本书适合高净值人群、税务人员征收管理、企业税务/财务人员预扣预缴、汇算清缴业务精进、案头参考。
可读性与易理解性强。
使用大量思维导图、表格和案例等，解析新个人所得税制中的疑难问题，一看就懂。
系统梳理个人所得税政策，突出政策新变化。
除详细讲解《个人所得税法》及其实施条例的主要内容外，还对截至2022年6月30日国务院以及财政部和税务总局出台的配套政策进行了全面系统的解读。
深度解析热点、难点、疑点案例。
本书包括：居民个人全年一次性奖金、保险营销员与证券经纪人佣金收入、央企负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励、单位低价向职工售房、解除劳动关系取得的一次性补偿收入、内部退养取得的一次性收入、提前退休人员的一次性收入、无住所个人代扣代缴（预扣预缴）与汇算清缴、 境外所得抵免的计算与纳税申报等热点、难点案例。

吴健，注册会计师、税务师、高级会计师，江苏省第十六届哲学社会科学优秀成果奖、全国本科院校纳税风险内控案例大赛总决赛优秀指导老师奖二等奖获得者，省级“稽查能手”，江苏省宿迁市拔尖人才（第一层次）。先后就职于中国建设银行、中国太平洋保险股份有限公司、税务师事务所、国家税务总局税务干部学院、税务机关等单位。在企业财务管理、税收征收管理、税务稽查、税政管理、涉税培训等方面具有丰富的实战经验。主要研究领域：改制重组税收、房地产税收、破产业务税收、所得税等。著有《企业重组财税处理实务与案例》《新个人所得税实务与案例》《企业所得税优惠实务：经典案例风险识别应对指引》《企业所得税纳税调整：税会差异风险识别应对指引实务案例》《中国税制》《土地增值税实务与案例》等专著18本。在《注册税务师》《国际税收》《中国税务报》等发表财税专业文章20余篇。

第一章 个人所得税概述
第一节 个人所得税简介
一、所得与所得税
二、个人所得税的产生
三、个人所得税的特点与功能
四、个人所得税的类型
五、我国个人所得税的立法与修订进程
第二节 综合与分类相结合税制改革的主要内容
一、将居民个人主要劳动所得纳入综合征税
二、调整和简并部分所得项目
三、完善费用扣除模式
四、优化调整税率结构
五、调整完善涉外个人所得税政策
六、健全个人所得税征管制度
七、推进个人所得税配套改革
八、一次修法、两步到位
第三节 个人所得税法的基本要素
一、纳税人与扣缴义务人
二、征税项目
三、税率
四、计税依据
第二章 综合所得
第一节 征税范围
一、工资、薪金所得
二、劳务报酬所得
三、稿酬所得
四、特许权使用费所得
第二节 减除费用
一、综合所得的扣除项目
二、基本减除费用
三、专项扣除
四、专项附加扣除
五、依法确定的其他扣除
第三节 捐赠支出的税前扣除
一、公益性捐赠税前扣除
二、全额扣除的捐赠支出
第四节 综合所得应纳税额
一、应纳税所得额
二、税率与预扣率
三、应纳税额的计算
四、特殊事项的处理
第五节 综合所得汇算清缴
一、综合所得汇算清缴概述
二、汇算清缴纳税申报案例解析
第三章 经营所得
第一节 经营所得概述
一、纳税义务人
二、征税范围
三、税率
四、会计处理
第二节 纳税调整后所得的确定
一、经营所得的确定原则
二、经营所得应纳税所得额
三、不得税前扣除的项目
四、按规定标准扣除的项目
……
第四章 利息、股息、红利所得
第五章 财产租赁所得
第六章 财产转让所得
第七章 偶然所得
第八章 减免税优惠
第九章 股权激励所得
第十章 无住所个人所得税
第十一章 居民个人境外所得个人所得税
第十二章 征收管理

个税深耕二十年 提质升
级再出发
2019年1月1日，具有里
程碑意义的综合与分类相结
合的个人所得税税制在我国
正式实施。为记录与配合这
次伟大的改革，2019年初
，笔者的新作《新个人所得
税实务与案例》由中国市场
出版社出版，深受读者朋友
的喜爱。当当网开始销售不
久就登上经济新书榜第二位
，两个月后即进入经济畅销
书榜前列，并获得了江苏省
第十六届哲学社会科学优秀
成果奖、江苏省国际税收研
究会和国家税务总局江苏省
税务局联合授予的“优秀研
究成果特别奖”，配套的微
视频课程收看量达20多万人
次。
初版问世以来，我国财
税主管部门先后明确了无住
所个人所得税处理、创新企
业限售存托凭证个人所得税
处理、延续实施全年一次性
奖金和外籍个人津补贴等优
惠、简便优化并调整完善部
分纳税人预扣预缴方法等多
项重磅的配套政策，发布了
权益性投资经营所得个人所
得税征收管理和办理2021
年度个人所得税综合所得汇
算清缴事项等公告。期间，
笔者应邀到国家税务总局党
校（国家税务总局税务干部
学院）挂职任教，有机会向
国内顶尖税收专家当面请教
，并与他们共同探讨个人所
得税等税收治理疑难问题。
全国税务系统组织了个人所
得税岗位练兵比武活动，笔
者受邀为江苏、河北、贵州
、河南等地的选手讲解个人
所得税疑难问题，与税务系
统众多的个人所得税征管专
家深入交流学习、工作体会
。因此，有必要结合笔者最
新研究成果和涉税工作实践
体会对该书进行相应修改、
完善。新版力求做到：
着力增强可读性与易理
解性
为增强本书的可读性和
个人所得税政策的易理解性
，笔者使用大量思维导图、
表格和案例等，解析新个人
所得税制中的疑难问题。希
望这86张图、118张表、
116个案例，能帮助广大读
者准确理解、运用个人所得
税法。
第一版配套了60讲微视
频课，为国内首创，深受广
大读者朋友的喜爱。为了回
馈新老读者，第二版随书附
赠笔者在北京等地讲授个人
所得税的近360分钟现场视
频。同时，还选择综合所得
个人所得税汇算清缴案例、
股权激励所得个人所得税处
理、全年一次性奖金计税方
法选择、股权转让疑难问题
、无住所个人所得税处理、
境外所得抵免等个人所得税
疑难问题，补充录制了相关
视频课，一并赠送给读者。
系统梳理个人所得税政
策体系
个人所得税涉及面广，
政策繁杂，加之新老税制过
渡期政策更新快，有些规定
不甚明确等，导致即使是专
业人员也未必能尽知其本意
和深意。实践证明，对现行
个人所得税政策进行系统梳
理，形成知识体系，是行之
有效的学习方法。本书在系
统梳理现行个人所得税政策
的基础上，除详细讲解《个
人所得税法》及其实施条例
的主要内容外，还对截至
2022年6月30日国务院以及
财政部和税务总局出台的个
人所得税配套政策进行了全
面系统的解读，如3岁以下
婴幼儿照护等七项专项附加
扣除政策与操作办法、全年
一次性奖金计税方法和股权
激励等个人所得税法修改后
有关优惠政策的衔接、无住
所个人所得税处理、居民个
人境外所得处理、税收优惠
等，形成了独特的知识体系
。
突出最新个人所得税政
策变化
无住所个人既可能是居
民个人，也可能是非居民个
人，所适用的无住所个人的
所得税政策，既有我国税收
法律法规，又包括税收协定
或安排等。因此，对无住所
个人应纳个人所得税的计算
既是一个难点，也是税务机
关监控的一个重点。笔者将
结合最新研究成果编写的多
个无住所个人代扣代缴（预
扣预缴）与汇算清缴综合性
案例，及时更新到本书中。
居民个人境外所得个人所得
税的处理，涉及境外所得抵
免及计算方法调整，笔者也
以案例形式深度解析了境外
所得抵免的计算与纳税申报
。
此外，2022年国务院发
布了《关于设立3岁以下婴
幼儿照护个人所得税专项附
加扣除的通知》（国发
〔2022〕8号）。近年来我
国财税主管部门还发布了《
财政部税务总局关于实施小
微企业和个体工商户所得税
优惠政策的公告》（2021
年第12号）、《财政部税务
总局关于权益性投资经营所
得个人所得税征收管理的公
告》（2021年第41号）、
《国家税务总局关于修订发
布〈个人所得税专项附加扣
除操作办法（试行）〉的公
告》（2022年第7号）等政
策与征管规定，根据上述规
定，笔者修订了相关章节。
深度解析热点、难点、
疑点案例
近年来，笔者围绕综合
所得、经营所得等新老税制
衔接问题进行了大量的研究
，并开展了教学培训，编写
的涉及保险营销员与证券经
纪人佣金收入、居民个人全
年一次性奖金、央企负责人
年度绩效薪金延期兑现收入
和任期奖励、单位低价向职
工售房、解除劳动关系取得
的一次性补偿收入、内部退
养取得的一次性收入、提前
退休人员的一次性收入等内
容的十余个案例，深受纳税
人与基层税务干部欢迎，借
此修订之际，也一并充实到
书中。
本书依据的政策法规截
至2022年6月30日。随着新
《