郭智华
国家税务总局扬州税院兼职教师，在税务系统从事营业税、土地增值税、企业所得税、个人所得税等税政工作二十多年，参与国家税务总局牵头的土地增值税、房产税、房地产税等税制的建设，参与财政部、国家税务总局领导的个人所得税税制改革。
董宏
■在税务系统从事税政、稽查一线工作近三十年，业务上擅长房地产企业、建筑企业税务稽查。从事税务稽查工作以来，完成涉案税款千万元以上稽查案件十余起。
■在业务理论探讨上，主编有：《房地产开发企业税务检查实用攻略》《房地产企业全流程全税种实务操作与案例分析》《土地增值税清算全流程操作实务与案例》等实务图书，受到读者的广泛好评。

章企业涉税收入确认基本问题
1.1取得增值税销售额、企业所得税收入确定原则的适用
问题1-1-1增值税、企业所得税收入（销售额）的范围是什么？
问题1-1-2增值税、企业所得税的税率如何确定？
问题1-1-3企业取得的增值税、企业所得税收入（销售额）有哪些形式？
问题1-1-4企业以非货币形式取得收入的增值税、企业所得税如何处理？
问题1-1-5企业销售货物取得增值税销售额（计税价格）、企业所得税收入明显偏低的如何处理？
问题1-1-6关联企业交易中增值税销售额与企业所得税收入如何确定？
问题1-1-7增值税、企业所得税销售额（收入额）是否包含增值税？
1.2视同销售涉税业务
问题1-2-1企业视同销售行为的增值税、企业所得税如何处理？
问题1-2-2哪些行为企业所得税不视同销售处理？
问题1-2-3企业将非货币性资产用于职工福利的增值税、企业所得税如何处理？
问题1-2-4企业发生无偿赠送（捐赠）商品等资产行为的增值税、企业所得税如何处理？
问题1-2-5企业将实物资产用于分配的增值税、企业所得税如何处理？
问题1-2-6企业将自产、委托加工或者购进的货物在总分机构之间转移的增值税、企业所得税如何处理？
问题1-2-7企业以实物资产或不动产、无形资产投资的如何进行增值税、企业所得税处理？
1.3其他特殊销售事项涉税业务
问题1-3-1企业为鼓励债务人付款给予现金折扣的增值税与企业所得税如何处理？
问题1-3-2企业售出商品开具增值税专用发票后，因质量不合格而给予销售折让或退货的增值税、企业所得税如何处理？
问题1-3-3企业销售无形资产或者不动产开具增值税专用发票后，发生退回等情形的增值税、企业所得税如何处理？
问题1-3-4小规模纳税人销售货物等，发生销货退回等情形的增值税、企业所得税如何处理？
问题1-3-5适用简易计税方法计税的纳税人销售无形资产或者不动产，发生销货退回等情形的增值税、企业所得税如何处理？
本章思考题
第2章企业销售货物等取得收入业务
2.1销售货物取得收入的基本涉税业务
问题-21-1企业销售货物如何确定增值税销售额及企业所得税收入？
问题2-1-2企业销售货物收取的价外费用包括哪些项目？哪些价外收费不包括在内？
问题2-1-3企业销售货物的增值税纳税义务发生时间及企业所得税收入时点如何确定？
问题2-1-4企业销售货物如何进行增值税的会计处理？
问题2-1-5增值税纳税义务滞后的销项税额（待转销项税额）如何处理？
问题2-1-6增值税纳税义务发生时间早于会计制度确认收入或利得的时点的如何处理？
2.2采取各种方式销售货物的涉税业务
问题2-2-1企业采取直接收款方式销售货物的增值税纳税义务发生时间及企业所得税收入时点如何确定？
问题2-2-2企业销售商品采用托收承付方式的增值税纳税义务发生时间及企业所得税收入时点如何确定？
问题2-2-3企业销售商品采用预收款方式的增值税纳税义务发生时间及企业所得税收入时点如何确定？
问题2-2-4企业销售商品采用支付手续费方式委托代销的增值税纳税义务发生时间及企业所得税收入时点如何确定？
问题2-2-5企业销售商品需要安装和检验的增值税纳税义务发生时间及企业所得税收入时点如何确定？
问题2-2-6企业采取赊销和分期收款方式销售货物的增值税纳税义务发生时间及企业所得税收入时点如何确定？
2.3促销及其他各类特殊销售方式的涉税业务
问题2-3-1企业为促销给予价格折扣的增值税、企业所得税如何处理？
问题2-3-2企业销售商品给予实物折扣的增值税、企业所得税如何处理？
问题2-3-3企业采用“买一赠一”方式销售商品，其赠品视同销售的增值税、企业所得税如何处理？
问题2-3-4企业采用“买一赠一”方式销售，销售的商品与赠品属同类商品的增值税、企业所得税如何处理？
问题2-3-5企业采用“买一赠一”方式销售，非同类赠品视同销售折扣（实物）的增值税、企业所得税如何处理？
问题2-3-6在企业销售折扣（实物）行为中，销售价格明显偏低的增值税、企业所得税如何处理？
问题2-3-7企业采用售后回购方式销售商品的增值税、企业所得税如何处理？
问题2-3-8企业采用以旧换新方式销售商品的增值税、企业所得税如何处理？
问题2-3-9企业采用还本销售方式销售货物的增值税、企业所得税如何处理？
问题2-3-10企业代购货物的增值税及企业所得税如何处理？
本章思考题
第3章企业销售服务、无形资产或者不动产等取得收入业务
3.1销售服务、无形资产或者不动产等基本规定的适用
问题3-1-1销售服务、无形资产或者不动产等增值税应税行为与企业所得税（劳务）收入的范围是什么？
问题3-1-2一般纳税人销售服务、无形资产或者不动产的增值税销售额与企业所得税收入额如何确定？
问题3-1-3企业销售服务、无形资产或者不动产等适用简易计税方法（小规模纳税人）的增值税销售额与企业所得税收入额如何确定？
问题3-1-4企业无偿提供服务、转让无形资产或者不动产视同销售的增值税、企业所得税如何处理？
3.2销售服务及除土地使用权以外的其他无形资产涉税业务
问题3-2-1企业销售服务增值税纳税义务与企业所得税收入如何确认？
问题3-2-2企业提供服务跨年度的增值税、企业所得税如何处理？
问题3-2-3企业提供的服务已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务的如何处理？
问题3-2-4企业提供的服务已达到增值税纳税义务发生时间但尚未确认收入的如何处理？
问题3-2-5企业提供宣传媒介服务的增值税、企业所得税如何处理？
问题3-2-6企业提供软件服务的增值税、企业所得税如何处理？
问题3-2-7企业收取“服务费”的增值税、企业所得税如何确认？
问题3-2-8企业提供艺术表演、招待宴会和其他特殊活动等服务的增值税、企业所得税如何确认？
问题3-2-9企业提供会员制服务的增值税、企业所得税如何确认？
问题3-2-10企业收取特许权使用费的增值税、企业所得税如何处理？
问题3-2-11企业收取特许权费的增值税、企业所得税如何处理？
问题3-2-12企业提供经营性租赁服务的增值税、企业所得税如何处理？
3.3销售土地使用权及不动产涉税业务
问题3-3-1房地产开发企业转让土地使用权的增值税、企业所得税如何处理？
问题3-3-2房地产开发企业销售房屋的增值税如何处理？
问题3-3-3适用一般计税方法计税的一般纳税人（房地产开发企业）采取预收款方式销售自行开发的房地产项目如何计算预缴增值税？
问题3-3-4适用简易计税方法的一般纳税人（房地产开发企业）采取预收款方式销售自行开发的房地产项目如何预缴增值税？
问题3-3-5适用一般计税方法的一般纳税人（房地产开发企业）在增值税纳税义务发生时如何处理？
问题3-3-6适用简易计税方法的一般纳税人（房地产开发企业）在纳税义务发生时如何处理？
问题3-3-7房地产开发企业销售自行开发的项目企业所得税如何处理？
问题3-3-8房地产开发企业采取一次性全额收款方式销售开发产品的增值税、企业所得税如何处理？
问题3-3-9房地产开发企业采取分期收款方式销售开发产品的增值税、企业所得税如何处理？
问题3-3-10房地产开发企业采取银行按揭方式销售开发产品的增值税、企业所得税如何处理？
问题3-3-11房地产开发企业采取支付手续费方式委托销售开发产品的增值税、企业所得税如何处理？
问题3-3-12房地产开发企业采取视同买断方式委托销售开发产品的增值税、企业所得税如何处理？
问题3-3-13房地产开发企业采取基价（保底价）并实行超基价双方分成方式委托销售开发产品的增值税、企业所得税如何处理？
问题3-3-14房地产开发企业采取包销方式委托销售开发产品的增值税、企业所得税如何处理？
3.4提供建筑安装服务涉税业务
问题3-4-1纳税人提供建筑服务的增值税、企业所得税如何处理？
问题3-4-2建筑企业单独提供安装服务的增值税、企业所得税如何处理？
问题3-4-3建筑企业提供建筑服务跨年度的增值税、企业所得税如何处理？
本章思考题
第4章企业购进货物及各项费用支出业务
4.1购进货物涉税业务
问题4-1-1企业外购存货的进项税额及计税价值如何处理？
问题4-1-2不得从销项税额中抵扣的进项税额如何处理？
问题4-1-3小规模纳税人外购存货增值税、企业所得税如何处理？
问题4-1-4企业委托加工取得存货的增值税、企业所得税如何处理？
问题4-1-5投资者投入货物的增值税、企业所得税如何处理？
问题4-1-6企业债务重组取得存货的增值税、企业所得税如何处理？
问题4-1-7企业非货币性资产交换取得存货的增值税、企业所得税如何处理？
问题4-1-8企业通过（吸收）合并或分立取得存货的增值税及企业所得税如何处理？
问题4-1-9企业发生存货损失的增值税、企业所得税如何处理？
4.2支付员工福利、劳保及劳务费用涉税业务
问题4-2-1企业支付劳务用工费用的增值税、企业所得税如何处理？
问题4-2-2企业支付临时劳务用工费用的增值税、企业所得税如何处理？
问题4-2-3企业发放劳保用品的增值税、企业所得税如何处理?
问题4-2-4企业福利性支出的增值税、企业所得税如何处理？
4.3一般日常费用支出涉税业务
问题4-3-1企业支付咨询费的增值税、企业所得税如何处理?
问题4-3-2企业支付自然人咨询费（劳务费）的增值税、企业所得税如何处理?
问题4-3-3企业外出考察支付费用的增值税、企业所得税如何处理？
问题4-3-4企业支付融资费用的增值税、企业所得税如何处理？
问题4-3-5企业支付业务招待费的增值税、企业所得税如何处理？
问题4-3-6企业购买礼品卡支出的增值税、企业所得税如何处理？
问题4-3-7企业发放广告宣传物品的增值税、企业所得税如何处理?
问题4-3-8企业将自产、委托加工或购买的货物用于对外公益性捐赠的增值税、企业所得税如何处理？
问题4-3-9企业支付手续费及佣金的增值税、企业所得税如何处理？
问题4-3-10企业支付个人中介手续费及佣金的增值税、企业所得税如何处理?
问题4-3-11企业支付房屋租赁费的增值税、企业所得税如何处理?
问题4-3-12企业支付汽车租赁费的增值税、企业所得税如何处理？
问题4-3-13企业统一着装费支出的增值税、企业所得税如何处理?
问题4-3-14企业私车公用的增值税、企业所得税如何处理？
问题4-3-15企业支付员工通讯费的增值税、企业所得税如何处理？
问题4-3-16企业支付员工差旅费的增值税、企业所得税如何处理？
本章思考题
第5章企业固定资产、无形资产及生产性生物资产取得、处置业务
5.1固定资产（非不动产）购进（取得）、处置涉税业务
问题5-1-1企业外购固定资产的增值税、企业所得税如何处理？
问题5-1-2企业外购固定资产进项税额不得抵扣的增值税、企业所得税如何处理？
问题5-1-3企业自行建造的固定资产的增值税、企业所得税如何处理？
问题5-1-4企业融资租入固定资产的增值税、企业所得税如何处理？
问题5-1-5企业租入（经营性租赁）固定资产的增值税、企业所得税如何处理？
问题5-1-6企业盘盈固定资产的增值税、企业所得税如何处理？
问题5-1-7企业通过捐赠方式取得固定资产的增值税、企业所得税如何处理？
问题5-1-8企业通过投资方式取得固定资产的增值税、企业所得税如何处理？
问题5-1-9企业通过非货币性资产交换方式取得固定资产的增值税、企业所得税如何处理？
问题5-1-10企业通过债务重组等方式取得固定资产的增值税、企业所得税如何处理？
问题5-1-11企业改建固定资产的增值税、企业所得税如何处理？
问题5-1-12企业融资性售后回租资产的增值税、企业所得税如何处理？
问题5-1-13企业销售使用过的固定资产（非不动产）的增值税、企业所得税如何处理？
问题5-1-14企业发生固定资产非正常损失的增值税、企业所得税如何处理？
问题5-1-15小规模纳税人取得固定资产的增值税、企业所得税如何处理？
5.2不动产取得、处置涉税业务
问题5-2-1纳税人取得不动产（房屋）的增值税、企业所得税如何处理？
问题5-2-2企业转让不动产的增值税、企业所得税如何处理？
问题5-2-3企业发生不动产非正常损失的增值税、企业所得税如何处理？
问题5-2-4企业2016年5月1日后发生的不动产在建工程的增值税、企业所得税如何处理？
问题5-2-5企业发生不动产在建工程损失的增值税、企业所得税如何处理？
5.3无形资产取得、处置涉税业务
问题5-3-1纳税人外购无形资产的增值税、企业所得税如何处理？
问题5-3-2企业自行开发的无形资产的增值税、企业所得税如何处理？
问题5-3-3纳税人接受捐赠的无形资产的增值税、企业所得税如何处理？
问题5-3-4企业通过投资者投入获取的无形资产的增值税、企业所得税如何处理？
问题5-3-5企业通过非货币性资产交换获取的无形资产的增值税、企业所得税如何处理？
问题5-3-6企业通过债务重组方式获取的无形资产的增值税、企业所得税如何处理？
问题5-3-7企业购进无形资产不得抵扣进项税额的增值税、企业所得税如何处理？
问题5-3-8企业对外转让无形资产的增值税、企业所得税如何处理？
问题5-3-9企业视同销售无形资产的增值税、企业所得税如何处理？
问题5-3-10企业用无形资产对外投资的增值税、企业所得税如何处理？
问题5-3-11企业发生无形资产损失的增值税、企业所得税如何处理？
问题5-3-12企业取得土地使用权的增值税、企业所得税如何处理？
问题5-3-13企业转让土地使用权的增值税、企业所得税如何处理？
5.4生产性生物资产取得、处置涉税业务
问题5-4-1企业外购生产性生物资产的增值税、企业所得税如何处理？
问题5-4-2企业通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得生产性生物资产的增值税、企业所得税如何处理？
问题5-4-3企业转让生产性生物资产的增值税、企业所得税如何处理？
问题5-4-4企业捐赠生产性生物资产的增值税、企业所得税如何处理？
问题5-4-5企业以生产性生物资产投资的增值税、企业所得税如何处理？
问题5-4-6企业将生产性生物资产用于非货币性资产交换的增值税、企业所得税如何处理？
问题5-4-7企业将生产性生物资产用于债务重组的增值税、企业所得税如何处理？
问题5-4-8企业发生生产性生物资产损失的增值税、企业所得税如何处理？
本章思考题
第6章企业重组、拆迁、报损等特殊业务
6.1企业重组涉税业务
问题6-1-1企业法律形式改变的增值税、企业所得税如何处理？
问题6-1-2企业债务重组的增值税、企业所得税如何处理？
问题6-1-3企业债务重组适用特殊性税务处理的增值税、企业所得税如何处理？
问题6-1-4企业股权收购的增值税、企业所得税如何处理？
问题6-1-5股权收购适用特殊性税务处理的增值税、企业所得税如何处理？
问题6-1-6企业资产收购的增值税、企业所得税如何处理？
问题6-1-7企业资产收购适用特殊性税务处理的增值税、企业所得税如何处理？
问题6-1-8企业合并的增值税、企业所得税如何处理？
问题6-1-9企业合并适用特殊性税务处理的增值税、企业所得税如何处理？
问题6-1-10企业分立的增值税、企业所得税如何处理？
问题6-1-11企业分立适用特殊性税务处理的增值税、企业所得税如何处理？
6.2资产、股权划转及投资涉税业务
问题6-2-1股权、资产划转适用特殊性税务处理的如何进行增值税、企业所得税处理？
问题6-2-2股权、资产划转适用特殊性税务处理情况变化的如何进行增值税、企业所得税及会计处理？
问题6-2-3企业以非货币性资产对外投资的增值税、企业所得税如何处理？
问题6-2-4企业以非货币性资产对外投资符合特殊性税务处理条件的如何进行增值税、企业所得税处理？
6.3企业搬迁涉税业务
问题6-3-1企业搬迁处置存货的增值税、企业所得税如何处理？
问题6-3-2企业搬迁处置固定资产的增值税、企业所得税如何处理？
问题6-3-3企业转让（处置）2016年4月30日前取得的不动产的增值税、企业所得税如何处理？
问题6-3-4企业转让（处置）2016年5月1日后取得的不动产的增值税如何处理？
问题6-3-5企业政策性搬迁，政府给予补偿的增值税、企业所得税如何处理？
问题6-3-6企业政策性搬迁中搬迁资产的增值税、企业所得税如何处理？
6.4资产损失涉税业务
问题6-4-1企业货币资产损失的增值税、企业所得税如何处理？
问题6-4-2企业存货损失的增值税、企业所得税如何处理？
问题6-4-3企业固定资产损失的增值税、企业所得税如何处理？
问题6-4-4生产性生物资产损失的增值税、企业所得税如何处理？
问题6-4-5企业无形资产损失的增值税、企业所得税如何处理？
问题6-4-6企业投资资产损失的增值税、企业所得税如何处理？
本章思考题
测试练习（一）
测试练习（二）

企业所得税与增值税政策对比、纳税调整、案例分析、自测练习
两大税种纳税义务、收入确认等差异分析
大量会计处理、案例分析配合对政策的理解、应用
及时提示会计准则相关规定与特殊事项处理依据
有助于税务人员、财会人员进一步理解、把握政策
本书内容安排的逻辑顺序：
→销售等取得收入业务
→购进及成本费用支出业务
→固定资产、无形资产等取得、处置业务
→企业重组、拆迁、报损等特殊业务