本书以企业财务报表中的现金流量表作为主要着眼点，内容完整，结构清晰，准则讲解、实务操作与报表分析相结合，为财务人员在日常财务报表的编制、分析中提供重要的参考。同时，书中紧密结合最新的企业会计准则进行编写，对于准则变化及时更新，是编制现金流量表必不可少的工具书，适合财务人员、专业投资者、银行管理人员、审计人员等与现金流量表“打交道”的相关人员阅读。

李兵，高级会计师。拥有20多年大型企事业单位财务管理经验，在会计、审计、资金监管等领域有丰富的实战经验。

第1章 现金流量表概述
1.1 从净利润到净现金流量
1.1.1 净利润的定义
1.1.2 净利润评价指标的不足
1.1.3 净现金流量指标的定义
1.1.4 从净利润到净现金流量
1.2 现金流量表的内容
1.3 现金流量表的编制原则
1.4 现金流量表的编制原理
1.5 现金流量表的作用
1.6 现金流量表的特点
1.7 现金流量表的局限性
1.8 现金流量表的编制方法
1.8.1 直接法
1.8.2 间接法
1.8.3 两种方法的联系与区别
1.9 现金流量表相关准则的出台背景
1.10 我国的现金流量表准则与国际现金流量表准则的异同
1.10.1 关于编制基础差异
1.10.2 关于编制方法差异
1.10.3 关于现金流量分类定义的差异
1.10.4 关于经营活动、投资活动和筹资活动现金流量及其他现金流内容的差异
第2章 现金流量表中的概念辨析
2.1 现金与现金等价物
2.2 “货币资金”与“现金及现金等价物”的关系
2.3 现金流量与现金流量净额
2.3.1 现金流量
2.3.2 现金流量净额
2.4 影响现金流动的因素
第3章 现金流量表的结构及内容分析
3.1 基本格式与结构
3.2 经营活动现金流
3.2.1 经营活动现金流入
3.2.2 经营活动现金流出
3.3 投资活动现金流
3.3.1 投资活动现金流入
3.3.2 投资活动现金流出
3.4 筹资活动现金流
3.4.1 筹资活动现金流入
3.4.2 筹资活动现金流出
3.5 汇率变动对现金及现金等价物的影响
3.6 现金流量表补充资料
3.6.1 将净利润调节为经营活动现金流量
3.6.2 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
3.6.3 现金及现金等价物的构成
3.7 财务报表附注
3.7.1 现金流量表附注主要内容
3.7.2 财务报表附注的特征信息
3.7.3 财务报表附注的缺陷
第4章 现金流量表编制的基本原理及主要方法
4.1 工作底稿法编制现金流量表
4.2 T型账户法编制现金流量表
4.3 分析填列法编制现金流量表
4.4 日记账法编制现金流量表
4.5 编制方法间的比较分析
第5章 现金流量表的分析方法
5.1 现金流量表结构分析
5.1.1 现金流量表结构分析的方法
5.1.2 现金流量表结构分析举例
5.2 现金流量表比率分析
5.2.1 现金流量表偿债能力分析
5.2.2 现金流量表盈利能力分析
5.2.3 现金流量表股利支付能力分析
5.2.4 现金流量表企业发展能力分析
5.3 现金流量表趋势分析
5.3.1 现金流量表趋势分析的特点
5.3.2 企业在不同发展时期现金流量趋势的差异分析
5.4 经营活动现金流分析
5.4.1 经营活动现金流与利润表对比分析
5.4.2 经营活动现金流的真实性
5.4.3 经营活动现金流的持续性与稳定性
5.5 投资活动现金流分析
5.5.1 投资活动现金流的质量
5.5.2 投资活动现金流的真实性
5.5.3 投资活动现金流的合理性
5.6 筹资活动现金流分析
5.6.1 筹资活动现金流的真实性
5.6.2 筹资活动现金流的合理性
5.7 总结与分析
第6章 合并现金流量表的编制
6.1 合并现金流量表的概述
6.2 合并现金流量表的理论基础
6.3 合并现金流量表的合并范围
6.3.1 合并财务报表一般合并范围
6.3.2 纳入合并范围的特殊情况——对被投资方可分割部分的控制
6.3.3 合并范围豁免
6.4 合并现金流量表的编制原则
6.5 合并现金流量表的前期准备事项
6.6 合并现金流量表的编制解析
6.6.1 合并现金流量表主表部分的编制
6.6.2 合并现金流量表补充资料部分的披露
6.7 合并现金流量表的编制方法
6.8 常见的合并现金流量表需要抵销的项目
6.9 同一控制与非同一控制的合并形式对现金流量表的不同影响
6.10 合并现金流量表和单体现金流量表的异同
第7章 不同类型企业现金流量表的编制实例分析
7.1 生产企业现金流量表编制实例分析
7.2 商业企业现金流量表编制实例分析
第8章 现金流量表编制的常见问题分析
8.1 银行承兑汇票保证金在现金流量表中的列示
8.2 定期存款在现金流量表的列示
8.3 企业收到的政府补助如何列报
8.4 注销清算子公司的现金流量表问题
8.5 生产人员培训及提前进厂费用是属于经营活动还是投资活动
8.6 投资款汇出与子公司成立跨期时现金流量表的列示问题
8.7 房地产开发公司将开发项目转为自用时的现金流量归类问题
8.8 公司在研发活动中发生的现金流出的列报问题
8.9 关联方之间的资金拆借在现金流量表中如何列报
8.10 购买少数股权和在不丧失控制权的前提下部分处置子公司
8.11 “取得（处置）子公司及其他营业单位支付的现金净额”项目的适用
8.12 外币现金流量表的折算
8.13 重要性原则在确定合并报表的合并范围时的应用
8.14 已经进入清算程序

本书以财政部新修订颁布的《企业会计准则》为指导，结合企业财务工作实际，围绕新准则下财务报表编制和财务分析方法的构架进行编写，尤其结合财政部新颁布的《2019年度一般企业财务报表格式》对财务报表格式以及信息列报等编制工作的新要求，全面详细地论述财务报表编制的基础理论和技术方法，具有很强的实用性和针对性。
本书在最新《企业会计准则》的指导下，结合企业财务会计人员在实际操作过程中可能发生的各项经济业务，提供了编制现金流量表的各项方法，切实为广大财务工作者提供了实际的指导，具有很强的实操性。