合销售销项税额的会计处理　/ 98

 3.8.11 视同销售行为销项税额的会计处理　/ 98

 3.8.12 出口货物退（免）税的会计处理　/ 103

 3.8.13 企业上缴增值税的会计处理　/ 106

 3.8.14 月末转出多交增值税和未交增值税的会计处理　/ 106

3.9 全面掌握优惠政策　/ 107

 3.9.1 增值税免税项目　/ 107

 3.9.2 增值税即征即退项目　/ 112

 3.9.3 增值税按照13%较低税率征收的项目　/ 113

 3.9.4 增值税按照6%征收率使用简易方法征收的项目　/ 114

 3.9.5 增值税按照4%征收率使用简易方法征收的项目　/ 114

第4章 特殊商品才有的税种：消费税　/ 115

4.1 外行看门道　/ 116

 4.1.1 为什么会有消费税　/ 116

 4.1.2 消费税的特点　/ 116

 4.1.3 消费税的计税方法和作用　/ 117

 4.1.4 消费税与增值税的关系　/ 117

 4.1.5 消费税的纳税范围及纳税义务人　/ 118

 4.1.6 消费税的税目和税率　/ 119

4.2 具体纳税数额的计算　/ 121

 4.2.1 从价计征销售额的确定　/ 122

 4.2.2 从量计征销售数量的确定　/ 122

 4.2.3 计税依据的特殊规定　/ 123

 4.2.4 生产销售环节消费税的计算　/ 123

 4.2.5 委托加工环节消费税的计算　/ 125

 4.2.6 进口环节应纳消费税的计算　/ 127

 4.2.7 消费税税额的扣除和减征　/ 128

 4.2.8 出口应税消费品退（免）税的计算　/ 130

4.3 消费税申报流程详解　/ 131

 4.3.1 消费税的纳税规定　/ 131

 4.3.2 消费税的出口退税　/ 132

4.4 消费税的账务处理及示范　/ 134

 4.4.1 应税消费品销售的会计处理　/ 134

 4.4.2 委托加工应税消费品的会计处理　/ 136

 4.4.3 应税消费品视同销售的会计处理　/ 138

 4.4.4 进口应税消费品的会计处理　/ 140

第5章 为祖国添砖加瓦：个人所得税　/ 141

5.1 外行看门道　/ 142

 5.1.1 个人所得税的纳税人　/ 142

 5.1.2 个人所得税的特点和作用　/ 142

 5.1.3 个人所得税的扣缴方式　/ 143

 5.1.4 应税所得项目　/ 144

5.2 具体纳税数额的计算　/ 146

 5.2.1　工资、薪金所得的计算　/ 146

 5.2.2　工资、薪金所得的相关规定　/ 148

 5.2.3 工资、薪金所得的申报　/ 149

 5.2.4 个体工商户生产、经营所得　/ 149

 5.2.5 企事业单位的承包经营、承租经营所得　/ 151

 5.2.6　劳务报酬所得　/ 152

 5.2.7　稿酬所得　/ 154

 5.2.8 特许权使用费所得　/ 155

 5.2.9　财产租赁所得　/ 155

 5.2.10 财产转让所得　/ 156

 5.2.11 利息、股息、红利所得和偶然所得　/ 157

5.3 个人所得税申报流程详解　/ 157

 5.3.1 企业扣缴个人所得税报表的填写　/ 157

 5.3.2 个人所得税的缴纳申报　/ 159

5.4 个人所得税的账务处理及示范　/ 161

 5.4.1 工资、薪金所得应纳税额的会计处理　/ 161

 5.4.2 承包承租经营所得应纳税额的会计处理　/ 162

 5.4.3 劳务报酬、稿酬等所得应纳税额的会计处理　/ 163

 5.4.4 向个人购买财产（财产转让）应纳税额的会计处理　/ 164

 5.4.5 企业向股东分配股息、利润应纳税额的会计处理　/ 164

5.5 全面掌握优惠政策　/ 164

 5.5.1　个人所得税的免税项目　/ 164

 5.5.2　个人所得税的减征项目　/ 166

第6章 和利润挂钩：企业所得税　/ 167

6.1 外行看门道　/ 168

 6.1.1 企业所得税的作用　/ 168

 6.1.2 企业所得税的缴纳方式　/ 168

 6.1.3 企业所得税的征税对象及纳税义务人　/ 169

 6.1.4 企业所得税的税率　/ 170

6.2 具体纳税数额的计算　/ 170

 6.2.1 征税收入的确定　/ 171

 6.2.2 不征税和免税收入的确定　/ 173

 6.2.3 税前扣除项目的范围　/ 174

 6.2.4 应纳税额的计算　/ 176

6.3 企业所得税申报流程详解　/ 180

 6.3.1 企业所得税纳税申报表的填写　/ 180

 6.3.2 企业所得税的缴纳申报　/ 187

6.4 企业所得税的账务处理及示范　/ 190

 6.4.1 所得税账户的设置和基本处理　/ 190

 6.4.2 资产负债表债务法所得税的会计处理　/ 192

 6.4.3 所得税汇算清缴　/ 194

6.5 全面掌握优惠政策　/ 196

 6.5.1 企业所得税的免税项目　/ 197

 6.5.2 企业所得税减征及限时免征或者减征的项目　/ 198

 6.5.3 其他的企业所得税优惠项目　/ 201

第7章 交通工具成本高：车辆购置税与车船税　/ 203

7.1 车辆购置税　/ 204

 7.1.1 外行看门道　/ 204

 7.1.2 纳税义务人、征税对象及范围　/ 204

 7.1.3 税率和计税依据　/ 204

 7.1.4 车辆购置税的计算　/ 205

 7.1.5 车辆购置税的账务处理及示范　/ 206

 7.1.6 车辆购置税的纳税申报　/ 207

7.2 车船税　/ 207

 7.2.1 外行看门道　/ 207

 7.2.2 税目、税率与税收优惠　/ 207

 7.2.3 车船税的计算、申报和账务处理　/ 208

7.3 全面掌握优惠政策　/ 209

第8章 抑制房价过快增长：土地增值税　/ 211

8.1 外行看门道　/ 212

 8.1.1 土地增值税简述　/ 212

 8.1.2 土地增值税的纳税范围　/ 212

 8.1.3 土地增值税的税率和税收优惠　/ 213

8.2 土地增值税的计算　/ 214

 8.2.1 应税收入和扣除项目的确定　/ 214

 8.2.2 土地增值税的计算　/ 215

8.3 土地增值税的会计处理　/ 215

 8.3.1 主营房地产业务的企业　/ 215

 8.3.2 兼营房地产业务的企业　/ 216

 8.3.3 其他转让房地产业务的企业　/ 217

8.4 土地增值税的纳税申报　/ 217

8.5 全面掌握优惠政策　/ 218

第9章 其他常见税种介绍　/ 219

9.1 城市维护建设税　/ 220

 9.1.1 外行看门道　/ 220

 9.1.2 税率和税收优惠　/ 220

 9.1.3 城市维护建设税的计算、申报与账务处理　/ 221

9.2 资源税　/ 222

 9.2.1 外行看门道　/ 222

 9.2.2 税目、单位税额和税收优惠　/ 222

 9.2.3 资源税的计算、申报和账务处理　/ 223

9.3 印花税　/ 225

 9.3.1 外行看门道　/ 225

 9.3.2 印花税的计算　/ 226

9.4 契税　/ 228

 9.4.1 外行看门道　/ 228

 9.4.2 契税的计算　/ 228

 9.4.3 契税的申报和账务处理　/ 228

9.5 城镇土地使用税　/ 229

 9.5.1 外行看门道　/ 229

 9.5.2 城镇土地使用税的计算　/ 229

 9.5.3 城镇土地使用税的账务处理　/ 230

9.6 耕地占用税　/ 230

 9.6.1 外行看门道　/ 230

 9.6.2 耕地占用税的计算　/ 230

 9.6.3 耕地占用税的账务处理　/ 231

附录A 营业税改征增值税试点方案　/ 233

附录B 交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法　/ 235