本书按照资本形成的三个关节点——储蓄、投资和储蓄转化为投资,从理论上进一步梳理了所得税与资本形成的关系,从实证上测算了对我国投资课税的影响,对完善我国的税收政策有着重要的现实意义。该书在综述国内外最新研究成果的基础上,以新古典增长理论和内生增长理论为依据,结合我国实际经济发展状况,提出“我国现行促进资本形成的所得税政策应合理取舍,重点转向促进储蓄转化为投资、鼓励投资收益率提高的税收政策,从对物质资本的税收刺激转向降低投资风险、增加人力资本投资的税收刺激”的观点颇有新意。
第一章 导论
一、选题的背景及意义
二、写作思路及研究方法
第二章 文献综述
一、储蓄课税的影响研究
二、投资课税的影响研究
三、所得税在储蓄转化为投资过程中的影响研究
四、小结
第三章 理论依据的确立:新古典增长模型和内生增长理论
一、基本概念
二、税收与资本形成的关系
三、理论依据的确立:新古典增长模型和内生增长理论
第四章 税收总体视角:所得税对资本形成的影响
一、所得税与储蓄
二、所得税与投资
三、储蓄转化为投资过程中的税收刺激
四、小结
第五章 税种视角:所得税对资本形成的影响
一、个人所得税对资本形成的影响
二、公司所得税对资本形成的影响
三、社会保障税对资本形成的影响
四、小结
第六章 国际税收视角:所得税对国际资本流动的影响
一、国际重复征税对资本流动的扭曲
二、国际避税地对国际资本的影响
三、税收对跨国公司的影响
四、小结
第七章 税收对我国资本形成影响的实证分析
一、投资课税模型的建立
二、实证分析:我国企业所得税对投资的影响
三、实证分析:我国所得税政策对储蓄转化为投资的影响
四、小结
第八章 资本形成视角:所得税政策的选择
一、世界税制改革趋势
二、我国所得税政策的选择
三、其他税种的配套改革
四、结束语
参考文献
后记