王纹、孙健所著的《SAP财务管理大全》是国内第一本基于案例分析和实证调研的财务管理集成信息化著作。

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王纹、孙健所著的《SAP财务管理大全》是国内第一本全面介绍全球最先进的财务管理解决方案和理念的图书。作者基于多年的理论与实践经验，详细描述了SAP软件是如何就企业和政府部门最关心的几大难题，如现金流控制、成本控制、责权利考核、获利分析、全面预算管理、战略和绩效管理公司治理、公司合并等方面来帮助企业和政府部门实施管理控制，并为高层管理人员提供决策支持的。  本书内容新颖，实用性强，适用于企事业单位的高层管理人员及财务人员，会计事务所和审计机关的审计人员，信息化研究人员和咨询公司的信息化咨询顾问，也可供高等院校信息管理、会计、企业管理和工商管理等专业的师生参考阅读。

第1章 财务管理模块总览

 1.1 ERP系统两个主要的特点

1.1.1 集成的系统

1.1.2 标准化的系统

 1.2 自动记账和平行账

 1.3 财务管理模块结构一览

第2章 集成的财务会计系统

 2.1 销售开票

2.1.1 发票的结构

2.1.2 开票方式

2.1.3 财务会计过账

2.1.4 折扣和折让

2.1.5 退货

2.1.6 返利

2.1.7 收入的确认

 2.2 销售发货

 2.3 采购收货

 2.4 发票校验

2.4.1 输入发票

2.4.2 财务会计过账

2.4.3 增值税

2.4.4 收货成本

 2.5 其他收发货

 2.6 盘点

2.6.1 盘点的方法

2.6.2 盘点的阶段

 2.7 估价

 2.8 集成的意义

2.8.1 集成和内控

2.8.2 集成和精细化管理

2.8.3 集成和效率

2.8.4 集成和全程监控

第3章 总账

 3.1 组织结构

3.1.1 公司代码和会计科目表

3.1.2 业务范围

 3.2 会计科目表

3.2.1 会计科目表层

3.2.2 公司代码层

 3.3 会计凭证

3.3.1 总账凭证输入界面

3.3.2 凭证类型和凭证编号

3.3.3 清账管理

3.3.4 跨公司凭证

3.3.5 简化操作

 3.4 会计期间和多币种处理功能

3.4.1 会计年度和会计期间

3.4.2 多币种处理功能

 3.5 周期处理

 3.6 信息查询

第4章 应收账款和应付账款

 4.1 自动付款和内部控制点

4.1.1 自动付款流程

4.1.2 内部控制点

 4.2 应收账款

4.2.1 客户主记录

4.2.2 客户编号和自动记账

4.2.3 统驭科目和特别总账标志

4.2.4 信用控制范围

4.2.5 客户信用检查

4.2.6 催款和自动信函往来

4.2.7 利息计算及其他功能

 4.3 应付账款

4.3.1 供应商主记录

4.3.2 员工费用核算

第5章 资产会计

 5.1 资产类别

5.1.1 分类规则

5.1.2 资产类别的组成内容

 5.2 资产主记录

5.2.1 资产主记录的内容

5.2.2 资产主记录的创建

 5.3 折旧表和折旧范围

 5.4 折旧码

 5.5 与总账集成

5.5.1 资产的购置和折旧

5.5.2 资产领用人的变更

5.5.3 平行折旧范围的计账

第6章 银行会计和现金管理

 6.1 银行对账单

 6.2 资金头寸管理

 6.3 流动性预测

6.3.1 资金计划层次

6.3.2 预测

 6.4 集团资金平衡

第7章 基金管理

 7.1 资金预算管理

 7.2 基金管理的主数据

7.2.1 承诺项目

7.2.2 基金中心

7.2.3 基金

 7.3 预算结构

 7.4 可用性检查

第8章 管理会计总论

 8.1 成本流

8.1.1 航运业的成本流

8.1.2 保险业的成本流

 8.2 成本要素

 8.3 成本对象

8.3.1 成本中心

8.3.2 内部定单

8.3.3 项目

8.3.4 销售定单

8.3.5 市场细分

8.3.6 生产定单

8.3.7 维修工单

8.3.8 流程

 8.4 内外部会计的勾稽关系

8.4.1 总览报表

8.4.2 由内至外的过账

第9章 成本中心和内部定单

 9.1 成本中心

9.1.1 两种成本结转方法的比较

9.1.2 成本中心业务

 9.2 内部定单

9.2.1 状态管理

9.2.2 内部定单业务

第10章 产品标准成本

 10.1 标准成本计算的数据准备

10.1.1 离散制造行业的主数据准备

10.1.2 流程生产行业的主数据准备

 10.2 成本计算方法

10.2.1 日化企业产品标准成本计算

10.2.2 炼油业产品标准成本计算

 10.3 小结

第11章 离散制造业的生产成本控制

 11.1 传统产品成本核算

11.1.1 传统成本核算方法存在的问题

11.1.2 生产成本控制模块的优势

 11.2 系统集成和成本流

11.2.1 A 生产定单下达

11.2.2 B 生产定单领料

11.2.3 C1，C2，C3集成或手工录入成本和费用

11.2.4 D工票确认

11.2.5 E间接费用结算

11.2.6 F1，F2 成本中心差异结算

11.2.7 G1，G2 在制品结算

11.2.8 H产成品完工入库

11.2.9 I生产定单差异结算

 11.3 差异分析和报表

11.3.1 生产定单差异

11.3.2 成本中心差异

11.3.3 报表体系

第12章 流程和重复型生产企业的生产成本控制

 12.1 系统集成和成本流

 12.2 差异分析

 12.3 重复生产环境的过程控制

 12.4 小结

第13章 产品实际成本

 13.1 账务处理

 13.2 产品实际成本计算

13.2.1 原材料成本差异上卷

13.2.2 作业价格差异上卷

 13.3 注意事项

第14章 获利能力分析

 14.1 市场细分

 14.2 获利能力分析

14.2.1 特性

14.2.2 分析的类型

 14.3 获利能力分析与财务信息在系统中的集成

 14.4 获利能力分析在企业中的实际应用

 14.5 间接费用

第15章 ABC成本法

 15.1 关于ABC成本法的理论背景

15.1.1 什么是ABC成本法

15.1.2 为什么要实施ABC成本法

15.1.3 适合使用ABC成本法的公司

15.1.4 使用ABC成本法的收益和问题

15.1.5 实施ABC成本法的满意度

 15.2 SAP中的ABC成本法

15.2.1 流程

15.2.2 资源动因

15.2.3 成本动因

15.2.4 结构化流程

15.2.5 平行ABC成本法

第16章 管理会计计划

 16.1 预算编制的步骤

 16.2 销售量计划

16.2.1 市场细分

16.2.2 销售量计划编制的工具

 16.3 价格预测

16.3.1 销售和分销模块定价数据

16.3.2 获利能力分析模块计算的实际价格

16.3.3 多版本预测

16.3.4 细分市场定价

 16.4 产品销售成本预算

 16.5 间接费用预算

 16.6 差距分析和预算调整

 16.7 预算通过并冻结修改

第17章 管理会计应用案例

 17.1 主旨和手段

 17.2 成本中心结构

 17.3 直接成本流

 17.4 间接成本流

 17.5 考核规则

 17.6 上游的标准成本和差异分析

17.6.1 生产定单差异

17.6.2 产能差异和生产中心投入差异

17.6.3 生产中心材料量差

17.6.4 材料价差

17.6.5 上游差异的分摊

 17.7 上游间接成本流

 17.8 下游物流和成本流

17.8.1 销售平台利润考核

17.8.2 销售平台计划考核

17.8.3 物流中间环节差异考核

 17.9 研发和支撑平台

 17.10 公司责任利润表

 17.11 特殊问题一：内部利润和补贴

 17.12 特殊问题二：网点销售模式的影响

17.12.1 网点零库存

17.12.2 网点零库存买断

17.12.3 网点买断

 17.13 特殊问题三：OEM销售

第18章 现金预算管理

 18.1 集成环境下的资金管理

18.1.1 会计科目的层次

18.1.2 集成中的资金管理

 18.2 现金流量表

18.2.1 现金流量状态

18.2.2 未清项管理

18.2.3 实时的现金流量表

 18.3 管理会计和部门现金流量表

18.3.1 利润中心

18.3.2 主合同

18.3.3 利润中心和主合同的现金流量表

 18.4 内部银行

18.4.1 内部资金占用

18.4.2 内部银行

18.4.3 资金使用的六层结构进行

18.4.4 内部银行利率

18.4.5 内部银行利息计算实例

18.4.6 部门利息补贴

18.4.7 年终上缴利润

18.4.8 固定资产的利息核算

第19章 资金管理

 19.1 资金管理模块

 19.2 集团金融管理

 19.3 金融工具和贷款

第20章 项目中的财务管理

 20.1 项目的结构

20.1.1 项目定义

20.1.2 工作细分结构

20.1.3 网络

20.1.4 里程碑

 20.2 项目的成本控制

20.2.1 成本计划

20.2.2 预算和可用性控制

20.2.3 承诺和实际成本

 20.3 项目的物料管理

20.3.1 采购定单

20.3.2 采购定单收货

20.3.3 生产领料

20.3.4 工票确认

20.3.5 完工入库

20.3.6 发货到项目

 20.4 项目的收入和现金管理

 20.5 期末结账

20.5.1 成本预测和进度分析

20.5.2 结果分析

20.5.3 新近定单

20.5.4 结算

第21章 合并会计报表

 21.1 合并模块概览

 21.2 合并集团结构

21.2.1 维

21.2.2 层次结构

21.2.3 合并集团公司

21.2.4 公司

 21.3 合并会计科目表

 21.4 数据监控台

21.4.1 数据监控台的任务

21.4.2 数据传输的方法

 21.5 合并监控台

21.5.1 内部往来抵销

21.5.2 内部销售抵销

21.5.3 存货中未实现内部销售利润抵销

21.5.4 内部固定资产交易抵销

21.5.5 投资收益抵销

21.5.6 手工抵销

21.5.7 投资合并

21.5.8 检验合并数

 21.6 信息系统

第22章 战略和绩效管理

 22.1 价值动因树

 22.2 平衡计分卡

22.2.1 平衡计分卡的起源

22.2.2 战略模板

22.2.3 综合分析

 22.3 管理驾驶舱

第23章 全面预算管理

 23.1 计划结构建模

 23.2 计划功能

23.2.1 复制

23.2.2 重估

23.2.3 重过账

23.2.4 自上而下的分配

23.2.5 预测

23.2.6 累计余额法

23.2.7 对方科目法

23.2.8 滞后法

23.2.9 年折旧法

23.2.10 净现值法和内部回报率法

23.2.11 分摊

23.2.12 拓展公式

 23.3 计划应用(模板

 23.4 预算界面

 23.5 计划流程协调

第24章 公司治理

 24.1 内控管理

 24.2 举报支持

24.2.1 匿名举报发送

24.2.2 匿名举报的分析

 24.3 集团战略管理

 24.4 ERP系统及审计信息系统

 24.5 附录：萨班斯－奥克斯莱法案和信息系统

第25章 行业解决方案——石油天然气上游财务管理

 25.1 合营企业会计

25.1.1 合营企业会计的主要业务

25.1.2 合营企业会计的功能

 25.2 生产分成会计

25.2.1 生产分成会计的主要功能

25.2.2 合营企业会计和生产分成会计结合举例

 25.3 生产和收入会计

附录A ERP概览

 A.1 ERP的定义

 A.2 ERP和主要厂商的历史

 A.3 ERP在企业协同电子商务应用中的地位

 A.4 ERP服务

 A.5 ERP实施项目

附录B ERP系统切换

 B.1 难点

 B.2 切换计划

B.2.1 期初数据

B.2.2 计划

 B.3 切换

 B.4 经验和教训

B.4.1 FI-MM方法

B.4.2 并行和测试，培训的关系

B.4.3 前期工作的质量

B.4.4 合作和分工

2.1 销售开票

销售开票的过程其实是在系统中生成一张开票凭证(Billing Documents)。发票、形式发票、红字发票和贷项凭证都是不同类型的开票凭证。我们通常提到的发票(如增值税专用发票或普通发票)是根据系统中的开票凭证在金税系统中套打出来(或直接套打出来)的实物凭证。在下文中如果不特别指明实物发票，则“发票”都是指系统中保存的开票凭证。

ERP系统是集成的，而销售开票又是销售流程的最后一个环节。因此，发票在系统中不是孤立的，它一般是参照先行的其他凭证(如销售定单或发货单)建立的，系统会根据一定的规则自动复制这些先行凭证的信息，这使得开票的过程尽可能地简单，从而在很大程度上避免了人为错误的产生。

2.1.1 发票的结构

发票是由一个发票抬头和多条行项目构成的。发票抬头中记录了整张发票的信息，比如付款方(客户)、开票日期、整张发票的净金额、币种、付款条款、国际贸易条件、售达方(有时候付款方和售达方是不同的)、价格条款(比如，针对整张发票的折扣)。行项目中则记录了仅对该行有用的信息，比如商品、数量、该行净金额、重量和体积、参照凭证的编号(比如，该发票针对的发货单号)、价格条款(比如，货款、运费、折扣、增值税，等等)。

从上文我们可以发现，系统中的发票所保存的信息大大超过了在出具实物发票时所需要的信息。在套打实物发票时，系统会根据各国家和企业的规定选取其中相关的信息，按规定的格式打印出来。

2.1.2 开票方式

发票一般是参照先行的其他凭证建立的。在实际操作中，系统提供了各种简便灵活的方法来参照凭证(定单或发货单)生成发票。

(1)只要某些数据吻合，系统允许合并多张不同的凭证(销售定单和／或发货单)的全部或一部分，开出一张发票。

前提条件是：首先，需要从参照凭证中复制的发票抬头数据在这些凭证中都是一致的。其次，拆分开票的条件不成立。比如在处理到期的开票清单时，系统会合并那些具有相同的客户编号、销售组织和开票类型的参照凭证，如果上述前提条件都满足，系统将开出一张发票。

(2)某些情况下，需要分开出具发票。比如，要求同一张交货单上的很多商品按不同的商品组分开开票，这时可以通过定义拆分开票规则来实现。

(3)系统允许针对每张销售凭证开一张发票，比如，每张发货单一张发票。在具体执行开票时，系统又提供了如下方法。

①发货单个别开票。

我们可以针对整张定单、个别行项目或行项目的部分数量进行个别开票。  ②处理到期开票清单。

我们可以使用到期开票清单来处理开票。在这种情况下，财务人员不需要针对某张销售定单或发货单单独开票。我们只需要输入选择条件，系统会自动挑选那些符合条件的定单或发货单，生成到期开票清单。经过手工编辑和模拟后就可以实际开票了。

③自动处理到期开票清单。

为了减少处理时间和人力，可以将到期开票清单的处理安排在系统后台完成。比如，每天下午四点由系统自动生成。

2.1.3 财务会计过账

当开票这一业务处理在系统中完成后，通过sAP系统的集成功能，在财务会计模块会自动生成相应的会计分录。图2.1中“开票”标签所指的箭头就代表了这种自动过账。但是为了增强灵活性，也可以对于某些类型的开票凭证自动冻结过账，这样在流程设计时在正式过账前可以加入控制点。而当控制完成后，过账也仅仅是一个按钮的工作了。

对于会计科目，系统是综合4个数据自动判断的，它们分别是销售组织、客户组、商品组和价格条款。这样系统可以自动将货款和增值税分别计入“产品销售收入”和“应交税金一增值税一销项”科目中。同样地，如果价格条款中还有运费和折扣，可以分别计入“产品销售收入”的二级科目中。此外，这种科目确定的机制也使得我们可以根据销售组织、客户组和商品组设置二级或三级科目。不过需要指出的是，虽然系统提供了这些灵活性，但在实际实施中我们未必需要这样做，特别是当我们同时实施了获利能力分析模块时，此类分析将没有必要通过科目来完成。获利能力分析将在第14章中具体介绍。

对于金额的确定，系统是根据发票中各价格条款的金额来决定的。定价功能是SAP销售模块的一个非常有力也非常有趣的功能。本书不做详细的介绍。需要指出的是，我们在实施时，可以根据企业的实际情况和管理要求，决定开票时是直接从销售定单复制价格，还是允许修改或重定价(这种配置是基于发票类别的)。

P13-14

翻开本书的读者想必对SAP并不陌生。SAP公司是全球最大的企业管理软件及协 同商务解决方案供应商、全球第三大独立软件供应商。财富500强80% 以上的企业使用 了SAP的管理方案，因此SAP又被称作“500强背后的管理大师”。mySAP Business Suite(商务套件)是以ERP(企业资源计划)为基础，包含了扩展分析(集团战略管理、财 务分析、运营分析和劳动力分析)、扩展财务(财务供应链管理和公司治理)、人力资本管 理(员工雇佣周期管理和能力提升等)、扩展物流(销售定单管理等)、SCM(供应链管理)、 CRM(客户关系管理)、SRM(供应商关系管理)、PLM(产品生命周期管理)、NetWeaver 集成平台等一系列跨行业软件方案，以及在这之上的23种行业解决方案。SAP秉承严 谨务实的工程师文化，在企业管理软件累计投入了近100亿美元的研发费用，构筑起管 理软件领域绝对的技术高地，在普遍浮躁的市场环境中可谓一枝独秀。

早在1992年，SAP就开始同中国国营企业进行项目合作，并取得了成功的经验， 至今已经有13个年头。在这13年中，通过不断的本地化、“种子计划”和“灯塔计划”， 已经为各行业超过600家优秀的中国企业提供了企业信息化管理方案，并以每年50％以 上的速度向上增长。与此同时，SAP作为众多跨国公司的管理主干平台，更以推广项目 (Roll．out)的形式和外资企业一起落户中国。可以说，SAP作为全球企业管理的崭新平台， 正在席卷中国，企业的管理因此发生了深刻的变化。这种变化几乎体现在企业运作所有 的领域内，其中财务管理实践更是发生了根本性的变化。

迅速增长的同时，也带来了一些现实的问题。高素质顾问团队的缺乏一直是掣肘行 业发展的难题。大量的实施项目，需要大量的实施顾问。虽然每年都会有大量的新生力 量投入到SAP实施顾问的职业中来，但是由于项目的大量增长、SAP自身技术的更新和 发展，顾问资源依然紧张，优秀的顾问更是一将难求。几年来，具有较高专业素质的独 立咨询顾问的人天费始终保持在3500元／天的水平。如果是短期项目，人天费更在5000 元／天以上，而大咨询公司的价格更高。顾问资源的相对不足，一方面使现有顾问必须超 负荷工作来保证项目的进度和质量；另一方面，也使项目实施的成本居高不下，从而在 一定程度上限制了行业的发展。

五年前，我们开始在一些杂志的ERP专栏以连载的形式对SAP的财务管理和实施 进行分专题的介绍。一方面将自己的实施和学习心得与同行以及企业管理人员进行交流， 另一方面也是有感于入行之初学习的艰苦，希望能为后来者铺平道路。在我们的文章和 书籍出版后，得到了各界的积极反馈。这些反馈有来自企业界的，有些高层管理人员坦 言这些文章和书籍帮助他们做出了实施SAP或实施ERP的决心，这让我们在备感高兴 的同时，也感到了责任的重大。而有些反馈来自于跨国企业的项目经理，推广项目通常 被认为较简单，但是在他们的肩上一样承担了总部模板和本地实践相结合，以及系统切 换等一系列的压力。辗转而来的顾问电话以及行业内外读者的来信，更让我们坚定了在 今后继续这种交流和知识转移的决心，也让我们更深刻地感受到了SAP对于企业管理的 推动力和顾问工作的价值。

本书是对SAP财务管理系统而全面的介绍，也是我们多年实践和学习的总结。在本 书中我们更重视的是各行业典型企业的案例分析、财务分析计算全过程、管理思想涉及 的财务概念、数据来源分析，而不是简单的操作手册和屏幕拷贝。

当然，受限于时间和个人水平，书中难免遗漏和错误，也希望广大行业同道批评和 交流。

SAP是分模块管理的，其中运营层面的财务管理模块包含了财务会计、管理会计、 资金管理和集团企业控制等领域。本书将就这些领域中的关键点和难点，结合各个行业 国内外著名企业的实际运作情况逐一展开。

第1章财务管理模块总览。介绍了财务管理模块的结构，并以仓库收货这一单纯 的业务动作对会计部、计划部、资金管理部、投资部的影响以及资产按不同会计准则并 行记账为例对ERP系统的两个重要特点：高度集成和标准化进行了概述。

本书中，属于财务会计领域的有如下几个章节。

第2章集成的财务会计系统。这一章是围绕物流模块和财务会计模块的集成关系 展开的。在集成利剑下，财务数据保证了完整性、正确性、实时性和丰富性。本章介绍 了企业销售、库存、采购、生产中对财务有影响的主要业务，以及它们是如何自动完成 账务处理的。

第3章总账、第4章应收账款和应付账款、第5章资产会计。就财务会计模块 中的总账、应收账款和应付账款、资产会计等子模块的概念，主要功能，日常业务操作 等内容进行了介绍。

第6章银行会计和现金管理、第7章基金管理。银行会计和基金管理是财务会计 模块的重要子模块。在这两章中介绍了资金头寸管理、流动性预测、集团资金平衡、资 金预算结构和资金预算管理等内容及其在企业中的应用。其中的现金管理又属于资金管 理领域。

第8～17章是属于管理会计领域的。

第8章管理会计总论。本章分行业以案例形式介绍了管理会计的两个基础概念： 成本流和成本对象。成本流描述了企业内部的价值流，像是流淌在企业内部的成本的河 流。而成本对象则像是归集和分析成本的湖泊。ERP系统使得成本对象和成本流变得透 明，从而使管理者可以更加客观和科学地(1)控制成本，(2)考评绩效，(3)分析市场和(4) 支持决策。本章简要介绍了一些主要的成本对象。这些成本对象将在第9～14章中详细 介绍。这些成本对象本身也代表了管理会计中的各子模块。另外本章还介绍了内部会计 和外部会计的勾稽关系。

第9章成本中心和内部定单。成本中心和内部定单是SAP中管理间接费用的两个 常用和主要的工具。间接费用(overhead)是指不能通过直接认定的方法归集到生产或销 售的费用。成本中心类似于企业内部“部门”的概念，可以用成本中心组织成企业结构 图。内部定单也是一种成本对象，它有明确的开始和结束，它不是一种组织机构，而是 一个个小的项目(Pmiect)。一次市场促销活动、一次公司聚餐或者一次内部培训都可以 是一个内部定单。本章介绍了成本中心和内部定单的各种分析和成本结转工具，其中还 用案例比较了各种方式的优缺点。

在管理会计模块中，第10~13章是关于产品成本控制的。

第10章产品标准成本。本章分离散制造和流程生产行业详细介绍了产品标准成本 计算中涉及的各种概念：物料清单、工作中心、工艺路线、成本中心和作业、物料主记 录，并以日化厂和炼油厂的具体数据解释了产品标准成本的计算和各种标准分析。产品 标准成本不仅本身具有分析价值，它还是生产成本控制、管理会计计划和获利能力分析 的基础。

第11章离散制造业的生产成本控制、第1 2章流程和重复型生产企业的生产成本 控制。第1l章和第12章分别以离散制造业、流程式生产企业和重复型生产企业为例， 详细介绍了生产定单生命周期内的各种业务以及管理会计从中收集到的数据，并以具体 数据解释了标准成本和差异分析，还介绍了生产成本控制的报表体系。

第13章产品实际成本。本章以具体数据为例介绍了产品实际成本的计算过程和账 务处理。

第14章获利能力分析。获利能力分析使得公司管理人员能够对各种不同的细分市 场的业绩进行评估。细分市场既可以是对产品、客户、分销渠道等特性进行单个的划分， 也可以是对其任意组合进行的划分。它能够帮助管理人员评估公司内部的战略性组织 (Strategic business units)。这种组织可以是销售组织(Sales organization)或业务范围 (Business areas)。这种评估是基于公司的利润或边际贡献的。细分市场是ERP管理会计 的一种成本对象。本章详细介绍了细分市场的设定，数据的自动采集和处理以及运用获 利分析解决问题的思路。

第15章ABC成本法。ABC成本法即作业成本法，是以作业(actity)为核心，确 认和计量耗用企业资源的所有作业，将耗用的资源成本准确地计入作业，然后选择成本 动因，将所有作业成本分配给成本计算对象(产品或服务)的一种成本计算方法。ABC成 本法的指导思想是： “成本对象消耗作业，作业消耗资源”。本章介绍了ABc成本法 的理论背景和SAP中实现ABC成本法的各种技术手段和成本流。

第16章管理会计计划。插入介绍了管理会计各个子模块在预算编制中的作用，以 一个预算编制的完整流程为主线，介绍了丰富多彩的预算工具。

第17章管理会计应用案例。在本章中，我们运用前面各章介绍的内容解决一个案 例，这个案例是为一家生产和销售电子通信产品的中型公司建立一套公平而高效的责任 考核体系来激发整个企业。这家公司SAP项目的实施范围包括了销售和分销、库存管理、 采购、生产、财务会计以及管理会计中的成本中心，内部定单和生产成本。

第18章至第19章以及第6章的现金管理是属于资金管理领域的。

第18章现金预算管理。资金成本在财务会计中是一种无形的成本，特别是企业自 有资金的成本是不会体现在会计报表中的。但资金成本的重要性却是不容忽视的，特别 是对于有些行业来说，比如国际贸易行业和一些投资周期长的行业等等。本章介绍了资 金管理的各种概念：集成环境下的资金管理、现金流量表、部门现金流量表、内部银行 和资金预测，并包括了内部银行的完整核算方法。

第19章资金管理。资金管理模块分为现金管理，交易管理，市场风险管理三部分。 本章是对资金管理模块功能的总结。

第20章项目中的财务管理。项目管理系统是SAP的一个集成解决方案，它的目 的是帮助企业执行项目管理中的所有任务。SAP的项目管理涵盖了两类项目：客户项目 和成本投资项目。客户项目是指以销售为目的，根据客户需求执行的项目。这类项目和 销售模块有很强的联系和集成。在造船、建筑、工程、服务、军工等各种行业有广泛的 应用。成本投资项目是指企业内部各种类型的项目，这些项目的成本在项目完成后或者 资本化或者费用化，包括研发项目、投资项目、IT项目、设备维护项目，等等。本章详 细介绍了项目的结构、项目的成本计划编制、预算控制和实际成本发生、项目的物料成 本管理、项目的收入和现金管理、项目进度分析、项目结果分析、项目结算等内容。

第20～23章是属于集团企业控制领域的。

第21章合并会计报表。企业集团的形成一般是出于如下原因：(1)全球化经营； (2)分权管理；(3)多行业经营；(4)资本经营；(5)税务计划。合并会计报表模块能够实 时收集和汇总单个子公司的财务数据、自动抵销集团内公司问的关联交易、提供关于企 业集团财务状况、资产和收入的更为准确的全貌。本章介绍了合并会计报表模块的层次 结构、主要功能以及合并时的各项任务是如何安排和完成的。  第22章战略和绩效管理、第23章全面预算管理。集团战略管理(SEM)分为五个 模块：战略管理、绩效管理、业务计划和模拟(或全面预算管理)、业务合并(或合并会计 报表)和利益方关系管理(指对股东，监管部门等的信息公布)。第22章介绍了集团战略 管理中的价值动因树、平衡计分卡、管理驾驶舱等概念和其主要功能。第23章介绍了计 划结构建模、计划功能、计划接口(人机接口)、计划应用(模板)和计划流程协调等内容。

第24章公司治理。2002年7月30日，美国国会批准了萨班斯一奥克斯莱法案 (Sarbanes—Oxley Act，简称SOX)，它标志着国际资本市场上一个加强公司治理和审计监 管时代的来临。美国上市公司必须于2004年6月前符合该法案，在美国的股票交易所挂 牌交易的外国公司必须于2005年6月前符合该法案。本章介绍了SAP软件针对萨班斯 一奥克斯莱法案的解决方案，其内容包括：内控管理、举报支持、集团战略管理和审计 信息系统。

第25章行业解决方案——石油天然气上游财务管理。本章介绍了石油天然气上游 行业的三个专有模块一合营企业会计、生产分成会计与生产和收入会计的基本概念和 主要功能。