本书以尽职调查相关理论为依据，并结合尽职调查综合案例，对尽职调查进行了多维度的展开和深度的解读。对于重要的逻辑节点，本书给出了契合的案例，通过对案例进行实务处理和深度分析，实现对相关理论的具体理解。本书在对尽职调查流程、基本方法与工具进行阐述的基础上，对财务、法律以及其他常见类型的尽职调查进行展开介绍，并展示了优秀尽职调查综合案例。通过案例的形式，把尽职调查的理论要求具体化到日常的业务处理之中，是把理论与实务连接在一起的桥梁与纽带。

赵新廷，北京交通大学会计学硕士，现任中国国家铁路集团有限公司资金中心、中国铁路财务有限责任公司高级会计师。曾参与筹备成立铁路财务公司，曾获全路第四届会计知识大赛个人第六名，曾为全国第三届会计知识大赛集训队选手。深耕铁路站段、铁路局集团公司、国铁集团财务管理、资金管理工作多年，具备扎实的财税理论和财经法规、内控与风险管理、资金管理等方面的理论基础和丰富的实践经验。

第1章 财务尽职调查入门
1.1 财务尽职调查的概念及目的
1.1.1 怎样理解财务尽职调查
1.1.2 财务尽职调查的目的
1.2 财务尽职调查的原则
1.2.1 独立性原则
1.2.2 谨慎性原则
1.2.3 全面性原则
1.2.4 重要性原则
1.3 财务尽职调查的基本方法
1.4 财务尽职调查的主要对象
1.5 财务尽职调查的基本程序
1.5.1 业务承接和计划阶段
1.5.2 执行尽职调查程序阶段
1.5.3 财务尽职调查报告阶段
1.6 财务尽职调查与财务审计
1.6.1 相同点
1.6.2 两者差异
第2章 财务尽职调查的流程
2.1 目标公司的设立与发展历程
2.2 组织结构、公司治理及内部控制
2.2.1 公司章程及组织结构
2.2.2 三会设立及职责履行
2.2.3 独立性情况
2.2.4 独立董事制度
2.2.5 业务控制及会计管理控制
2.3 同业竞争与关联交易
2.3.1 同业竞争
2.3.2 关联方与关联方关系
2.3.3 关联交易
2.4 业务发展目标
第3章 财务组织情况调查
3.1 财务组织架构
3.1.1 财务组织架构设计
3.1.2 财务组织架构的评价
3.2 财务管理模式
3.2.1 集权式财务管理模式
3.2.2 分权式财务管理模式
3.2.3 综合式财务管理模式
3.3 财务人员结构
3.3.1 财务部门的人员构成
3.3.2 财务人员的岗位职责
3.4 财务信息系统应用情况
3.4.1 会计电算化应用程度
3.4.2 财务信息系统的选择
3.4.3 财务信息系统的风险
第4章 财务报告情况调查
4.1 财务报告核查及总体评价
4.1.1 资产负债表核查
4.1.2 损益表核查
4.1.3 现金流量表核查
4.1.4 财务报告总体评价
4.2 分部与子公司财务报告核查
4.3 存在重要并购事项的特殊核查
4.4 会计政策的选择及变更
第5章 财务指标分析
5.1 盈利能力分析
5.1.1 盈利能力指标
5.1.2 盈利能力变动
5.1.3 利润结构及利润来源
5.2 偿债能力分析
5.2.1 偿债能力指标
5.2.2 偿债能力变动
5.2.3 偿债风险评估
5.3 运营能力分析
5.3.1 运营能力指标
5.3.2 运营能力变动
5.3.3 运营风险及持续经营能力
5.4 综合分析与评价
第6章 财务报表内项目分析
6.1 与损益有关的项目
6.1.1 销售收入
6.1.2 销售成本与毛利
6.1.3 期间费用
6.1.4 非经常性损益项目
6.2 与资产状况有关的项目
6.2.1 货币资金
6.2.2 应收款项
6.2.3 存货
6.2.4 对外投资
6.2.5 固定资产
6.2.6 无形资产
6.2.7 投资性房地产
6.2.8 应付款项
第7章 财务报表外项目分析
7.1 对外担保
7.1.1 对外担保基本情况
7.1.2 对外担保风险评估
7.2 资产抵押
7.2.1 资产抵押基本情况
7.2.2 资产抵押风险评估
7.3 诉讼
7.3.1 诉讼情况汇总
7.3.2 重大未决诉讼事项风险评估
7.4 或有事项
7.4.1 重大或有事项
7.4.2 重大或有事项风险评估
第8章 纳税情况
8.1 税收缴纳
8.1.1 现行税费种类、税率
8.1.2 关联交易的税收政策
8.1.3 税收汇算清缴情况
8.2 税收优惠
8.2.1 税收优惠政策
8.2.2 税收减免
第9章 财务尽职调查报告
9.1 财务尽职调查报告概述
9.1.1 财务尽职调查报告的目的
9.1.2 财务尽职调查报告的原则
9.2 财务尽职调查报告的格式与标准
9.2.1 财务尽职调查报告的格式
9.2.2 财务尽职调查报告的标准
9.3 财务尽职调查报告的主要内容
9.3.1 目标公司情况介绍
9.3.2 行业情况
9.3.3 业务与技术情况
9.3.4 财务报告情况
9.3.5 财务指标分析
9.3.6 主要的财务风险
9.3.7 尽职调查结论
9.4 财务尽职调查报告实例
9.4.1 基本情况
9.4.2 业务情况
9.4.3 行业情况
9.4.4 财务情况
9.4.5 关联方及关联交易
9.4.6 财务报表相关的内部控制
9.4.7 税收政策及风险
9.4.8 估值过程及分析
9.4.9 提醒关注
第10章 财务尽职调查实务案例
10.1 W企业股份有限公司实务案例
10.1.1 案例简介
10.1.2 财务尽职调查流程分析
10.2 Z有限责任公司实务案例
10.2.1 案例简介
10.2.2 尽调后的财务状况
10.2.3 财务状况分析

在公司的投资、并购和
其他资本管理流程中，尽职
调查是投资决策、交易谈判
和设计投资方案的前提条件
，也是评估投资是否符合战
略目标和投资原则的基础，
对了解目标公司的资产负债
、内部控制和管理运营的真
实情况发挥着关键作用。财
务尽职调查还充分揭示了目
标公司的潜在风险与机遇，
在分析其盈利能力、现金流
量和发展前景方面发挥重要
作用。本书理论联系实际，
在梳理财务尽调理论的同时
，采用经典的财务尽调实例
，力求读者不仅能对财务尽
调有更全面深刻的理论认识
，还能在书中的指导和启发
下，更好地开展工作。
本书内容
全书包括10章内容。第1
章系统地介绍了财务尽职调
查的入门知识，包含财务尽
职调查的定义、目的、原则
、基本方法、主要对象和基
本程序。第2～8章，依次详
细讲解了财务尽职调查的主
要内容及其分析方法，其中
包括对公司基本情况的调查
、公司行业情况的调查、公
司财务情况的调查和分析、
公司财务报表内外项目的调
查和分析、公司纳税情况的
调查和分析等。第9章介绍
财务调查报告的目的、格式
、主要内容，并且向读者提
供了财务尽职调查报告的模
板。第10章主要以两个公司
的财务尽职调查实务案例，
直观地展现了财务尽职调查
的主要内容、分析方法。
本书特色
第一，内容完整、系统
。当前市场上，由于财务尽
职调查缺少系统的学习材料
，尽职调查新手在实践操作
的过程中遇到各种问题，可
能难以找到相关的知识和应
对方法。而本书内容完整系
统，能够对接触财务尽职调
查工作的读者起到指导作用
。内容完整性体现在涵盖财
务尽职调查的基本知识、财
务尽职调查的要点和常见问
题、财务尽职调查报告的模
板、财务尽职调查实务案例
；系统性体现在开篇从基础
知识入手，形成大体框架，
再依次讲解财务尽职调查的
主要内容和分析方法，形成
系统的知识体系。
第二，专业性强。财务
尽职调查实务操作过程环节
多、流程复杂，需要完备过
硬的专业知识。因此，相关
工作人员必须通过系统性学
习，形成完整的知识体系，
才能做好尽职调查工作。本
书专业性强体现在，书中包
含财务报表核查的内容和方
法，反映公司偿债能力、盈
利能力、运营能力的财务指
标的讲解，财务报表内外项
目的内容和分析方法，最新
税收相关政策等。
第三，实践性强。财务
尽职调查是一项实践性很强
的工作，相关工作人员面临
情况迥异、问题复杂、需要
注意的细节繁多等问题，因
此需要较为丰富的实践经验
才可以更好地应对财务尽职
调查中的不同情况以及找出
相应的解决方法。本书立足
于实践，介绍了财务尽职调
查中的主要内容以及对应的
分析方法，又提供了财务尽
职调查的实务案例，直观地
展现了财务尽职调查分析的
全过程，极大地增强了对财
务尽调工作的指导性。
第四，内容新颖。内容
编排上以财政部新修订颁布
的《企业会计准则》为基础
，在进行财务指标分析时，
着重围绕新会计准则下财务
报表编制和财务分析方法的
构架进行编写。
适用人群
本书内容系统全面，理
论结合实际，适合私募股权
投资、风险投资机构的财务
尽职调查人员、会计师事务
所的审计人员、从事股权项
目投资业务的风险控制人员
、其他对投资和财务分析感
兴趣的人士学习使用。
因编者水平有限，书中
难免存在疏漏与不妥之处，
敬请广大读者批评指正。
编者