你的企业为什么存在？每个部门为什么存在？为了盈利！企业经营的目的就是创造利润！因此，成功的企业，在于人人都能透彻地理解企业的价值所在，充分地利用财务工具去指导企业各项活动，实现企业的目标与价值增值！

本书详细讲述了让您熟练驾御财务工具的108种技巧。全书共分为三大部分，即财务基本常识、财务账表的基本原理和各部门经理最需要的财务知识。全书首先从职场经理人所必备的财务基础知识开始，深入浅出地介绍账户、支票、坐支、会计科目及报表原理，然后分部门有针对性地重点阐述各部门经理应该具备的财务知识。内容涉及销售部门、人事部门、采购部门、生产部门及法务部门等，几乎涵盖了公司日常运营的各个方面。

通过阅读本书，你将学到：全面掌握三大财务报表，读懂财务报告；非财务人员与财务部门在统一的平台上达成有效沟通；建立起清晰的成本控制意识与内部控制方法；强化财务管理意识，提高企业运作效率；学会使用预算等财务管理工具加强内部管理；运用财务思维视角运作企业，并寻求提升运营绩效的方法。

第1章 职场财务知识

第一节 公司不是慈善会

——成本、赢利意识是职场必备的财务素质

具有成本、赢利意识的员工更受欢迎

具有成本、赢利意识的员工更容易成为老板

成本、赢利意识应贯穿日常工作

第二节 如何与钱打交道

——谈账户、坐支、各种结算常识

了解银行账户

谈谈坐支

结算方式的种类

银行结算纪律

货币资金内部控制的规定

第2章 财务入门基本功

第一节 会计核算些什么

——会计基本六要素

清清楚楚地了解什么是资产

清清楚楚地了解什么是负债

清清楚楚地了解什么是所有者权益

清清楚楚地了解什么是收入

清清楚楚地了解什么是费用

清清楚楚地了解什么是利润

第二节 判断入账时差的因素

——权责发生制

第三节 所有企业的一条财务铁律

——会计恒等式

第3章 主要会计科目

第一节 公司的家当

——资产类科目

正确理解会计中的货币资金

正确理解会计中的短期投资

正确理解会计中的应收账款

正确理解会计中的其他应收款

正确理解会计中的存货

正确理解会计中的待摊费用

正确理解会计中的长期投资

正确理解会计中的固定资产

正确理解会计中的在建工程

正确理解会计中的无形资产

正确理解会计中的长期待摊费用

第二节 对外的义务

——负债类科目

短期借款的确认

应付账款的确认

预收账款的确认

应付工资的确认

应缴税金的确认

预提费用的确认

预计负债的确认

长期借款的确认

第三节 老板的蛋糕

——权益类科目

全面理解实收资本或股本的含义

全面理解资本公积的含义

全面理解盈余公积的含义

全面理解未分配利润的含义

第4章 记帐是怎么回事

第一节 账本的最初原形

——丁字账

弄清楚会计账户的概念

掌握会计账户的结构与格式

了解资产类账户的结构

了解负债类账户的结构

了解所有者权益类账户的结构

了解收入类账户的结构

了解费用成本类账户的结构

第二节 最通行的记账方法

——借贷记账法

不可不知的借贷记账法基本理论

第三节 日常经济事项的会计翻译

——会计分录

第5章 一个公司的体检表

第一节 反映现状的财务报表

——资产负债表

掌握资产负债表的概念与结构

学会编制资产负债表

第二节 评价过去的财务报表

——利润表

掌握利润表的概念与结构

学会编制利润表

第三节 看真金白银的财务报表

——现金流量表

现金流量表的意义

现金流量表的结构

现金流量的分类有哪些

现金流量表基本部分的编制方法

第6章 总经理必备的财务知识

第一节 观念第一

——财务管理观念

财务管理的对象是谁

认识现金流转的概念

什么是现金的短期循环

什么是现金的长期循环

什么是现金流转不平衡

第二节 审时度势

——熟悉与财务有关的几种环境

认真审视法律环境

认真审视金融市场环境

认真审视经济环境

第三节 不当糊涂虫

——如何看懂报表

掌握会计报表的分析步骤

会计报表分析的具体方法

第四节 稳坐钓鱼台的诀窍

——提高股东收益率并合理分红

股利分配政策与内部筹资

第7章 销售经理必备财务知识

第一节 不被炒鱿鱼的前提

——熟悉利润规划

了解成本、数量与利润的相互关系

掌握盈亏临界分析的方法

第二节 搞懂与工资直接挂钩的东西

——什么才算销售收入

搞懂收入的概念及其分类

搞懂销售商品收入的确认与计量

特殊情况下的商品销售收入确认

提供劳务收入的确认与计量

特殊劳务收入的确认方法

第三节 财务上怎样记录公司的业绩

——销售过程的核算

做好销售过程的核算

第四节 收入再多。也还要看回款

——应收账款管理

应收账款管理的目标

信用政策的确定

应收账款的收账

第8章 人力资源管理必备财务知识

第一节 要马儿快跑，就得备好草

——薪酬管理中的财务知识

从下而上的薪酬预算方法

从上而下的薪酬预算方法

如何做好薪酬衡量

如何确立薪酬总额

如何抑制过高的人工成本

如何及时进行薪酬调整

第二节 如何支付有讲究

——薪酬支付的方法

模糊薪酬制究竟好不好

增加薪酬透明度

把握支付的时机

合理的支付方式

争取员工的信任

第三节 重赏之下出勇夫

——奖金管理体系

变化多样的奖金体系

奖金是手段，激励是目的

正确看待奖金奖励的管理

运用好奖金激励的技巧

完美的个人奖励计划

奖惩一定要分明

最重要的是胡萝卜加大棒

第四节 让上上下下感谢你

——学习合理避税的方法

第五节 极其重要的福利

——保险

社会保险

商业保险

第9章 采购经理必备财务知识

第一节 采购主管脑筋中第一根弦

——如何订货

存货管理的目标

储备存货的有关成本

做好存货决策

第二节 存货进出如何算账

——计价

材料采购成本的计算

必须要掌握的存货计价方法

第三节 明白你的过程

——采购过程的核算

如何进行采购核算

固定资产购入业务的核算

第四节 不可忽视的一环

——发票管理

发票管理的各环节 

增值税专用发票的填开实例

第10章 生产经理必备财务知识

第一节 时刻注意着

——什么是成本，如何控制成本

不可或缺的成本概念

抓好成本管理的工作

成本降低的基本原则

成本降低的主要途径

学习一点成本会计的技巧

第二节 最大的成本

——生产经营成本

各式各样的成本分类

了解产品成本和期间成本

了解直接成本和间接成本

第三节 不能糊涂的账

——成本的归集与分配

掌握成本计算的要求

掌握成本计算的基本步骤

了解成本的归集和分配

了解人工费用的归集和分配

第四节 共同费用怎么摊

——期间费用的核算

营业费用计算的方法

管理费用计算的方法

核算使用的主要科目及账务处理

财务费用核算的方法

第11章 法务经理必备财务知识

第一节 切蛋糕时你主刀

——赢利分配的程序和方式

股利分配的内容

股利支付的程序和方式

第二节 像猎犬一样追逐到底

——参与债务人清算

了解企业清算的类型

了解破产清算的全过程

了解解散清算的特点

企业清算实施的方法

第三节 公司脱胎换骨时需要你

——股权重组

什么是股份制改组

什么是股权置换

什么是公司内部人持股

什么是股票回购

什么是股权重组与并购

弄清楚并购的动因

充分认识企业并购的风险

筹措好并购的资金

如何在股权重组中反收购

第四节 解救财务危机少不了你

——财务重整

做好非正式财务重整

做好正式财务重整

走好财务重整的程序

作好财务重整的决策

◎抓好成本管理的工作

成本管理是管理者在满足客户需要的前提下，在控制成本与降低成本的过程中所采取的一切手段，目的是以最低的成本达到预先规定的质量、数量和交货时间。成本管理按其目的和方法分为成本控制和成本降低两种。

成本管理的重要性

在企业的经济活动中，成本管理非常重要，但又常常被忽视。

第一，成本管理涉及企业的竞争能力。企业的竞争战略，可以分为成本领先和产品奇异两大类。企业应始终如一地积极进取，追求一切降低成本而又不必牺牲产品形象的机会，并且应追求一切代价合理的可以树立产品奇异形象的机会。企业要在成本领先和产品奇异之间作出权衡。无论采取什么战略，成本一旦控制，企业也就失去了竞争优势。

第二，成本管理是企业增加赢利的根本途径，直接服务于企业的经营目的。增加利润是企业的经营目的之一，也是社会经济发展的动力。在任何情况下，降低成本都可以增加利润。在收入不变的情况下，降低成本可使利润增加；在收入增加的情况下，降低成本可使利润更快增长；在收入下降的情况下，降低成本可抑制利润的下降。即使不完全以营利为目的的国有企业，如果成本很高，不断亏损，其生存受到威胁，则难以在调控经济、扩大就业和改善公用事业等方面发挥作用，还会影响政府财政收支，加重纳税人负担，对国计民生不利。

第三，成本管理是抵抗内外压力，求得生存的主要保障。企业在经营过程中，外有同业竞争、政府课税和经济环境逆转等压力，内有职工改善待遇和股东要求分红的压力，经常遭受内外夹攻。企业用以抵抗内外压力的武器，主要是降低成本、提高产品质量、创新产品设计和增加产销量。其中，降低成本是最主要的。降低成本可以提高企业价格竞争能力；可以提高安全边际率，使企业在经济萎缩时能生存下去；提高售价会引发经销商和供应商相应的提价要求和增加流转税负担，而降低成本可避免这类外部压力；成本降低了，才有力量去提高质馐、创新设计，或者提高职工待遇和增加股利。

第四，成本管理是企业发展的基础。把成本控制在同类企业的先进水平上，是企业迅速发展的基础。成本降低了，可以削减售价以扩大销售，销售扩大后经营基础稳固了，才有力量去提高产品质量、创新产品设计，寻求新的发展。许多企业陷入困境的重要原因之一，是在成本失去控制的情况下盲目发展，一味在促销和开发新产品上冒险，一旦市场萎缩或决策失误，企业没有抵抗能力，很快就会倒闭。

成本管理容易被人忽视。在企业的组织结构中，没有专门管理成本的职能部门。企业的活动按生产经营过程分为生产作业过程、市场营销过程和新产品开发过程，分别设有生产部门、销售部门和新产品开发部门；企业的活动按涉及的资源要素分为财务资源和人力资源两类，分别设有财务管理部门和人力资源管理部门。此外，设置会计部门以专门对外部和内部提供信息。企业一般不设置专门的“成本管理部门”，不是因为它不重要，而是由于“任何人、任何事都要花钱用物”，成本不可能由少数人来管理。成本支出涉及企业的全体员工，是每个人的职责之一，而非一部分人的专门职责。会计部门的职责是提供成本信息，而不是全部成本管理。正是成本管理的普遍性，使其容易被忽视。

搞好成本控制

成本控制，是指运用以成本会计为主的各种方法，预定成本限额，按限额开支成本和费用，以实际成本和成本限额比较，衡量经营活动的成绩和效果，并以例外管理原则纠正不利差异，以提高工作效率，实现以至超过预期的成本限额。

第一，成本控制系统的组成。一个企业的成本控制系统包括组织系统、信息系统、考核制度和奖励等内容。  (1)组织系统。组织是指人们为了一个共同目标而从事活动的一种方式。在企业组织中，通常将目标划分为几个子目标，并分别指定一个下级单位负责完成。每个子目标可再划分为更小的目标，并指定更下一级的部门去完成。一个企业的组织机构可以用管理等级和平均控制跨度来描述。管理等级是最高级单位和最低级单位之间的等级，控制跨度是指一个单位所属下级的数目。一个企业的组织机构还可以用各级管理等级之间权力集中和分散的程度来描述。

在一个高度集中的组织机构中，权力集中于较高级别的管理层次，低级管理人员只拥有很少的决策权。在一个企业里，权力很可能在一个职能领域中高度集中，而在其他职能领域则高度分散。一般说来，生产、财务和人事管理都属于高度集中的领域。

成本控制系统必须与企业组织机构相适应，即企业预算是由若干分级的小预算组成的。每个小预算代表一个分部、车间、科室或其他单位的财务计划。与此有关的成本控制，如记录实际数据、提出控制报告等，也都是分小单位进行的。这些小单位作为责任中心，必须有十分明确的、由其控制的行动范围。按其所负责任和控制范围不同，分为成本中心、利润中心和投资中心。成本中心是以达到最低成本为经营目标的一个组织单位；利润中心是以获得最大净利为目标的一个组织单位；投资中心是以获得最大的投资收益率为经营目标的一个组织单位。按企业的组织结构合理划分责任中心，是进行成本控制的必要前提。

(2)信息系统。成本控制系统的另一个组成部分是信息系统，也就是责任会计系统。责任会计系统是企业会计系统的一部分，负责计量、传送和报告成本控制使用的信息。

责任会计系统主要包括编制责任预算、核算预算的执行情况、分析评价和报告业绩3个部分。

通常企业分别编制销售、生产、成本和财务等预算。这种预算主要按生产经营的领域来落实企业的总体计划。为了进行控制，必须分别考查各个执行人的业绩，这就要求按责任中心来重编预算，按责任中心来落实企业的总体计划。这项工作被称为责任预算，其目的是使各责任中心的管理人员明确其应负的责任和应控制的事项。

在实际业务开始之前，责任预算和其他控制标准要下达给有关人员，他们以此控制自己的活动。对实际发生的成本、取得的收入和利润，以及占用的资金等，要按责任中心来汇集和分类。为此，需要在各明细账设置时考虑责任中心分类的需要，并与预算的口径一致。在进行核算时，为减少责任的转嫁，分配共同费用时，应按责任归属选择合理的分配方法。各单位之间相互提供产品或劳务，要拟定适当的内部转移价格，以利于单独考核各自的业绩，报告预算的执行情况。在预算期末要编制业绩报告，比较预算和实际的差异，分析差异的产生原因和责任归属。此外，要实行例外报告制度，对预算中没有规定的事项和超过预算限额的事项，要及时向适当的管理级别报告，以便及时作出决策。

P246-248

“经济越发展，财务越重要”，这是一个颠扑不破的真理。搞经济离不开财务，财务工作与经济的发展密切相关。作为提供经济信息的核算系统和发挥管理功能的财务知识，对社会经济发展有着举足轻重的作用。

鉴于财务工作在企业经营管理中的特殊地位，要求非财务管理人员掌握公司财务基本知识和基本技能。然而，目前仍然有众多的管理人员没有财务专业背景，非常缺乏财务基础知识。本书的目的正在于帮助各非财务部门的管理人员掌握公司财务基本知识与技能，使之尽早转变为企业一名优秀的综合型管理人员。

全书共分为三大部分，即财务基本常识、财务账表的基本原理和各部门经理最需要的财务知识。全书首先从职场经理人所必备的财务基础知识开始，深人浅出地介绍账户、支票、坐支、会计科目及报表原理，然后分部门有针对性地重点阐述各部门经理应该具备的财务知识。内容涉及销售部门、人事部门、采购部门、生产部门及法务部门等，几乎涵盖了公司日常运营的各个方面。在这些论述中注重结合各部门经理的工作实务，把大家认为枯燥的财务知识生动具体地阐述出来，从而为读者职业生涯的上升助一臂之力。

本书在借鉴国内外大量文献资料的基础上，注重：

(1)总结我国目前公司经营中最实用的财务知识，吸收国外先进理论与实践中有用的东西，洋为中用；

(2)理论联系实际，反映和体现公司经营中的最新业务动态，吸收最新的成果；

(3)注重财务基础知识的介绍，化繁为简；

(4)阐述系统、全面、清晰、实用，可读性强。

本书还可作为相关实际工作部门、中外资公司人员的培训教材和参考读本。

作为广大非财务专业的管理人员的入门读本，既要严格遵守科学的财务体系，又要深入浅出地表述准确，这一要求很可能是作者的经验、学识难以达到的。这就难免在本书的编写中存在某些不妥的地方，甚至存在缺点错误。期待各位业内专家、学者和广大读者对本书批评指正。