合理的筹划个人所得税不仅需要社会公民依法纳税，同时还需要认真进行筹划和风险防控，尽量地减少因税收而造成的负担，从而使得人们的经济收入有所提高。本书紧扣上述宗旨，把该书分为三大部分，即个人所得税基础、个人所得税纳税筹划、《民法典》时代个人所得税风险防控。略讲个人所得税基础部分，让读者从宏观上有个概念性的认知；重点讲述个人所得税纳税筹划、《民法典》时代个人所得税风险防控这两部分，让读者从中学到想要的知识。作者凭借十余年税务工作经验和会计硕士的专业背景，深入浅出地对上述内容进行了系统性阐述，既有宏观层面的政策解读，又有中观层面的案例讲解，还有微观层面的操作实务。可以说，本书无论是在选择编排的切入点，还是在具体内容讲解上，都具有很强的时代性、新颖性和个性化。

李旭东，税务局公务员，会计硕士，公职律师，入选原天津市国税系统首批优秀中青年干部（税收业务类），入选原天津市国税系统首批岗位能手。国税地税征管体制改革后，入选天津市税务系统首批专业骨干，现为天津市税务局巡察人才库成员。
参与筹建第一家总部位于天津的全国性财产保险公司渤海财产保险股份有限公司，曾任总公司综合管理部主管、机构发展工作组主任、发展部战略经理（副处长级），负责全国分支机构建设和战略规划，牵头组建公司博士后科研工作站。

第一章 个人所得税概述
第一节 个人所得税纳税主体
第二节 个人所得税征税对象
第三节 个人所得税征管方式
第二章 境内法定所得税收筹划
第一节 工资、薪金所得税收筹划
第二节 劳务报酬所得
第三节 稿酬所得
第四节 特许权使用费所得
第五节 经营所得
第六节 利息、股息、红利所得
第七节 财产租赁所得
第八节 财产转让所得
第九节 偶然所得
第三章 境内特殊所得的税收筹划
第一节 非上市公司股权转让所得筹划
第二节 上市公司、挂牌公司股票或其他权益性证券转让所得的税收筹划
第三节 股权激励所得的税收筹划
第四节 创业投资税收优惠政策
第五节 房屋相关所得税收筹划
第四章 个人所得税扣除项目筹划
第一节 专项扣除和依法确定的其他扣除
第二节 专项附加扣除
第三节 公益慈善事业捐赠支出
第五章 居民个人的境外所得税收筹划
第一节 境外所得的判定标准
第二节 境外所得已缴纳税额抵免规则
第三节 境外所得准予抵免额计算
第六章 无住所个人的纳税筹划
第一节 居民个人和非居民个人的认定
第二节 无住所一般雇员工资、薪金所得税收筹划
第三节 无住所高管人员工资、薪金所得税收筹划
第四节 非居民个人其他所得税收筹划
第五节 无住所个人适用税收协定
第六节 关于无住所个人的税收征管规定
第七章 扣缴申报
第一节 扣缴申报概述
第二节 人员信息采集
第三节 专项附加扣除信息采集
第四节 综合所得预扣预缴申报
第五节 分类所得代扣代缴申报
第六节 非居民个人所得税代扣代缴申报
第七节 申报的更正与作废
第八节 税款缴纳
第八章 纳税人自行申报
第一节 纳税人自行申报的情形
第二节 纳税人自行申报的要求
第九章 综合所得年度汇算
第一节 综合所得年度汇算政策要求
第二节 自行上门或邮寄申报进行年度汇算申报
第三节 个人自行通过手机App端进行年度汇算
第四节 个人自行通过网页Web端进行年度汇算
第五节 扣缴义务人代办通过网页Web端进行年度汇算
第六节 委托代理申报通过网页Web端进行年度汇算
第十章 申报风险衡量
第一节 收入申报风险衡量
第二节 扣除申报风险衡量
第十一章 扣缴申报风险应对
第一节 自然人身份信息验证不通过的应对措施
第二节 纳税人异议申诉的处理
第三节 影响汇算清缴的疑点数据处理
第四节 预扣预缴的更正申报处理

写给读者的心里话
西方有句著名的谚语：“
唯死亡和税收不可避免。”
税收与每个人的生活息息相
关，不管你是否意识到税收
的存在，税收都与你发生着
某种微妙的联系。在大大小
小三十多个税种之中，个人
所得税与个人的联系最为紧
密，每个人都应懂一点儿个
人所得税，因为这个税种涉
及每个人的切身利益。
目前市场上关于个人所
得税的书籍可谓是琳琅满目
，却也是良莠不齐，我希望
能够凭借十几年税务工作经
验和会计硕士的专业背景将
这本书打造成让每个读者都
能从中受益的通俗易懂而又
全面实用的工具书，让从未
接触过个人所得税的人一学
就会、一读就懂、一用就灵
，更好地维护自己的合法权
益；让专业从业人员能够看
清其中的门道，看透其中的
道理，在一定程度上提高自
己的专业技能。
我写本书还有一个缘起
。2019年年底，我看中了
一处抵债房，法院将该房的
所有权强制执行到债权人的
名下，而债权人第一时间又
将房子卖给了我。我们双方
约定由我来承担交易过程中
的所有税费，其中便涉及个
人所得税。
我第一时间请房屋中介
向房管部门询问个人所得税
差额征税的有关事宜，可相
关部门工作人员的答复是并
未听说过有此政策，现行政
策是所有房屋过户时均需按
照房屋交易价格的1%缴纳
个人所得税。
我预感到若要继续坚持
差额征税必然会经历一番波
折，于是房屋过户当天特地
打印了国家税务总局下发的
《征收个人所得税有关问题
的通知》（国税发〔2006
〕108号）。其中明确规定
：“对转让住房收入计算个
人所得税应纳税所得额时，
纳税人可凭原购房合同、发
票等有效凭证，经税务机关
审核后，允许从其转让收入
中减除房屋原值、转让住房
过程中缴纳的税金及有关合
理费用。”这个文件通篇讲
的皆是如何差额征税，只有
“纳税人未提供完整、准确
的房屋原值凭证，不能正确
计算房屋原值和应纳税额的
，税务机关可根据《中华人
民共和国税收征收管理法》
第三十五条的规定，对其实
行核定征税，即按纳税人住
房转让收入的一定比例核定
应纳个人所得税额。具体比
例由省级地方税务局或者省
级地方税务局授权的地市级
地方税务局根据纳税人出售
住房的所处区域、地理位置
、建造时间、房屋类型、住
房平均价格水平等因素，在
住房转让收入1%～3%的幅
度内确定。”全额征税只是
在无法提供完整、准确的房
屋原值凭证时的一种补充手
段，但在实际操作中似乎有
些喧宾夺主地成了“唯一”手
段。
我拿着国家税务总局的
文件与有关人员进行交涉，
经该部门与当地税务部门请
示沟通后，最终同意了我提
出的差额征税请求，由于房
主按照原价出售该房屋并无
所得，此次房屋产权交易过
程中的个人所得税也就无须
缴纳，因此便省下了好几万
元，更为重要的是维护了只
有有了所得才会交税的所得
税基本原理！
房屋交易过程中的个人
所得税差额征税政策之所以
鲜有人问津，恐怕与近几年
房地产市场过热有关。比如
，一套交易价格为500万元
的房子，如果全额征收，假
设适用税率为1%，只需交
纳5万元的个人所得税；如
果按照差额来征收，这个房
子的卖价比当初的买价至少
上涨了100万元，甚至更高
，那么至少需要交纳20万元
的个人所得税。如果卖方不
提供房屋原值的相关凭证，
税务部门也无法进行差额征
税。久而久之，差额征税政
策便束之高阁。
我当时便想，若是换做
其他人恐怕也就随波逐流地
交纳了个人所得税，就是因
为我熟悉税收政策才维护了
自己的合法权益。从那时起
便萌生了写此书的冲动，想
让更多的人了解个人所得税
，在充分遵守税法的前提下
“捂好”自己的“钱袋子”！

结合典型案例，互动式讨论，不死解释法条；
满足税务人员、财务人员、人力资源管理人员、企业家、广大创新创业者等相关人群的需求；
讲解详略得当，突出重点，找准个人所得税的筹划与风险防控应对办法。