《企业税务筹划合规指南》是作者多年从事税务法律服务和税法教学工作的经验总结。全书内容紧扣国家财税新政，聚焦企业涉税业务，深入讲解了企业常见税种，如个人所得税、企业所得税、增值税以及进出口环节涉及的关税、增值税与消费税的合规管理与筹划要点，同时对企业税务筹划如何兼顾其他领域的合规要求进行了介绍。本书体例新颖，案例丰富，有助于企业管理者与财税人员全面了解税务合规知识及涉税法律风险，使企业在合法合规的基础上，用足税收优惠政策带来的红利。
本书既适合从事财税工作的实务界人士和零财税基础的商务人士阅读，也可以作为财税培训机构与财经院校相关专业课程的指导用书。

王永亮，男，1999年毕业于郑州大学法学院，获法学学士学位。2000年至2001年在洛阳市开物律师事务所任律9币助理。2004年毕业于郑州大学法学院，获民商法专业硕士学位；2014年6月毕业于华东政法大学，获法学博士学位。先后通过律师资格考试和司法资格考试。2004年7月进入上海市金山区人民法院工作，2007年在上海海事法院轮岗锻炼半年，2014年7月至上海海关学院法律系工作。在《行政法学研究》、《国际经济法学刊》、《研究生法学》、《法律适用》、《人民司法》、《民事审判指导与参考》、《中国审判案例要览》、《人民法院案例选》等国家级刊物上发表调研文章60余篇。

第一章 浅析税务合规
一、金税四期对企业税务合规的要求
1.金税四期的主要特点
2.引发税务稽查的异常分析
二、降低税负是税务合规的内在动力
1.合法合规是税务筹划的大前提
2.用税务稽查的方式思考
3.政策规定是税务筹划的直接依据
4.多了解税务争议解决案件
三、与税务机关加强沟通
1.寻求业务上的指导
2.如实陈述，确保材料真实
3.熟悉业务，陈述要有理有据
4.坚持书面沟通
第二章 个人所得税合规与筹划
一、个人所得税的计税方式
1.综合所得与经营所得的计税方式
2.分别所得的计税方式
二、个人所得税的税务筹划
1.设立个体工商户或个人独资企业
2.“税收洼地”的核定征收
3.发挥个人独资企业与个体工商户的转换作用
4.通过承诺函降低股改当中的个人所得税
5.通过非交易过户享受上市公司股票免税待遇
6.做好税务备案，用好延期纳税与分期纳税政策
三、相关法律风险
1.代持风险
2.出借个人账户收款的法律风险
3.无住所个人的税务处理风险
第三章 企业所得税合规与筹划
一、企业所得税的计税方式
1.计税方式简述
2.适用优惠税率的条件
二、企业所得税的税务筹划
1.申请核定征收
2.利用地域性税收优惠
3.注意居民企业分红的免税规定
4.分期缴纳税款
三、相关法律风险
1.避免“有货虚开”带来的风险
2.不要忽视虚开增值税普通发票带来的刑事风险
3.注意确认应税收入的时间点
4.设立子公司与分公司的企业所得税问题
第四章 增值税合规与筹划
一、增值税的计税方式
1.征收特点
2.计税方式的选择
二、增值税的税务筹划
1.免税额不断提升带来的优惠
2.企业分立
3.简易计税
4.灵活利用增值税免税规定
5.延缓增值税纳税义务发生的时间
三、相关法律风险
1.对虚开增值税专用发票的认定
2.留意异常凭证
3.对虚开判定标准的认识
4.虚开引发的个税风险
5.伴生风险
6.整改不当带来的增值税风险
第五章 进出口环节的税务合规与筹划
一、进出口环节的计税方式
1.征收机关
2.海关与税务机关的征税差异
二、进出口环节的税务筹划
1.综合保税区的保税与入区退税
2.准确掌握商品编码
3.用好原产地规则
4.利用海南自由贸易港的税收优惠政策
5.灵活解决商品进口定价难的问题
三、相关法律风险
1.“包税通关”的法律问题
2.错误申报税则号列的风险
第六章 如何兼顾其他领域的合规要求
一、税务合规与关务合规
1.兼顾海关与税务监管的价格底线
2.能否与消费者约定“包税”
3.优惠促销能否仅针对老用户或者会员
二、税务合规与价格合规
三、税务合规与反垄断合规
四、税务合规与土地管理合规
五、税务合规与环保合规
附录 税务筹划实例讲解
一、留学服务机构税务筹划案
二、企业拆分减少消费税筹划案
三、综合保税区玉米进口筹划案

我从事财税法的教学和
律师实务工作已有近八年的
时间，其间接受了很多企业
和个人的税务咨询，代表企
业参与过听证、复议、诉讼
等行政争议解决，也为一些
涉税犯罪被告人提供过刑事
辩护服务。日积月累，我逐
渐对税务有了更多的认识和
体会，希望把我在税务咨询
与争议解决中总结的工作经
验分享给大家。
企业要做好税务筹划，
做到税务合规，绝不能纸上
谈兵，一定要先树立合规意
识和风险意识。任何成功的
税务筹划方案，都要经得住
时间的检验。在税务争议解
决当中，我见到过许多筹划
失败的案例。税务筹划当时
“立竿见影”，过了一段时间
税务稽查局或者公安机关却
找上门来，该补税的补税，
该承担法律责任的承担法律
责任。这些失败的税务筹划
案例，都是值得大家注意的
。企业能想到的税务筹划方
案，可能已经有很多人在做
了，也已经有了很多可以借
鉴的经验，以及应该吸取的
教训。
近两年，随着金税四期
的上线，税务机关“精准画
像”的技术手段越来越先进
，对税收违法行为的查处也
越来越精准；税务稽查体制
发生了重大变革，税务稽查
局打破了原有的行政区划，
施行跨区的稽查，有效防止
了办案程序中不当干预的发
生。这些变化使得一些以“
税务筹划”之名行偷税骗税
之实的违法犯罪行为无处遁
形。在这种情况下，纳税人
应当更加关注税务合规的要
求，防患于未然。如果平时
不做好税务合规，等税务机
关或者公安机关找上门来的
时候将追悔莫及。
《企业税务筹划合规指
南》一书是对我这些年从事
税务法律服务和税法教学工
作经验与体会的总结，希望
读者能够从中有所收获。
本书具有以下特色。
（1）全书内容紧扣国家
财税新政，聚焦企业涉税业
务，可以帮助企业管理者与
财税人员树立起税务合规意
识和风险意识，避免自说自
话、人云亦云。
（2）透彻讲解税务知识
，深入解读税收优惠政策，
有助于读者全面了解税务筹
划，掌握税法的常用规定，
对常见的涉税法律风险有所
认识，并在保持合规意识的
前提下，尽可能用足税收优
惠政策带来的红利。
总之一句话，无合规不
筹划。通过阅读本书，希望
读者能够在税务筹划中拥有
更加广阔的合规视野，将税
务机关的合规要求与海关、
市场监管、土地、价格、反
垄断等合规要求进行通盘考
虑，以达到企业经营活动全
面合规的目的。
由于财税法规、制度更
新变化较快，书中难免有错
漏之处，恳请读者批评指正
。
王永亮
2022年7月31日