本书的目的是不仅带你认识现金流量表常规知识，还带你掌握如何编制高质量现金流量表。作者用其十几年的审计经验、培训心得，写成了本书，详细介绍了现金流量表相关的基本准则、编制的基本原理与思路、不同行业的编制实例、合并现金流量表的编制技巧，以及常见的现金流量表编制过程中的问题等。
本书第2版根据新的法规政策，做了相应实务处理修订。本书中的案例全部来自作者接触过的真实事例，在表现形式上，力求模拟实务工作的真实场景，说透现金流量表的编制原理与操作的基本思路。本书将在现金流量表相关的工作中容易遇到的困难一一道来，并提出实际的解决思路。因此，这不是一本纯理论的图书，而是一本以理论为基础的实务工作操作指南，是从事财务、会计、审计、教学等工作的人学习和应用现金流量表的好帮手。

徐峥，高级会计师、注册会计师、注册税务师、注册房地产估价师、国际注册内部审计师。中国注册税务师协会2015级高端人才培养对象，在《财务与会计》、《新会计》、《注册税务师》等杂志发表多篇论文，出版《会计新手工作实录一一跟财务经理学》。在上海国家会计学院远程教育网等网站主讲《现金流量表的实务编制与分析》、《分分钟搞定新职工薪酬准则》等专业课程。兼任南京信息工程大学会计专业硕士(MPACC)校外导师。现任江苏苏亚金诚会计师事务所盐城分所质控总监。

前言
第1章 从净利润到净现金流量的演变
1.1 传统利润表中“净利润”的定义
1.2 净利润评价指标的不足
1.2.1 大量人为估计导致净利润指标存在一定的主观性
1.2.2 利润表指标在使用过程中存在固有限制
1.3 净现金流量指标的定义
1.4 从净利润到净现金流量的发展变化
1.5 评价收益质量的意义
第2章 现金流量表的定义和意义
2.1 现金流量表的定义
2.2 现金流量表的基本原理
2.3 现金流量表相关准则的出台背景
2.4 我国现金流量表列报的发展与变迁
2.4.1 现金流量表的雏形：“财务状况变动表”
2.4.2 对“财务状况变动表”增加具体列报项目
2.4.3 财务状况变动表的列报规范
2.4.4 以现金为基础的现金流量表准则正式颁布
2.4.5 现金流量表中出现了“货币资金”
2.4.6 对现金流量表的设置和结构予以修订
2.4.7 《企业会计准则第31号——现金流量表》发布
2.5 中国的现金流量表准则与国际现金流量表准则的差异
2.5.1 编制基础的差异
2.5.2 编制方法的差异
2.5.3 现金流量分类的差异
2.5.4 经营活动、投资活动和筹资活动现金流量及其他现金流量内容
2.6 学习编制现金流量表的意义
第3章 现金流量表的基本概念
3.1 什么叫现金及现金等价物
3.2 “货币资金”与“现金及现金等价物”的关系
3.3 什么叫“现金流量”和“现金流量净额”
第4章 现金流量表的基本结构
4.1 一般企业现金流量表的基本格式和结构
4.1.1 现金流量表主表格式
4.1.2 现金流量表附注
4.2 金融企业现金流量表的基本格式和结构
4.3 各行次主要内容解析
4.3.1 什么是经营活动现金流量
4.3.2 什么是投资活动现金流量
4.3.3 什么是筹资活动现金流量
4.3.4 如何理解“汇率变动对现金流量的影响”
4.3.5 初步了解“将净利润调节为经营活动现金流量”
4.3.6 初步了解“不涉及现金收支的重大投资和筹资活动”
4.3.7 现金流量表附注的其他组成
第5章 现金流量表的编制方法及调整思路
第6章 现金流量表的编制原理及检验标准
第7章 各项目现金流量的调整思路
第8章 新准则对现金流量表列报的影响
第9章 生产型企业现金流量表编制实例分析
第10章 商业企业现金流量表编制实例分析
第11章 金融企业现金流量表编制实例分析
第12章 合并现金流量表的编制
第13章 现金流量表编制的常见问题及解决思路
第14章 现金流量表的实务分析
参考文献

近年来，数只曾经公认
的“明星股”“白马股”纷纷被
曝出财务造假，康美药业通
过财务不记账、虚假记账等
方式虚增货币资金，康得新
通过虚构销售业务、虚构费
用等方式虚增营业收入和成
本费用，瑞幸咖啡发布公告
自曝财务造假，确认虚增销
售额……这些公司的造假，
让无数机构和投资人损失惨
重，极大地影响了投资人的
信心，也让投资人对企业提
升会计信息披露质量有了更
高的呼声。
事实上，多年来，大家
一直认为，尽管财务业绩容
易借助各种方式造假，但现
金流量是不易造假的指标。
因为现金流量的造假，并非
企业内部之力可以实现的，
需要外部机构银行的配合。
但是，多年来，现金流
量的好坏一直是一个比较模
糊的标准，不同行业和企业
现金流量的列报都有其各自
的特点，一般资本市场人士
也对现金流量表缺乏足够的
重视，难以通过现金流量表
展现的信息探究企业经营的
现状。
此外，尽管现金流量表
是“四表一注”中的重要组成
部分，一直被投资人、债权
人、税务机关、证监会等关
注，但是，很多投资人、债
权人，甚至一些行业内的专
业人士对这张表的原理知之
甚少。究其原因，主要是目
前我国现金流量表准则的制
定步伐落后于日新月异的经
济社会，部分企业还依赖于
会计软件或者请会计师事务
所来编制现金流量表，当前
会计实务领域在现金流量表
方面的研究还较为匮乏。
如果你正为现金流量表
的编制不平衡而焦虑，如果
你正为收到现金流量表的问
询而苦恼，如果你正为现金
流量表的编制原理而困惑，
如果你对现金流量表的阅读
和理解还缺少相应的思路，
那么，本书会给你一把解决
问题的钥匙，让你掌握编制
现金流量表的思路。
本书的特点在于：
用简单通俗的语言，通
过实例或案例解决现金流量
表的原理问题，避免读者生
搬硬套，让读者真正理解原
理，学会以不变应万变，通
过原理解决千变万化的实务
问题。
《企业会计准则第31号
—现金流量表》自2006年发
布以来一直未予修订，较多
经济业务和事项在准则中缺
乏明确的指引。本书对准则
中未明确、未规范的经济事
项的编制，从实务原理出发
，提供了解决的思路和方法
。
金融工具准则、收入准
则、租赁准则等新准则修订
实施，财务报表格式多次修
订，使现金流量表编制的实
务中存在着较多令人困惑的
地方。本书将从原理出发探
寻新准则、新报表格式对现
金流量表列报的影响。
详尽介绍了合并现金流
量表的编制原理，采用对比
分析的方法阐述了合并现金
流量表的编制过程，运用准
则通过案例对报表编制给予
了相关的指引。
这不是一本理论的准则
图书，而是一本将理论与实
务相融合的图书。本人来自
实务一线，从审计执业人员
到事务所的技术人员，具有
丰富的实操经验。同时，专
注现金流量表培训13年，并
潜心思考，积累了大量的实
务研究成果。本书是我13年
的专业经验的总结与分享，
将准则中未予明确的问题一
一揭开，为读者提供了解决
问题的方法和思路。
距第一次在网络课堂上
为学员讲授“现金流量表的
实务编制与分析”课程，已
经过去了13年的时光。岁月
悠长、平静，如梭飞逝，学
员和读者的陪伴，温暖了寂
寥的写书时光。愿艰难困苦
后终能玉汝于成，愿曾经的
梦想终能被光照亮，愿所有
读者终能开卷有益。如果你
通过书中的文字，能够收获
一份豁然开朗，那么，我所
有的付出就都是值得的。感
谢每一位选择了本书的读者
，让我们在岁月长河中共同
收获与成长。
徐峥　　
2022年1月8日