本书将纷繁复杂的企业所得税按照重点事项、疑难问题、税收优惠等专题进行解析，按应税收入、税前扣除、公益性捐赠、核定征收、资产重组、税收优惠、专项税收政策等企业所得税重点事项进行分解，又以确认应税收入，税前扣除及凭证，所得减半，小型微利企业、中小微制造业企业优惠等疑难问题的解析与风险应对为重中之重进行剖析和解答。
本书不仅收录了当前实务中的热点问题，而且还对部分问题增设了“深度思考”部分，旨在促进读者对相关问题的思考、见解与作者的观点进行融合或碰撞，共同提高对税收政策的理解，对读者真正起到税收业务辅导作用，而不是让读者仅仅成为看过本书的“读者”。本书针对具体问题设有专项涉税风险提示，对于一些重点问题还兼顾了与其他相关税种适用税收政策的协调及差异提示，便于广大财税人员在工作中准确地把握政策要点，提高遵从度，降低税收风险。

段文涛，国家税务总局稽查人才库成员，中国注册税务师协会最具影响力税务老师，湖南省法学会财税法学研究会常务理事，湖南大学研究生院校外导师、湖南大学经贸学院兼职教授，长沙市首届“十大最具影响力法治人物”。
长期从事企业所得税、个人所得税、增值税实务疑难问题及税务稽查实务、涉税法律运用、征纳双方税收风险防范及应对等研究。
创办的微信公众号“税海涛声”在财税界享誉盛名，因对税收原理和立法原意、原则和精神熟稔于心，其文章极具深度和广度，深受广大读者好评!

第一篇 企业所得税重点事项
企业所得税各项收入确认及相关重要事项
企业所得税费用扣除标准比例及税政依据
企业所得税年度汇算清缴程序和方法
汇算清缴后补缴企业所得税账务处理
第二篇 企业所得税疑难问题解析与风险应对
第1章 确认应税收入常见疑难问题
1.1 怎样理解企业所得税中的“实际利润额”与“应纳税所得额”？在实务中如何正确适用相关规定
1.2 享受2022年4月开始施行的优惠政策，增值税小规模纳税人免征的增值税，是否需要缴纳企业所得税
1.3 小规模纳税人享受免征增值税优惠后，增值税销售额与企业所得税的收入金额是否一致
1.4 小规模纳税人适用3％征收率的应税销售收入减按1％征收增值税，享受优惠减征的增值税是否缴纳企业所得税
1.5 住房租赁企业适用简易计税方法按照5％的征收率减按1.5％缴纳增值税，减征的税款如何缴纳企业所得税
1.6 销售自己使用过的固定资产，按简易办法依3％征收率减按2％征收增值税，减征的增值税如何缴纳企业所得税
1.7 企业享受增值税减免、加计抵减，取得增值税留抵退税、出口退税等，是否要缴纳企业所得税
1.7.1 企业享受直接减免的增值税或收到即征即退增值税税款，是否要确认为收入缴纳企业所得税
1.7.2 增值税加计抵减的部分是否需要缴纳企业所得税
1.7.3 企业收到税务机关退还的增值税留抵税额，是否需要缴纳企业所得税
1.7.4 企业收到出口退税款是否需要缴纳企业所得税，应何时缴纳
1.7.5 企业收到先征后退(返)等税款是否需要缴纳企业所得税，应何时缴纳
1.7.6 企业取得增值税减免税款、增值税进项税额加计抵减收益、增值税留抵退税款的企业所得税处理为何不同
1.8 企业购置税控设备支付的二项费用在应纳增值税额全额抵减，要作为直接减免的增值税缴纳企业所得税吗
1.9 企业取得从合伙企业分得的投资收益是否可以免征企业所得税
1.10 企业合伙人是否可以用所投资合伙企业的亏损抵减企业的盈利
1.11 企业转让股权并约定分期收款，是否可按收款时间分次确认收入缴纳企业所得税
1.12 企业发生股权转让取得转让款，但没有办理股权变更手续是否应确认企业所得税收入
1.13 确实无法支付的款项的性质由谁来确认，如何判定
1.14 企业账上确实无法支付的款项能否选择不缴纳企业所得税
1.15 提供建筑服务被发包方暂扣了保证金、质押金等工程款，这部分款项未开具发票，是否应确认企业所得税收人
1.16 建筑施工企业未施工已先开具发票是否确认企业所得税收入
1.17 跨年度的销售退回，企业所得税应如何处理
1.18 发生商业折扣如何进行财税处理
1.19 客户使用代金券购买商品(服务)时，收入金额如何确定
1.20 视同销售会计与税收上如何进行处理
1.20.1 企业将自产货物发放给职工是否应按视同销售进行处理
1.20.2 企业通过民政部门捐赠用于疫情防控的外购货物是否视同销售
1.20.3 采取“买一赠一”销售本企业的商品，计算企业所得税时是否应视同销售收入
1.21 依法成立的基层工会组织取得的工会经费返还是否要缴纳企业所得税
1.21.1 基层工会组织登记为法人，收到所在企业的补助是否需要缴纳企业所得税
1.21.2 小微企业取得上级工会全额返还的工会经费是否应计入收入总额
1.22 企业为促销免费提供的服务是否需要确认收入？相关费用又如何税前扣除
1.23 企业按拆解废旧汽车数量确认政府的补助收入，应何时申报缴纳企业所得税
1.24 高新技术企业收入确认相关问题
1.24.1 高新技术企业收入总额与研发费用加计扣除享受税收优惠收入总额有何不同
1.24.2 企业取得财政对高新技术项目的补助资金，是否可以分5年确认为收入
1.25 企业转让股权如何选择最佳处理方式以降低税收成本增加净收益
第三篇 税收优惠事项疑难问题解析与风险应对
第四篇 附录

执着于斯 乐在其中
身在江湖，仗剑天涯
，没有人愿意孤独前行，
有好哥们同在，不说大口
吃肉大碗喝酒，就说留恋
于长沙街头嗦一碗飘香的
粉面，驻足岳麓山凉亭共
品一壶清茶，即可“以税
为题，指点江山”，激扬
带有湘音韵律特色的“税
海涛声”滔滔不绝。
用汗水浇灌收获，以
实干笃定前行。有些人，
命中注定为税而生，执着
于斯，39年税海生涯，
25载稽查风云，昔日一翩
翩少年，而今知天命仍系
税缘，痴心不改，审理税
案字字斟酌，解读新政只
争朝夕，演讲培训信手拈
来，微信发布日日坚持，
心存税念，不仅为读者，
也为了自己的执着。
文涛兄脾气个性鲜明
，虽被吾等戏称“老夫子”
，然心中仍是少年，执着
秉性未移，“税海涛声”公
众号自其创办以来，文字
推敲、版面布局、一人操
刀甚有章法，迄今累积粉
丝几十万人，实在令人敬
佩！
也许是工作性质的原
因，文涛兄对于企业所得
税情有独钟，还记得
2014年新企业所得税年
度纳税申报表启用后，在
官方尚未发布智能表之时
，他已利用Excel软件将
涉及的所有法规采用函数
公式方式植入，做到了不
同口径下均可智能分析判
断相关数据自动填写，结
合演讲与培训，这种方法
深受纳税人喜爱。虽然现
在智能申报税务已比较成
熟，但我对于他当时率先
开发的智能计税申报表仍
记忆犹新。
企业所得税不是一个
新的税种，内外统一，从
2008年始升级为法。可
以说，在如此众多的税种
中，企业所得税涉及的文
件最多，政策最为复杂，
其提纲挈领的作用非常明
显，从收入确认、税前扣
除也可以洞察增值税等其
他税种的遵从程度。近年
来疫情防控的特殊时期，
企业所得税也承载着重要
的历史使命，助力企业研
发投入加计扣除、结构性
减税扶持小型微型企业发
展，共同抗疫、共同富裕
，不同行业、不同规模的
企业政策口径都会在年度
纳税申报表中展现得淋漓
尽致。随着政策的更新，
年度纳税申报表每年都会
有不同程度的变化，因此
，财税书籍也需与时俱进
。我相信文涛兄编著的《
企业所得税疑难问题实务
解析》能够拨开云雾见月
明，可以为大家指点实践
工作中的迷津，化解困惑
。
“税暖花开，不负春光
。”在我、文涛兄、王骏
合著的《房地产开发企业
税收与会计实务大全（第
三版）》即将出版之时，
文涛兄的《企业所得税疑
难问题实务解析》一书同
时付印，这些都是这个季
节值得高兴的事情，希望
读者朋友拿到这本《企业
所得税疑难问题实务解析
》时，既可以见证我们的
友谊，也可以得到想要的
收获。
是为序。
税中望月 樊剑英
2022年7月