本书将围绕个人所得税课税模式改革的研究背景和研究意义、个人所得税课税模式改革的基本原则、个人所得税课税模式的划分及比较、我国个人所得税课税模式的发展及其公平价值评判、个人所得税课税模式的国际比较、推进分类综合所得税课税模式实现的改革路径这六个方面展开。
本书将以税收公平原则为指导思想，以个人所得税课税模式的改革为主线，在剖析我国个人所得税课税模式公平价值缺失原因的基础之上，借鉴发达国家的成熟经验，以期构建适合我国分类综合所得课税模式改革的路径。为达到论述有力、说理透彻，笔者将综合采取多种研究方法进行分析、比较和论证。

刘娟，1981年7月生，汉族，湖南省涟源市人，法学博士，毕业于华南理工大学法学院。现为贵州民族大学法学院副教授，硕士研究生导师。主要社会兼职：中国法学会财税法学研究会理事；广东省法学会财税法学研究会理事；北海国际仲裁院仲裁员；贵州省法学会第八届理事会理事；贵州省人民检察院听证员；贵州省市场监管局反垄断与公平竞争审查专家。主要研究经济法学、财税法学，先后于《社会科学战线》《法治论坛》《税务与经济》《理论月刊》《北方论丛》等刊物上已公开发表专业学术论文20余篇，主持、参与厅级、省部级、国家社科基金项目10余项。2016年-2018年期间，参加第十二届、第十四届、第十五届“南方财税法高层论坛全国学术研讨会”论文评比分别荣获一等奖和三等奖。2017年-2018年连续两年被评为贵州民族大学研究生学术论坛“优秀指导教师”。2021年6月，被贵州民族大学评为“影响我最大的好老师”称号。

第一章 绪论
第一节 研究背景和研究意义
一、研究背景
二、研究意义
第二节 国内外研究现状
一、国外研究现状
二、国内研究现状
第三节 研究思路、研究方法及创新之处
一、研究思路
二、研究方法
三、创新之处
第二章 个人所得税课税模式改革的基本原则
第一节 个人所得税课税模式改革的首要原则：税收法定原则
一、税收法定原则的溯源
二、税收法定原则的含义
三、税收法定原则的作用
第二节 个人所得税课税模式改革的核心原则：税收公平原则
一、税收公平原则的溯源
二、税收公平原则的含义
三、税收公平原则的作用
第三节 个人所得税课税模式改革的辅助原则：税收效率原则
一、税收效率原则的溯源
二、税收效率原则的含义
三、税收效率原则的作用
第三章 个人所得税课税模式的划分与比较
第一节 个人所得税课税模式的类型及其特点
一、分类所得课税模式的概念、内涵及特点
二、综合所得课税模式的概念、内涵及特点
三、分类综合所得课税模式的概念、内涵及特点
第二节 个人所得税课税模式划分的理论依据
一、区别定性说
二、支付能力说
三、二元课税说
第三节 个人所得税课税模式的公平价值与效率价值比较
一、分类所得课税模式的公平价值与效率价值比较
二、综合所得课税模式的公平价值与效率价值比较
三、分类综合所得课税模式的公平价值与效率价值比较
第四章 我国个人所得税课税模式公平价值的评判
第一节 我国个人所得税课税模式的发展历程
一、“三税并存”时期(1978年至1993年)
二、“分类统一”时期(1993年至2018年)
三、“小综合+多扣除”时期(2018年至今)
第二节 我国个人所得税课税模式各时期的主要特征
一、“三税并存”时期课税模式的特点
二、“分类统一”时期课税模式的特点
三、“小综合+多扣除”时期课税模式的特点
第三节 我国个人所得税课税模式公平价值的缺失
一、纳税单位公平价值的缺失
二、税基公平价值的缺失
三、税率公平价值的缺失
四、费用扣除公平价值的缺失
五、征管方式公平价值的缺失
六、税收优惠公平价值的缺失
第五章 个人所得税课税模式的国际比较
第一节 国外个人所得税课税模式的发展历程
一、个人所得税课税模式的第一次转型
二、个人所得税课税模式的第二次转型
第二节 国外个人所得税不同课税模式的特色
一、分类所得课税模式的特色
二、综合所得课税模式的特色
三、分类综合所得课税模式的特色
第三节 国外个人所得税不同课税模式的启示
一、分类所得课税模式的启示
二、综合所得课税模式的启示
三、分类综合所得课税模式的启示
第六章 推进我国分类综合所得课税模式实现的路径探索
第一节 推进分类综合所得课税模式实现的构想
一、明确分类综合所得课税模式的目标
二、实行分类综合所得课税模式的必要性
三、实行分类综合所得课税模式的可行性
四、实施分类综合所得课税模式的步骤
第二节 实现分类综合所得课税模式的法律逻辑路径
一、尽快制定《税收基本法》以夯实税制改革的法律基础
二、深入细化《个人所得税法》以推进个税改革的顺利进行
三、完善《税收征收管理法》以促进个税改革的公平正义
第三节 实现分类综合所得课税模式的税制要素路径
一、重新界定个税纳税单位范畴
二、适时扩大综合所得计征范围
三、优化调整个人所得税率结构
四、合理规范费用扣除申报制度
五、改革完善个税征收管理方式
六、规范健全个税税收优惠政策
第四节 实现分类综合所得课税模式的配套改革路径
一、设立个人财产登记制度
二、实行纳税申报激励制度
三、加强税务稽查处罚机制
四、搭建协税护税网络平台
五、积极推行税务代理制度
六、切实完善税收救济制度
结语
附录
参考文献
后记