该法案的核心在于规范上市公司的行为准则和公司内部治理模式，同时改变对上市公司高层管理者及相关利益人的“激强励弱约束”格局，提高公司财务报表的透明度和可信度。该法案被认为是自1933年美国证券法通过以来美国证券法律制度所经历的最大调整之一，也被认为是人类证券史上迄今为止最为苛刻的法律之一。

虽然该法案允许年销售收入在5亿美元以下的企业可以再推迟一年即到2007年7月15日提交其内控报告，但是中国企业必须认识到自身与美国企业之间存在的差异，从而应尽早积极考虑如何遵循《索克斯法案》的问题。

该法案是了解美国证券市场监管现状的一把非常重要的钥匙。希望该法案的翻译出版，能为中国企业加强内部控制和提升上市融资竞争力等提供帮助。

第107届 美利坚合众国国会法案／1

第一部分 简称：目录／3

 第一章 上市公司会计监管委员会／3

 第二章 审计师的独立性／3

 第三章 公司的责任／4

 第四章 强化财务信息披露／4

 第五章 分析师的利益冲突／5

 第六章 证券交易委员会的财源及职权／5

 第七章 研究和报告／5

 第八章 公司欺诈及其刑事责任／5

 第九章 强化对白领刑事犯罪的处罚／6

 第十章 公司缴税申报表／6

 第十一章 公司欺诈与责任／6

第二部分 定义／6

第三部分 证券交易委员会的规定与执行／9

 第一章 公众公司会计监管委员会／11

 第101条 设立；管理条款／11

 第102条 在委员会注册／14

 第103条 审计、质量控制和独立性准则与规定／16

 第104条 对注册会计师事务所的监察／19

 第105条 调查与惩罚程序／21

 第106条 外国会计师事务所／26

 第107条 证券交易委员会对监管委员会的监督／27

 第108条 会计准则／30

 第109条 资金／31

第二章 审计师的独立性／34

 第201条 审计师执业范围之外的业务／34

 第202条 事前要求／35

 第203条 审计合伙人的轮换／36

 第204条 审计师向审计委员会报告／36

 第205条 遵从一致性的修订／36

 第206条 利益冲突／38

 第207条 关于注册会计师事务所强制轮换的调查／38

 第208条 证券交易委员会的权限／38

 第209条 州级监管当局职权适用的考虑／39

第三章 公司的责任／39

 第301条 公众公司审计委员会／39

 第302条 公司对财务报告的责任／40

 第303条 对审计行为的不正当影响／42

 第304条 有关红利及利润的丧失／42

 第305条 对公司负责人及董事的禁止和处罚／42

 第306条 禁止在养老基金限制交易期间进行内部交易／43

 第307条 关于执业律师责任的规定／48

 第308条 投资者公平基金／49

第四章 强化财务信息披露／50

 第401条 在定期报告中的信息披露／50

 第402条 有关利益冲突的条款／51

 第403条 与管理层和主要股东有关的交易信息的披露／52

 第404条 管理层对内部控制的评价／53

 第405条 免责条款／54

 第406条 高级财务负责人的道德准则／54

 第407条 有关审计委员会财务专家的信息披露／55

 第408条 加强对证券上市公司定期披露信息的复核／56

 第409条 证券上市公司实时信息的披露／56

第五章 分析师的利益冲突／57

 第501条 注册证券业协会和全国证券交易所对证券分析师的管理／57

第六章 证券交易委员会的财源及职权／59

 第60l条 获准拨款／59

 第602条 在证券交易委员会面前的执业许可权／60

 第603条 联邦法院发布低价股票禁令的权限／60

 第604条 经纪人和证券商协会成员的从业资格／61

第七章 研究和报告／63

 第701条 国家审计署关于会计师事务所合并行为的研究和报告／63

 第702条 证券交易委员会对评级机构的研究及报告／64

 第703条 关于违法者和违法行为的研究和报告／65

 第704条 关于强制行为的研究／65

 第705条 关于投资银行的研究／66

第八章 公司欺诈及其刑事责任／66

 第801条 简略标题／66

 第802条 关于篡改文档的刑事处罚／67

 第803条 违反证券欺诈法律不能免除的债务／68

 第804条 关于证券欺诈诉讼的限制性条款／68

 第805条 关于阻遏和惩罚妨碍司法公正和严重刑事欺诈行为的《联邦判决指南》的复核／69

 第806条 对提供欺诈证据的公众交易公司雇员的保护／70

 第807条 关于公众交易公司欺骗股东行为的刑事处罚／71

第九章 强化对白领刑事犯罪的处罚／72

 第901条 简略标题／72

 第902条 关于图谋和共谋进行刑事欺诈活动／72

 第903条 关于信件及电传欺诈的刑事处罚／72

 第904条 关于违反《1974年雇员退休收入保障法》的刑事处罚／73

 第905条 关于对特定白领犯罪行为的判决指南的修改／73

 第906条 公司对财务报告的责任／74

第十章 公司缴税申报表／74

 第1001条 参议院关于公司首席执行官签署缴税申报表的意见／74

第十一章 公司欺诈与责任／75

 第1101条 简略标题／75

 第1102条 篡改记录或以其他方式妨碍公务活动／75

 第1103条 证券交易委员会的临时冻结权限／75

 第1104条 对《联邦审判指南》的修改／76

 第1105条 证券交易委员会禁止有关人员担任公司负责人或者董事的权限／77

 第1106条 依据《1934年证券交易法》强化刑事处罚／78

 第1107条 对举报人打击报复的处罚／78