全书通过对社会上各个行业的有关合理避税的最新案例进行分析解读，在为企业详细介绍各种行之有效的合理避税技巧的同时，将新近出台的法律法规也一并做一解读，使读者在阅读之后，既能够掌握各种有效的避税筹划方法，又能够准确地把握法律的尺度，从而在实际的工作中能够严格地确定合理避税与偷税逃税行为的界限，以免步入避税筹划的雷区。

《合理避税实务操作与案例解析》一书用创新的思维方式阐述了时尚的观点，以简明易懂的语言进行了专业的讲解，本书共分十三章：前三章，编者从企业战略的高度切入来谈企业合理避税的重要性，介绍成功避税应掌握的基本知识，意在引导和培养读者对筹划企业避税事项的高度关注和正确思维。后十章是书的核心部分，编者从企业生产经营活动和财务管理、会计核算的全过程，分别列举成功案例，论述企业整体税收规划和各环节税收事项筹划的思路和技巧，指引安全抵达的路径。

第一章 从企业战略的角度考虑避税方案

 第一节 企业战略与税收筹划之间的辨证关系

 第二节 合理避税战略的管理方法

 第三节 管理层的合理避税意识

 第四节 建立有效的内部纳税控制制度

 第五节 挖掘合理避税中的财力动力

 第六节 从合理避税角度看企业财务管理目标

第二章 企业合理避税的预备知识

 第一节 纳税人的权利和义务

 第二节 合理避税的概念界定

 第三节 合理避税产生的原因

 第四节 合理避税引起的后果

第三章 企业合理避税必备的法律知识

 第一节 税收法律责任

 第二节 税务行政复议

 第三节 税务行政诉讼

 第四节 税务行政处罚

 第五节 税务行政赔偿

第四章 企业合理避税的基本要件

 第一节 企业合理避税的必备素质

 第二节 合理避税的六大筹划意识

 第三节 合理避税的八大基本方法

第五章 企业设立的避税方案

 第一节 组织形式

 第二节 注册地点

 第三节 经营方式

 第四节 外设办事处

第六章 企业投资的避税方案

 第一节 投资方向

 第二节 投资项目

 第三节 投资形式

 第四节 投资抵免

 第五节 投资所得

第七章 企业筹资的避税方案

 第一节 筹资方式

 第二节 投资性筹资

 第三节 债务性筹资

 第四节 租赁筹资

 第五节 筹资利息

 第六节 可转换债券

第八章 企业购货的避税方案

 第一节 采购决策

 第二节 采购价格折让

 第三节 增值税进项税额

 第四节 采购运费

第九章 企业销售的避税方案

 第一节 结算方式

 第二节 销售方式

 第三节 兼营与混合的销售行为

 第四节 促销方式

 第五节 销售机构

第十章 企业会计核算的避税方案

 第一节 存货计价

 第二节 坏账损失

 第三节 固定资产折旧

 第四节 费用分摊

 第五节 外币业务

第十一章 企业财务成果及其分配的避税方案

 第一节 利润分配

 第二节 税前利润补亏

 第三节 延期获利

 第四节 再投资退税

第十二章 企业产权重组的避税方案

 第一节 企业分立

 第二节 企业合并

 第三节 企业清算

第十三章 企业对外贸易中的避税方案

 第一节 出口方式

 第二节 出口退税

 第三节 “三来一补”

 第四节 保税制度

 第五节 关税

第十四章 企业的跨国避税方案

 第一节 跨国公司的组织形式

 第二节 国际避税地

 第三节 国际转移定价

 第四节 国际租赁

 第五节 电子商务

附录

参考文献

在探讨竞争战略与税收筹划的关系时，必须强调的是：企业战略是首要的，其次才是税收筹划，税收筹划只有在企业战略确定的情况下才能充分发挥其作用。当然，在某些条件下，避税可能会在确定企业战略时起到一定的作用，但决不可能是决定性的作用，原因在于：

1．当公司决定是否进入某个市场时，考虑最多的不是税收筹划，而是首先考虑这个市场的潜力如何，公司能否在短期内占领这个市场。

2．当公司决定是否进入某个产业时，考虑最多的也不是该行业是否能够享受税收优惠，而主要考虑公司进入该行业后能否有长期的发展潜力。

3．企业战略的具体考虑方向。

首先，企业要考虑自身的整体优势和核心竞争力，考虑近期及长远发展战略在哪里。

其次，在决定是否进入某个行业时，公司第一要考虑清楚行业的供货方或原料提供者在哪儿，也就是它的上游企业是一些什么性质的企业，是寡头垄断还是充分竞争的企业，距离公司选择的厂址是远还是近。

第三，要考虑它的市场在哪，下游企业是一些什么性质的企业，是垄断的还是竞争的，垄断或竞争的程度如何，距离公司的厂址有多远。

第四，要考虑该行业的潜在进入者有哪些，构成的潜在威胁有多大。

第五，要考虑替代产品或替代服务有哪些，他们是否对本企业构成威胁以及未来的威胁程度如何，至于税收筹划节约税金问题，则应列在这些因素之后考虑。

因此，从这个意义上来说，企业战略是税收筹划的导向，税收筹划要为竞争战略服务。

4．企业经营中经营目标与税收筹划目标的关系。

企业的经营目标决定了税收筹划的范围，企业在考虑采取某项经营措施时，往往不是从税收筹划的角度来说的，虽然税收筹划能够渗透公司生产经营的每一个环节，但它并不是公司的首要目的，企业存在的惟一理由是能够盈利，能够为投资者带来收益，而不是仅仅能够少缴税款。

因此，税收筹划不可能成为企业生存的核心战略，它必然是一种从属战略，一种管理活动，但合理避税却可以协助企业完成核心战略构建。P3-4

市场经济的主要特征就是竞争，以最小的投入获得最大的利益，是每个企业生产经营的直接动机和最终目的。企业为了达到这一目的，往往不择手段地降低成本。许多企业为此便打起了税收的主意，却往往事与愿违，这就造成了经济生活中的一个怪现象：100％的人想偷税，99％的人在实施偷税，而98％的人又在自觉不自觉地多缴税!

市场经济是法制经济，任何违反国家法律法规的行为都将受到严厉的惩罚。因此，企业要降低成本就不应该偷税，而是要在遵守国家税法的前提下，通过安排自己的涉税活动来规避或减轻自身税负，即合理避税。

那么，对于广大企业管理者来说，如何才能在法律许可的范围内降低企业的税负，实现企业的利益最大化，真正做到成功地合理避税呢?这才是企业运营过程中真正急需解决的问题。

《合理避税实务操作与案例解析》正是为帮助企业解决上述问题而编写的。全书以税收政策法规为依据，归集了大量案例，全方位地讲述了企业在实际运营过程所需掌握的避税技巧。希望本书对广大企业有所帮助、有所借鉴、有所启迪!

全书结构如下：

全书共分十三章，前三章介绍了企业合理避税所需掌握的基本知识，目的是让读者对合理避税有一个全面的理解，同时培养起对企业涉税事项进行合理避税筹划的思维。后十章是本书的核心部分，通过全面翔实的实际案例，对企业经营财务活动的全程及整体做出合理的规划，有利于提升避税筹划的系统性和整体性；同时从国际视角来看待避税筹划，也是适应经济全球化形势的必然选择。

与同类书相比，本书具有以下几个显著特点：

第一，内容全面系统。从上述的内容提要中，您可以发现，本书不仅讲述了合理避税的基本知识，还讲述了企业应该怎样合理避税以及常见的避税技巧等。

第二，语言简明易懂。与一般的税收筹划方面的书不同，本书采用了简明通俗的语言来讲解原本枯燥的术语，让以前从未接触过税收筹划工作的人员也可以轻易理解。

第三，实务操作性强。本书采用大量案例，与理论相联系，讲解清晰，能够帮助您更好地掌握避税技巧。

本书适用于企业经营者、管理者、财务经理、税务经理、会计人员和对避税筹划感兴趣的读者阅读。由于编者水平有限，书中不足之处在所难免，尚祈读者不吝指正，以便再版修订。

野蛮者抗税，愚昧者偷税，精明者避税。相信《合理避税实务操作与案例解析》一定会帮助您成为一个纳税“精明者”!

编 者