出纳工作是企业会计核算和监督活动不可或缺的环节。本书以出纳岗位流程为主线，以会计核算和监督活动的现金结算和银行结算管理及明细分类核算为个案，系统地介绍出纳人员应当具备的岗位技能与知识、出纳业务处理步骤和相关手续，以最新版仿真的凭证、账簿资料，展示出纳工作所涉及的单、证、票、账等，增强读者的感性认识。
本书内容充实、新颖，采用多案例、重实训、互动式等编写方法，传授知识与训练技能并重，理论与实践密切结合。
本书既可作为高职高专院校会计类专业学生的学习用书，又可作为社会相关行业出纳人员和财务人员的参考用书。

出纳实务 教学目标总览
项目一 出纳岗位认知
任务一 出纳岗位设置
一、出纳岗位的基本含义
二、出纳岗位设置的意义
三、出纳岗位工作的特点
四、出纳岗位工作的职能
五、出纳岗位工作的内容
六、出纳岗位工作的基本原则
任务二 出纳人员设置
一、出纳人员的职责
二、出纳工作内部控制要求
三、出纳人员与会计人员的关系
任务三 出纳工作组织
一、出纳工作岗位的设置
二、出纳人员的配备
三、出纳人员的内部分工
四、出纳工作的回避要求
五、出纳工作的职业道德要求
项目二 库存现金结算业务办理
任务一 收入费用现金收付业务办理
一、库存现金
二、现金管理
三、出纳人员的基本技能
四、常规设备的配备与使用
任务二 往来款项现金收付业务办理
一、往来款项管理的含义
二、往来款项的重要性
任务三 现金存取业务办理
一、库存现金限额
二、库存现金限额审批
三、现金的保管与盘点
项目三 银行存款结算业务办理
任务一 支票结算业务办理
一、支票的概念
二、支票的种类
三、支票的提示付款期限
任务二 支票的背书
一、背书的概念
二、背书的种类
任务三 支票退票的处理
一、支票退票的概念
二、支票退票的原因
三、支票退票的处理
任务四 支票丧失的补救措施
一、票据丧失后的补救措施
二、支票的内部管理控制
任务五 银行汇票结算业务办理
一、银行汇票与银行汇票结算的基本概念
二、银行汇票的适用范围
三、银行汇票的有关规定
任务六 银行本票结算业务办理
一、银行本票与银行本票结算的基本概念
二、银行本票的适用范围
三、银行本票的有关规定
任务七 汇兑结算业务办理
一、汇兑的含义、分类及特点
二、汇兑结算流程
三、汇款撤销和退汇
任务八 委托收款结算业务办理
一、委托收款的含义、适用范围及要求
二、委托收款结算流程
任务九 商业汇票结算业务办理
一、商业汇票简介
二、商业承兑汇票与银行承兑汇票
任务十 未达账项
一、对账
二、未达账项的含义及类型
三、银行存款余额调节表的编制方法
项目四 外币结算业务办理
任务一 汇款业务办理
一、汇款的概念
二、汇款的种类
三、外汇账户的开设与管理
四、汇款结算方式下的收汇业务办理
五、汇出汇款结算方式下的付款业务办理
任务二 托收业务办理
一、托收的概念
二、托收的种类
三、托收业务的办理流程
四、托收的性质和特点
任务三 信用证支付业务办理
一、信用证概述
二、信用证的种类
三、信用证支付业务的办理流程
四、信用证结算的性质和特点
五、信用证的修改
任务四 保函结算方式业务办理
一、保函的概念
二、保函的当事人
三、保函的内容
四、保函的种类
任务五 外汇核销业务办理
一、外汇核销业务的办理流程
二、出口收汇核销单的含义与内容
三、出口收汇核销网上报审服务系统
任务六 售汇和结汇业务办理
一、售汇业务的办理
二、结汇
三、外币银行日记账的登记
项目五 电子银行业务办理
任务一 电子货币认知
一、电子货币的含义
二、电子货币的发行和运行
三、电子货币的分类
任务二 网上支付
一、网上支付的概念与流程
二、网上支付的特征
三、网上支付的方式
项目六 出纳报告及工作交接
任务一 出纳报告认知
一、出纳报告的含义
二、出纳报告的特点
三、出纳报告的内容
任务二 出纳工作交接
一、出纳工作交接的含义
二、出纳工作交接的原因或情形
三、出纳工作交接的作用
四、出纳工作交接的内容
五、出纳工作交接的程序
参考文献

2022年12月21日，中共中央办公厅、国务院办公厅
印发的《关于深化现代职业教育体系建设改革的意见》
要求以提升职业学校关键能力为基础，以深化产教融合
为重点，以推动职普融通为关键，以科教融汇为新方向
，充分调动各方面积极性，统筹职业教育、高等教育、
继续教育协同创新，有序有效推进现代职业教育体系建
设改革，切实提高职业教育的质量、适应性和吸引力，
培养更多高素质技术技能人才、能工巧匠、大国工匠，
为加快建设教育强国、科技强国、人才强国奠定坚实基
础。这就要求职业学校提升关键办学能力，打造一批核
心课程、优质教材、教师团队、实践项目，及时把新方
法、新技术、新工艺、新标准引入教育教学实践。
本书由专业领域专家、教科研专家、一线教师、行
业企业专家共同开发，紧密结合生产实际，经过各方专
家共同把关，力求优质教材进课堂；培养职业院校会计
专业学生的职业适应能力、综合职业能力和持续发展能
力，为专本贯通奠定基础。本书引入的案例不仅与出纳
工作本身紧密结合，同时对出纳工作应具备的职业道德
和基本素养也提出了要求，落实了立德树人这一教育的
根本任务，坚持为党育人、为国育才，培养造就德才兼
备的高素质会计人才。
出纳工作是会计核算的起始环节，属于会计核算的
基础工作，出纳人员不仅要负责办理现金收付和银行结
算业务，还要负责现金、票据、有价证券的保管等重要
工作。出纳工作的质量和效率，直接关系会计核算工作
的质量和效率，而财经专业的多数毕业生从事会计工作
也是从出纳做起的。“出纳实务”是一门实践性和操作
性较强的课程。
编者结合近几年会计工作的最新发展状况及高等职
业教育的教学要求，对《出纳实务》第一版进行了相应
修改而形成本书。本书具有以下特点。
1）理论与实践相结合。本书将理论知识融入工作
任务，使学生在实务中掌握专业知识；学生通过阅读大
量仿真的资料认知实践工作。
2）以任务驱动教学过程。本书设置了仿真的业务
情境，让学生以完成出纳工作任务的方式进行学习，从
而掌握出纳实务操作。本书通过“做中学”的方式实现
“完成课程学习即能顶岗工作”的目标。
3）与国家最新政策相结合。本书采用最新税率，
并对近年来迅猛发展的网上银行及在线支付等最新的支
付手段进行了详尽介绍。
本书由大连职业技术学院孙世臣、徐佳担任主编，
由辽宁轻工职业学院薛丹、黑龙江商业职业学院郑敏、
大连职业技术学院岳竞媛、唐山工业职业技术学院李征
阳担任副主编，中国石油大学（北京）郝馥莹、大连职
业技术学院杨雯洁参与编写。具体编写分工如下：薛丹
编写项目一，徐佳编写项目二、项目五，李征阳编写项
目三，岳竞媛编写项目四，郝馥莹编写项目六，郑敏负
责资源制作和整理，杨雯洁编写每个项目相关流程图及
案例等，孙世臣负责总策划、统稿。
编者在编写本书的过程中采纳了厦门网中网软件有
限公司、大连易桥益盛财税服务有限公司有关专家的意
见，参考了相关企业的核算资料，在此一并表示感谢。
由于编者水平有限，加之编写时间仓促，书中难免
存在不足，欢迎各位读者提出宝贵意见。
编 者