本书通过某银行信贷部门的信贷业务故事，讲述了大雄在信贷主任（刘春花）和同事（美丽、王二、李四）的帮助下，不仅了解了信贷业务的操作流程，而且学会了如何阅读财务报表、如何进行信贷实务分析。
本书旨在帮助既怀有信贷员梦想，又是零基础的读者成为一名合格的信贷员。即使是信贷员读者，也能从本书获益良多。

周麒麟，毕业于重庆邮电大学电信工程系，2003年获英国普华永道等国际知名咨询联盟信贷担保项目管理资格；2004年于四川经济管理学院MBA研修班毕业，取得职业经理人证书；2006年于成都世纪精英培训学校学习，并获得人力资源管理师资格。
曾经在国营厂从事过计算机管理工作，后在中英项目乐山中小企业信用担保公司任职业务部经理，在任职期间获得“中英项目信用担保突出贡献奖”；之后在四川椰都资信评估公司德阳办事处任总经理，在团队的共同努力下，资信评级业务取得了辉煌的成绩。曾自办公司，2010年起投身公益事业，在四川尚明公益发展研究中心任职财务主管兼行政主管，负责为公益组织提供能力建设培训。

前言
故事背景
第1章 推开信贷业务的门
态度决定一切
有一种贷款形式叫信贷
你是怎样理解信贷业务的
你清楚信贷业务的特征吗
信贷家族中的“六兄弟”
你知道什么是金融机构吗
你知道贷款有哪些分类吗
分不清的借款、借款人和贷款、贷款人
了解信贷的基本原则
审贷分离是怎么回事
审贷分离犹如“绑腿跑”游戏
揭开信贷部门设置的面纱
“开闸”放贷十步走
信贷关系是一种平等的债权关系
客户提交贷款申请书
他符合贷款要求吗
“三查”不可缺少
风险分析评估的内容有哪些
贷与不贷，谁说了算
彼此约定——签订《借款合同》
“开闸”放贷
贷款收不回怎么办
及时处理，保证资金安全回笼
第2章 走进企业：开展贷前尽职调查
做足功课是前提
精彩的“碰头会”
“按图索骥”搜集相关资料
对照清单，核实客户信息资料
信贷调查的常用工具——“6C”分析法
谈调查工作方法和技巧，刘春花如数家珍
尽职调查不可“走马观花”
走进企业做调查
面对企业，我们应该怎样提问
走进“凤凰茶园”
财务室里，大雄记录和学习（核账）两不误
耳闻不如眼见，全面分析更重要
第3章 教你阅读财务报表
财务报告的组成部分
财务分析犹如会说话的大眼睛
资产=负债+所有者权益
利润表：财富增减一目了然
现金流量表：资金从哪儿来，到哪儿去
如何读懂资产负债表里的“家底儿”
通览全貌，破解资产负债表迷局
流动资产重点关注哪些科目
非流动资产有什么特点
欠了钱，迟早是要还的
所有者权益包括哪几项
“2+2=4”吗
如何读懂利润表里的财富增减
王二的“独门绝技”：速览利润表
李四详解利润表具体项目
关注利润表盈利结构的合理性
企业盈利结构与经营状况的8种关系
利润表的局限性表现在哪些方面
如何读懂现金流量表里的现金流动情况
收付实现制与权责发生制
现金流量表里的现金不只是“银子”
现金从哪里流入，又从哪里流出
经营活动产生的现金流具有供血功能
投资活动产生的现金流具有造血功能
筹资活动产生的现金流具有输血功能
阅读现金流量表还应重点关注什么
第4章 信用管理风险都在哪儿
开展企业经营能力分析
家族化治理模式的优势与局限
凤凰茶业有限公司遵循法人治理结构的模式
制度完善不等于没有风险
企业主要负责人信用分析
负责人的经营理念和能力决定企业生死
企业负责人的品德情况
领导层变动是企业的“地震”
什么是SMART家族
SMART各自代表的含义
如何正确选择信贷目标客户
结合SMART原则，辨别战略目标的合理性
你不理财，财不理你
企业财务管理模型是什么样的？
合理评价企业，规避信贷风险
不容忽视的其他信用风险
关联企业的“多米诺骨牌效应”
法律纠纷也能引起信贷风险
还存在什么信用风险？
第5章 为何先分析行业风险
不要小瞧行业分析
行业成本结构分析
可变成本PK固定成本
行业成本结构分析的作用
高、低经营杠杆揭示了什么
行业成熟度决定企业的发展前景
行业成熟度三个主要阶段
银行对不同行业阶段企业贷款的考量
如何判断企业处于哪个行业阶段
行业也有生命周期
行业周期和经济周期
美丽的经验分享
经济周期与信贷风险关系
不可缺少的行业其他分析
同行业中，多数企业都能盈利吗
如何分析对其他行业的依赖性
怎样衡量替代产品的脆弱程度
政策环境指哪些
一张参考表总结风险评估
哪些风险预警信号值得我们注意
第6章 寻找经营风险
企业的经营六要素
产销规模是否与企业实际相符
企业发展也有三个阶段
产品单一风险大
怎样判断企业发展目标的合理性
企业战略规划书包括哪些内容
核心产品如何与市场需求匹配
供不应求，还是供大于求
市场需求的变与不变
关注产品策略环境
周而复始的经营循环风险
货源在哪里
不懂生产经营，如何判断风险
销售过程存在哪些风险
经营管理风险藏在哪里
第7章 看透财务报表
财务分析要分步走
财务分析常用的五种方法
探寻比率背后的故事
没有比较的财务分析毫无意义
预测前景，趋势分析最重要
根据差异找原因
财务报表分析的局限性
了解企业的资产转换循环
循环环节不同，活动内容差异大
货物持有期的财务反映
收款期的财务反映
付款期的财务反映
什么是现金流量时间性差异
添置设备也能导致融资需求
会计调整是怎么回事
第8章 预测财务状况
如何分析一套财务报表
了解背景很重要
怎样分析资产负债表的会计

那天，刚进入金融机构不久的你，兴冲冲地跑到我面
前说你很想学信贷业务，让我给你讲讲信贷业务和财务报
表的分析。尽管这一切对像你一样从未涉足信贷业务，而
且又没有会计基础的人来说具有一定的挑战，但看着你渴
望的眼神，我无法把你拒之于信贷大门外。
来吧！年轻人，别再彷徨，打开《零基础学信贷》，
推开信贷业务的大门，故事主角就变成了你。
《零基础学信贷》，讲述的是一个发生在某银行信贷
部门的故事。故事主角大雄聪明能干，又写得一手好文章
，由于对信贷业务一窍不通，拜师在信贷主任刘春花麾下
。在信贷部众师哥、师姐的帮助下，参与到一个具体的信
贷业务案例（凤凰茶业有限公司）中。通过这个案例，大
雄不仅了解了信贷业务的全部流程，而且学会了如何进行
信贷业务分析和财务报表阅读分析。最后，在大家的帮助
下，写出了“信贷调查分析报告”。
故事中的信贷主任刘春花，具有丰富的信贷经验。在
本书中她深入浅出地介绍了信贷实务操作步骤、信贷实务
分析和财务报表阅读分析，总结了金融机构在信贷实务分
析中风险防范的一些可借鉴的经验和方法。这对信贷人员
在信贷业务中管控信贷风险，降低或避免信贷损失具有很
强的指导意义。
本书以发生在信贷部门的故事为线索，分12章，用图
表、案例等形式通俗易懂、全面系统地阐述了信贷实务分
析及财务报表阅读分析。前3章主要介绍信贷业务的基础知
识和财务报表的阅读技能，后9章主要介绍信贷实务分析。
第1章主要介绍信贷业务、金融机构及其他基本概念，
旨在帮助信贷新人了解信贷业务的基础知识、信贷管理中
的审贷分离制度及该制度下信贷人员的岗位职责，熟悉信
贷业务流程。
第2章以案例的形式介绍贷前尽职调查，包括贷前尽职
调查的准备及到企业实地调查的工作方法等。
第3章介绍信贷人员如何阅读财务报表，包括财务报表
在信贷分析中的重要作用，以及资产负债表、利润表、现
金流量表的阅读技巧等。
第4章至第10章是全书重点，详细介绍了借款人信用管
理风险分析、行业风险分析、经营风险分析、财务分析、
借款原因及还款意愿的分析，以及贷款担保的分析，旨在
帮助广大读者对信贷业务风险分析有一个全面的了解和认
识。
第11章介绍了如何撰写贷款调查报告并给出了贷款调
查报告标准写作模板。
第12章介绍了如何成为一名合格的信贷员，主要包括
八个关键领域的任务目标的认识、与借款企业的沟通技巧
和在信贷业务分析中的十个禁忌。
我相信，不论你是信贷客户经理，还是信贷评审人员
、风险监控人员、信用评级人员、担保客户经理……只要
你拿起本书，就一定能从书中学到具有实用价值的信贷业
务知识。
为了全方位讲解信贷，本书所讲案例皆为虚构案例，
若有雷同，敬请谅解。书中介绍的信贷实务分析的方法和
工具（包括调查分析报告模式的展示），旨在帮助广大读
者更好地掌握信贷业务，在真正的信贷实践中，还应根据
不同企业的性质采用不同的分析方法。
最后，感谢我的家人在本书写作过程中给予我的支持
和理解，他们的督促和支持，使我拥有更多的时间和精力
完成本书。由于学识及能力有限，书中难免有疏漏或分析
不足之处，望广大读者见谅，同时也衷心期望广大读者给
予批评、指正。
周麒麟

本书以发生在信贷部门的故事为线索，分12章，用图表、案例等形式通俗易懂、全面系统地阐述了信贷实务分析及财务报表阅读分析。前3章主要介绍信贷业务的基础知识和财务报表的阅读技能，后9章主要介绍信贷实务分析。

推开信贷业务的门
大雄正在为行里一篇《如何学好信贷业务》的稿件发愁，心想，要是有刘姐指点就好了。
“大雄，干吗呢？”
正想着，猛地听到一个大嗓门叫自己的名字，指间旋转的笔也被惊到地上。转过头来一看，正是主任刘春花，手里还拿着一叠资料。
见到刘春花，大雄像见了救星，心里别提多高兴了。刘春花走到大雄身边顺势拉过旁边的椅子，坐下来，关切地问：“这几天学得如何，给我讲讲？”
大雄嘿嘿一笑，充满自信地大声说：“好，我这就讲给你听，还请刘姐多多指教。”
态度决定一切
大雄非常清楚，要做一名合格的信贷员不容易，不仅要具备与借款人打交道的能力，而且还要有扎实的信贷知识功底。能向这位具有丰富信贷经验的刘姐请教，当然是难得的机会，所以他不断提醒自己：态度决定一切！
有一种贷款形式叫信贷
大雄把茶杯恭敬地端到刘春花面前，“刘姐，请喝茶，听我慢慢道来。”
刘春花高兴地说：“好啊，看看你小子的领悟能力怎么样！”
大雄先喝了口茶，略微显得有点儿紧张，深吸一口气说：“我先说对信贷概念的理解，就是借贷双方在诚信基础上，按照双方借款协议约定，借款人在双方约定的时间内归还本金和利息，这种借贷行为就叫信贷。”
刘春花接过大雄的话说：“嗯，说得不错。信贷是贷款的一种形式，信贷的最终目的就是通过有条件的让渡取得利息收入。”
举一个例子。银行借给你50000元钱，你承诺一年后归还。到期时，你归还借款的钱就会是50000×利率＋50000。银行的贷款利率会因你的信用程度、风险程度、借款的期限和借款种类等的不同而不同。比如，一年期的贷款利率为7.2％，那么一年后到期你就应归还50000×7.2％＋50000＝53600元。多出的3600元就是银行的利息。
简单地说，信贷就是通过这样的一个过程获得银行利息。
你是怎样理解信贷业务的
刘春花话音一落，大雄赶忙插话：“刘姐，信贷我清楚了，那信贷业务呢？”
“先说说你是怎样理解信贷业务的？”刘春花想考考这个非金融专业的大学生对信贷业务的理解。
大雄说：“我知道，信贷是金融机构主要的盈利手段，而信贷业务作为金融机构最重要的一种业务，就是发放贷款，收回本金和利息。”
刘春花笑了笑说道：“说对了一部分，总体说来信贷业务有广义和狭义之分。”
◇信贷业务广义讲是银行对客户提供的各类信用的总称。除贷款外，它还包括商业汇票承兑、贴现、信用证、担保等业务。贷款和贴现是金融机构的资产业务，商业汇票承兑、信用证、担保等是金融机构的中间业务。
◇信贷业务狭义讲就是指贷款业务，主要凭借借款人的信誉发放贷款。
你清楚信贷业务的特征吗
刘春花接着问：“信贷业务的特征，你清楚吗？”
大雄摸了一下脑袋，脑筋一转说：“我的理解是，借贷双方通过借款等相关协议，在指定的时间段里，协议中约定数额的借款的使用权让渡给借款人，借款人按期偿付本息，这就是信贷业务的特征。”
刘春花赞赏地说：“悟性还不错嘛！”
为了能让大雄更准确地掌握信贷业务特征，刘春花拿起大雄的笔，在本子上画了一个信贷资金运动过程示意图（如图1－1所示）。
画完图后她说：“信贷资金的总体运动过程是，金融机构吸收社会中各种来源的资金，通过对社会资金进行不同的时间和空间的设计，然后向不同经济主体发放贷款；各经济主体又通过资产转换循环，归还本金和利息。从信贷资金的运动过程，可以看出信贷业务具有以下特征。”
◇偿还性；
◇收益性；
◇价值单方面转移性；
◇融通性。
大雄认真地记着笔记。随手记笔记是大雄多年养成的好习惯，他深知好记性不如烂笔头。同时，通过记笔记，可以让自己更加专注。
记完后大雄接着问：“刘姐，信贷资金都是从哪些方面来的？”
刘春花说：“对金融机构来说，信贷资金主要来源包括社会存款、银行自身的本金、借款、结算资金、利息收入等。”
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