本书立足于新《企业所得税法》《个人所得税法》及新《增值税暂行条例》《消费税暂行条例》等实施以后的税收政策，论述了企业所得税、个人所得税、增值税、消费税等主要税种的纳税筹划原理、方法和实操步骤。
全书分为10章，第1、2章分别阐述了企业税收筹划的概念、特征、内容、意义、原则和方法；第3-8章，分别具体介绍了增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、财产税以及其他税种等税收筹划的具体方案、操作步骤和案例解读；第9章从行业维度分析如何做好税收筹划，介绍了包括房地产企业、建筑安装企业、设计院企业、物流企业和民办非盈利组织的税收筹划策略和方法；第10章从项目维度分析如何做好税收筹划，介绍了包括并购重组、融资项目、技术研发和会务费用的税收筹划策略与方法，以便读者从多个角度、层面理解税收筹划问题。

何正坤，高级会计师，财税筹划师，高级经济师，中国作协会员。优至企业管理有限公司导师，多家公司财税顾问，曾在外企及民企担任财务总监及总经理，在会计师事务所担任审计主任等职。出版有管理专著《卓有成效的经营之道》、《引领全球经济的西方企业管理谋略》，在《中国经济与管理》等书刊发表财税论文若干。

第1章 纳税筹划——企业减负不可或缺的技巧
1.1 纳税筹划从何而来
1.1.1 西方国家的纳税筹划起源
1.1.2 我国的纳税筹划起源
1.2 纳税筹划概述
1.2.1 纳税筹划的内涵与特征
1.2.2 纳税筹划与其他减税行为的区别
1.2.3 纳税筹划的实质和作用
1.3 纳税筹划绝不是单一的行为
1.3.1 纳税筹划节税与风险并存
1.3.2 纳税筹划收益与成本共担
1.4 莫以为纳税筹划就是偷税漏税
1.4.1 纳税筹划的合理动机
1.4.2 纳税筹划的意义
第2章 筹划有道——必须遵循的原则和方法
2.1 纳税筹划的原则
2.1.1 符合税法原则
2.1.2 全盘考虑原则
2.1.3 成本效益原则
2.1.4 适时调整原则
2.1.5 自我保护原则
2.2 纳税筹划是有法可循的
2.2.1 纳税主体的筹划
2.2.2 计税依据的筹划
2.2.3 征收税率的筹划
2.2.4 优惠政策的筹划
2.2.5 其他筹划方法
2.3 纳税筹划的步骤和操作方法
2.3.1 纳税筹划的步骤
2.3.2 纳税筹划的操作方法
2.4 纳税筹划的9大基本方法
第3章 增值税——纳税筹划有理有“节”
3.1 妙用增值税纳税人身份
3.1.1 选择一般纳税人或小规模纳税人
3.1.2 一般纳税人和小规模纳税人的税负临界点
3.2 增值税税率的纳税筹划
3.2.1 混合销售的纳税筹划
3.2.2 兼营销售的纳税筹划
3.3 增值税计税依据的纳税筹划
3.3.1 不同的结算时间影响纳税
3.3.2 不同的促销方式改变纳税
3.3.3 运输形式变化产生不同税负
3.4 增值税纳税优惠政策的纳税筹划
3.4.1 巧妙利用增值税起征点
3.4.2 灵活运用增值税减免政策
3.5 经营活动中的增值税纳税筹划
3.5.1 供应商纳税人身份的选择
3.5.2 包装物的纳税筹划
第4章 消费税——纳税筹划以小见大
4.1 消费税纳税人身份的纳税筹划
4.1.1 消费税纳税人的法律界定
4.1.2 投资应纳消费税项目的纳税筹划
……
第5章 企业所得税——纳税筹划大有作为
第6章 个人所得税——纳税筹划立竿见影
第7章 财产税——纳税筹划不可小觑
第8章 其他税种——纳税筹划有利可图
第9章 行业筹划——不同行业的节税技巧
第10章 项目筹划——不同项目的节税技巧
参考文献

多年来，我一直想写一本
纳税筹划的书。之所以有这
样的想法，是觉得纳税筹划
对企业太重要，太有必要。
有一次，与几个朋友闲聊，
其中一位朋友突然向我咨询
个税的事，一下把话题转向
了纳税。结果，一顿晚餐变
成了我的纳税专场，我足足
说了三个小时，朋友们听得
津津有味，且意犹未尽，约
好下次聚餐，再继续这个话
题。
在这场谈话中，我知道他
们关心的不是纳税筹划，而
是如何少交税或不交税。这
样的想法是每一个纳税人最
本能的想法，不足为奇。少
交税或不交税虽然不等同于
纳税筹划，但两者也有千丝
万缕的关系。如何平衡两者
，普及纳税筹划知识，让更
多人受益，是我写这本书的
本意。我认为，有必要将自
己的教学理论与工作实际结
合起来，将纳税筹划知识以
文字的形式呈现出来，以飨
更多关注纳税的人。
毋庸置疑，每个税种都有
可筹划的空间。这并非政策
漏洞，而是政策有意为之，
以增强地区招商能力，调节
地区经济发展平衡。做好纳
税筹划的前提是要全面了解
税收政策，并能将税收政策
与企业实际有机结合，这样
才能实现纳税筹划的真正目
的。掌握了政策之后，还要
学会筹划，通过分析、研判
、变通、策划、测试等方法
，找到行之有效的筹划途径
。
纳税筹划是一件事前、事
中和事后都可以进行的事。
但这并不是说，纳税筹划可
以随时随地地进行。而是说
，有的纳税必须在事前筹划
，过了这村就没那店了；有
的纳税可以在事中和事后筹
划，亡羊补牢，犹未为晚。
不少老板总是事后才问我如
何节税，我说木已成舟，回
天乏术。所以，企业高管和
自然人若有意纳税筹划，应
恰当地掌握时机，宜早不宜
迟，及早地用好税收政策，
有效控制税负，减轻企业和
个人的经营负担。
这几年，税收条例蜂拥而
至，出台得多，改得也快，
2016年5月1日“营改增”之后
，税负虽然有所减轻，但税
收政策变得多且复杂。2019
年又实施了个税改革，再度
引起了自然人对税收的关注
。本书最大亮点是紧跟政策
步伐，为确保本书的时效性
和实用性，我不得不边写边
留意边学习，每天都要留点
时间翻看公众号和专业网站
，关注税收政策的动向。遇
到有变化了，立即调整相关
章节内容，重新编写，生怕
引用过时的税收政策误导了
读者。
然而，从编写到出书需要
一个漫长的过程，在这个过
程中不能避免某项税收政策
发生了变化。书中若有不妥
之处，还请读者朋友们谅解
，并能有选择地阅读。
在本书付梓之际，特别感
谢中国注册会计师、高级会
计师、清华大学MBA校友导
师桂茂林教授，中国民生银
行河北省分行计划财务部总
经理侯淑新女士，两位都是
国内知名的财税金融专家，
在全国各地巡讲财税及金融
实务。他们在繁忙中抽出时
间来为本书作序，并联袂推
介本书，我深感荣幸。
何正坤
2021年7月于连云港