税收筹划，是在符合国家法律及税收法规范围内，或在法律不禁止的范围内，通过对生产经营活动事先进行合理的设计和安排，最大限度地减轻税收负担的行为。可以说，税收筹划是纳税人的一项基本权利，也是国家支持和鼓励的行为。
从本书中，读者可以了解税收筹划的相关知识及筹划技巧。书中介绍了税收筹划的主要形式、可能产生的税务和财务风险以及容易步入的误区，更重要的是详细阐述了各个税种、各生产经营阶段涉及税收筹划的操作问题，目的是让不具备丰富税务专业知识的企业及个人，能够轻松掌握税收筹划的方法和技巧，合理合法地减轻税负。

高瑞锋，高级财税管理专家与税收筹划实战专家、青年创业导师，曾主导参与多家大中型企业的财税管理、税收筹划和股权结构设计。服务客户涵盖央企、国企、地方政府部门及知名上市公司等，行业遍布能源、建筑、房地产、制造业、金融、高新技术、娱乐、商贸服务等众多领域，帮助企业进行财务管理系统建设，优化财税管理制度，有效提升企业财务管理水平，支撑企业发展战略。著有《流程化、系统化、标准化》一书。

前言
第一章 税收从哪里来，又到哪里去？
第1节 税收，任何企业和个人都不可逃避
第2节 专业的税收筹划是企业必备的
第3节 税收筹划的形式和目标
第4节 有效的税收筹划，这五个素质不可少
第5节 了解税收筹划的风险点
第6节 筹划方法多，如何巧运用？
第二章 打好金算盘，找到纳税筹划的新思路
第1节 注重事前，不做“事后诸葛亮”
第2节 放弃优惠政策不用，是最大的愚蠢
第3节 从源头做文章，在成本上下功夫
第4节 转让定价，“一个愿打，一个愿挨”
第5节 巧签合同——智慧经营的体现
第6节 筹划也有风险，这些风险需谨记
第三章 增值税筹划，力求实现企业价值最大化
第1节 身份转换，税负也减小
第2节 灵活变通，巧妙选择销售方式
第3节 起征点不同，压力也不同
第4节 运输费用，能筹划就筹划
第5节 促销和折扣，加大筹划空间
第6节 使用过的固定资产，也可以进行税收筹划
第7节 不动产比动产更易筹划
第8节 利用农产品免税政策来筹划
第9节 哪种税目税率低，就兼营哪一种
第四章 消费税筹划，节省下来就是赚
第1节 利用生产制作环节的规定来筹划
第2节 自产自用，也要合理筹划
第3节 以物换物也不错
第4节 巧设委托加工，加大税后利润
第5节 包装物作不作价很关键
第6节 改变结算方式，推迟纳税时间
第7节 巧妙筹划出口应税消费品
第8节 巧妙利用临界点降低产品价格
第五章 企业所得税筹划，大幅提高企业利润
第1节 做好计提，加大利润
第2节 加速折旧，要选对折旧方式
第3节 择善而行，选择特殊行业来投资
第4节 纳税筹划的关键是“预”
第5节 向员工集资，这些原则很重要
第6节 税收洼地，企业的天堂
第7节 股权转让——先分配利润，再转让
第8节 企业负债比例越大，节税效果越明显
第六章 个人所得税筹划，切忌用力过猛
第1节 均摊拆分，有效降低税率
第2节 合理调整年终奖，找到最佳纳税方案
第3节 利用专项扣除巧妙减负
第4节 劳务报酬轻松转变，转移成本减少税负
第5节 两利相权取其重
第6节 献出爱心，抵减税收
第7节 巧立公司，最直接的筹划方法
第8节 股票和股息所得，尽量延长持有时间
第9节 经营所得，尽可能减少应纳税额
第七章 筹划其他税种，寻找更多突破口
第1节 合理压缩，优化契税支出
第2节 印花税不起眼，也要科学核算
第3节 有车一族，也要筹划购置税
第4节 车船税，税收筹划大不同
第5节 房产税筹划，从价还是从租，节税说了算
第6节 有房出租，不可不筹划租金收入
第7节 二手房买卖，能省一分是一分
第8节 分别核算资源税，切不可行差就错
第9节 企业“走出去”，筹划也需国际化
第八章 提醒：切勿步入税收筹划的误区
第1节 误区一：税收筹划，就是一味地降低税负
第2节 误区二：筹划的是账，而不是事
第3节 误区三：税收筹划是财务人员的事，与其他人无关
第4节 误区四：单独筹划，而不是综合筹划
第5节 误区五：过度筹划，得不偿失
第6节 误区六：在发票上“做文章”

税收筹划，是在符合国
家法律及税收法规范围内，
或在法律不禁止的范围内，
通过对生产经营活动事先进
行合理的设计和安排，最大
限度地减轻税收负担的行为
。可以说，税收筹划是纳税
人的一项基本权利，也是国
家支持和鼓励的行为。
无论是企业还是个人，
都希望能减轻税负，税负轻
了，净利润才能提高。所以
，税收筹划是企业和个人应
该且必须掌握的、值得我们
去学习和钻研的经济行为。
当然，节税并不是税收筹划
的最终目的，我们应该从企
业的长远发展出发，在筹划
过程中，既要考虑减轻税负
，又要重视企业发展的战略
目标和可持续发展，且应当
把后者放在首要位置。
可是，很多人对于税收
筹划存在错误认识，其中包
括企业经营者、管理者以及
财务人员。他们错误地认为
税收筹划就是把税负降到最
低，想办法减少应纳税额，
这么做的结果往往忽视了正
常的生产经营活动，影响经
营规模的扩大，得不偿失。
还有很多人不明白税收
筹划真正的意义，或把一些
不合法的手段当作税收筹划
，进而发生偷税、漏税、逃
税的行为。这是我们应该避
免的，也是专业税收筹划人
员强烈反对的。要知道，税
收筹划靠的是智慧、专业，
而不是利用非法手段投机取
巧。
那么，税收筹划的难度
是不是非常大呢？如果不具
备一定的财务知识，不是专
业的财务人员，是不是就无
法掌握税收筹划呢？当然不
是，只要我们了解了相关的
知识体系，掌握了实际操作
步骤与技巧，也可以轻松地
理解并很好地应用在实践中
。
从本书中，读者可以了
解税收筹划的相关知识及筹
划技巧。书中介绍了税收筹
划的主要形式、可能产生的
税务和财务风险以及容易步
入的误区，更重要的是详细
阐述了各个税种、各生产经
营阶段涉及税收筹划的操作
问题，目的是让不具备丰富
税务专业知识的企业及个人
，能够轻松掌握税收筹划的
方法和技巧，合理合法地减
轻税负。
本书是一本税收筹划“宝
典”，内容简洁明了，实用
性非常强。我们在本书中还
列举了很多典型的案例，可
以帮助读者更好地理解与思
考，最终能够将这些筹划方
案应用到现实生活中。
最后，亲爱的读者们，
希望大家能从中有所收获。

无论是企业还是个人，税负轻了净利润才能提高。税收筹划是企业和个人应该且必须掌握的、值得我们去学习和钻研的经济行为。
一本税收筹划“宝典”，通过简洁明了的语言以及大量案例帮助读者理解与思考，将这些筹划方案应用到现实生活中。从企业长远发展出发，通过税收筹划，减轻企业税负，实现企业发展的战略目标，使企业走上可持续发展之路。
人人都应该了解到的节税知识，一本书告诉你：税收筹划的主要形式；可能的税务和财务风险；容易步入的误区；税收筹划的操作问题；如何减轻税负。

第1节税收，任何企业和个人都不可逃避
本杰明·富兰克林曾说过：“世界上只有两件事情不可避免——死亡和税收。”
没错，对于任何企业和个人来说，依法纳税是应尽的义务，是不可逃避的。而想要有效地进行税收筹划，我们就必须先了解税收及其特征、职能、种类以及基本的税收优惠制度。只有了解了这些基本知识和理论，才能更好地进行税收筹划。
第一，税收。
税收是国家为了满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制、无偿取得财政收入的一种方式。
税收是国家公共财政最主要的收入形式和来源，是一种非常重要的政策工具。
第二，税收的特征。
税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。
（1）税收的强制性是指国家凭借其公共权力，通过颁布法律、法令的形式来对纳税人进行强制征收。在国家税法规定的范围内，纳税人必须依法纳税，否则就会受到法律的制裁。
税收的强制性特征主要体现在两个方面：其一，税收分配关系的建立具有强制性，也就是说，征收完全凭借国家的政治权力；其二，税收的征收过程具有强制性，即一旦纳税人违反税法，国家会依法对其进行处罚。
（2）税收的无偿性是指国家征税后，税款一律纳入国家财政预算，由国家统一分配，不向纳税人支付任何报酬或代价，也不直接返还给纳税人。这种无偿性是税收的本质体现，是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移，而不是等价交换。
（3）税收的固定性是指国家征税之前预先统一征税的标准，这些标准一经确定，在一定时间内相对稳定。比如，征税之前，纳税人、课税对象、税率、纳税期限、纳税地点等都已经预先统一，不会轻易改变，纳税人必须按照标准来纳税。
第三，税收的职能。
税收主要有四大职能。
（1）税收是财政收入的主要来源。
（2）税收是调控经济运行的重要手段。
（3）税收是调节收入分配的重要工具。
（4）税收是监督经济活动的工具。
第四，税收的种类。
根据征收对象的不同，税收分为不同的种类。我国税种主要分为五大类。
（1）对流转额的征税。
对流转额的征税也称为商品和劳务税，是对销售商品或提供劳务的流转额为课税对象征收的税。我国开征的流转税主要包括增值税、消费税和关税。
（2）对所得额的征税。
税法规定应当征税的所得额包括合法来源的所得，如生产经营所得、劳务所得、投资所得以及其他所得；货币所得，以货币衡量或计算其价值的经济上的所得；纯所得，即纳税人总收入扣除成本、各种费用后的净所得；增强纳税能力的实际所得。
我国开征的所得税主要包括企业所得税和个人所得税。
（3）对资源的征税。
对资源的征税，即对开发、利用和占有国有自然资源所征收的税收。我国开征的资源税主要包括城镇土地使用税、资源税及土地增值税。
（4）对财产的征税。
对财产的征税，即对纳税人拥有或支配的财产数量或价值额征收的税收。我国开征的财产税主要包括房产税、契税及车船税。
（5）对行为的征税。
对行为的征税，即对纳税人某些特定行为征收的税收。我国开征的行为税主要包括印花税、车辆购置税及城市维护建设税等。
接下来，我们主要了解四种税种的基本情况。
一是增值税。
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