本书在详细介绍电网企业的增值税、企业所得税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船税、印花税、契税、个人所得税等税种的基本知识、管理模式、业务及账务处理的基础上，还介绍了发票管理知识，并辅之以各税种管理的案例。

章增值税1
节基本知识1
一、概念1
二、计税依据1
三、税率和征收率1
四、电网企业增值税计算方法3
第二节管理模式4
一、计算预征税4
二、结转进项税、销项税、预征税和进项税转出4
三、抄税4
四、申报增值税4
五、填制报送电力企业增值税传递单9
第三节常规业务及账务处理11
一、销项税业务11
二、进项税业务12
三、账务处理12
第四节税收优惠及特殊规定15
一、税收优惠15
二、特殊规定15
案例1：出售固定资产的增值税处理16
案例2：营销推广活动赠送客户礼品的税务处理17
案例3：航空公司退票手续费应开具增值税发票18
案例4：购进兼用小汽车抵扣进项税19
案例5：购进货物用于不动产19
案例6：物资报废进项税转出20
案例7：用电违约金及滞纳金征收增值税21
案例8：增值税专用发票丢失处理21
案例9：延期开票的涉税问题23
案例10：增值税专用发票作废23
案例11：开具红字增值税专用发票24
案例12：农维费材料进项税抵扣25
案例13：取得备注栏不符合规定的发票处理25
案例14：发票开具应税服务名称与合同约定不符的业务处理26
案例15：规范劳动保护费及福利费支出进项税额抵扣27
第二章企业所得税28
节基本知识28
一、概念28
二、计税依据28
三、税率28
四、征收管理28
第二节管理模式28
一、省公司和分公司28
二、子公司性质的公司29
第三节常规业务及账务处理29
一、收入确认29
二、扣除项目31
三、不得扣除的项目35
四、账务处理36
第四节电网相关税收优惠及特殊规定36
一、免征与减征优惠36
二、加计扣除优惠37
三、加速折旧优惠37
四、税额抵免优惠38
案例1：已核销债权后续收回企业所得税问题38
案例2：三年以上未付往来款涉及企业所得税问题39
案例3：企业所得税暂时性差异举例40
案例4：收取的代维费企业所得税问题40
案例5：跨期费用列支所得税问题41
案例6：离退休统筹外支出税前列支问题42
案例7：坏账准备所得税税前扣除问题42
案例8：职工疗休费用所得税的问题43
案例9：支付关联企业费用所得税的问题44
案例10：资产报废所得税处理问题45
案例11：取得不同凭证所得税税前扣除问题46
案例12：无偿接收用户移交资产所得税问题47
案例13：安全生产专用设备企业所得税税收优惠问题48
案例14：电网新建资产所得税“三免三减半”问题49
第三章其他税种52
节城市维护建设税52
一、基本知识52
二、常规业务及账务处理53
三、电网相关税收优惠及特殊规定53
第二节教育费附加(地方教育费附加)54
一、基本知识54
二、常规业务及账务处理54
三、电网相关税收优惠及特殊规定55
第三节印花税55
一、基本知识55
二、常规业务及账务处理58
三、电网相关税收优惠及特殊规定61
第四节房产税61
一、基本知识61
二、常规业务及账务处理63
三、电网相关税收优惠及特殊规定64
第五节城镇土地使用税64
一、基本知识64
二、常规业务及账务处理66
三、电网相关税收优惠及特殊规定66
第六节车船税67
一、基本知识67
二、常规业务及账务处理68
三、电网相关税收优惠及特殊规定69
第七节契税69
一、基本知识69
二、账务处理71
三、电网相关税收优惠及特殊规定71
第八节耕地占用税72
一、基本知识72
二、常规业务及账务处理74
三、电网相关税收优惠及特殊规定74
第九节车辆购置税74
一、基本知识74
二、常规业务及账务处理76
三、电网相关税收优惠及特殊规定76
第十节土地增值税76
一、基本知识76
二、常规业务及账务处理77
三、电网相关税收优惠及特殊规定78
第十一节个人所得税79
一、基本知识79
二、管理模式80
三、常规业务及账务处理83
四、电网相关税收优惠及特殊规定87
案例1：城建税、教育费附加计税依据89
案例2：重大水利基金免交城建税、教育费附加90
案例3：房屋原值的计税依据91
案例4：房屋附属设施的房产税问题91
案例5：低容积率房产如何计征房产税92
案例6：房屋大修的房产税处理93
案例7：印花税特殊事项93
案例8：电网企业土地使用税问题94
案例9：电网企业契税问题96
案例10：出售房屋的土地增值税计算98
案例11：累计预扣个人所得税的计算100
案例12：子女教育专项附加扣除的申报101
案例13：继续教育专项附加扣除的申报102
案例14：住房租金专项附加扣除的申报103
第四章发票管理知识104
节发票的基本知识104
一、发票的概念104
二、发票的种类104
三、发票的基本内容及联次104
四、发票的管理主体104
第二节发票管理的职责分工105
一、省公司相关部门职责105
二、市县公司相关部门职责105
第三节发票领购的管理106
第四节发票开具的管理106
一、开票基本要求106
二、电费发票的开票要求106
三、增值税发票开票管理107
第五节发票作废与冲销的管理108
一、发票作废的管理108
二、红字发票管理108
第六节发票取得管理109
一、发票取得原则109
二、发票取得的一般规定109
三、发票取得特殊规定109
四、增值税专用发票抵扣时间要求110
第七节发票丢失管理110
一、丢失已取得专用发票的发票联和抵扣联110
二、丢失已取得专用发票的抵扣联110
三、丢失已取得专用发票的发票联111
第八节发票保管与销毁111
一、发票保管期限111
二、空白冠名发票的销毁111
三、发票存根联销毁111
第九节发票的检查与考核111
一、发票的检查权111
二、发票的禁止行为112
三、发票管理责任追究112