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作者简介 常友玲,东北大学秦皇岛分校管理学院副教授,不错会计师。曾任东北大学秦皇岛分校经贸学院教学院长,现任监察审计处副处长。具有二十多年的会计、税法教学经验,主要讲授《中级财务会计》、《会计学》、《财务报表阅读与分析》、《不错财务会计》、《国家税收》、《预算会计》等课程。注重理论和实践的结合,近年来在《经济纵横》《财会月刊》等杂志发表论文10余篇,主持参与省级科研项目10余项,出版各类学术著作3部。 目录 章绪论/1 节税收的产生与发展/1 第二节税收的特点/6 第三节税收与经济的关系/8 第四节税收原则、税收职能与税收效应/9 第五节税收负担与税负转嫁/14 第二章税收制度的构成要素与税收分类/19 节税收制度/19 第二节税收分类/22 第三章增值税/26 节增值税概述/26 第二节增值税的纳税义务人、税率和征收率/39 第三节应纳税额的计算/44 第四节增值税的退(免)税/58 第五节增值税的税收优惠/64 第六节增值税的征收管理/69 第七节增值税专用发票的管理/71 第四章消费税/79 节消费税概述/79 第二节消费税纳税义务人、征收范围、税目及税率/80 第三节消费税计税依据/89 第四节消费税应纳税额的计算/92 第五节消费税的税收优惠/97 第六节征收管理/99 第五章城市维护建设税及教育费附加/104 节城市维护建设税/104 第二节教育费附加/107 第六章关税/112 节关税概述/112 第二节关税的纳税义务人、征税对象和税率/116 第三节关税应纳税额的计算/119 第四节关税的税收优惠/124 第五节关税的征收管理/125 第七章企业所得税/131 节企业所得税概述/131 第二节企业所得税纳税义务人、征税对象和税率/133 第三节企业所得税应纳税所得额的计算/135 第四节企业所得税应纳税额的计算/151 第五节企业所得税税收优惠/159 第六节企业所得税征收管理/168 第八章个人所得税/177 节个人所得税概述/177 第二节个人所得税纳税义务人、征税范围和税率/180 第三节个人所得税应纳税所得额及应纳税额的计算/188 第四节个人所得税税收优惠/202 第五节个人所得税征收管理/204 第九章印花税/212 节印花税概述/212 第二节印花税的计算/217 第三节印花税的税收优惠和征收管理/221 第十章土地增值税/228 节土地增值税概述/228 第二节土地增值税的计算/231 第三节土地增值税的税收优惠和征收管理/235 第十一章资源税/241 节资源税概述/241 第二节资源税计算/243 第三节资源税的税收优惠和征收管理/249 第十二章环境保护税/255 节环境保护税概述/255 第二节环境保护税纳税义务人、税目、税率和计税依据/257 第三节环境保护税应纳税额的计算/264 第四节环境保护税的税收优惠和征收管理/268 第十三章房产税、契税和车辆购置税/272 节房产税/272 第二节契税/277 第三节车辆购置税/282 第十四章车船税、城镇土地使用税和耕地占用税/293 节车船税/293 第二节城镇土地使用税/296 第三节耕地占用税/299 第十五章税收征收管理法/305 节《税收征收管理法》概述/305 第二节税务管理/307 第三节纳税申报和税款征收/316 第四节税收保全与税收强制执行/323 第五节税务检查/327 参考文献/333 内容推荐 全书共十五章,主要包括税收理论、现行税制和税收征收管理三部分内容。税收理论部分包括第一章绪论和第二章税收制度的构成要素与税收分类。现行税制部分包括第三章至第十四章,详细地介绍了中国现行税种的理论和计算,对纳税人科学运用税法,准确计算与缴纳应纳税额具有指导作用。税收征收管理部分包括第十五章,具体分为《税收征收管理法》概述、税务管理、纳税申报、税款征收、税收保全、税收强制执行和税务检查等内容。 |