计金标，北京第二外国语学院党委副书记、校长，经济学博士，教授，博士生导师，中国“一带一路”倡议研究院院长。美国富布赖特研究学者，教育部全国财政学类专业教学指导委员会委员、教育部全国旅游职业教育教学指导委员会副主任委员、中国税务学会学术研究委员会委员等。出版学术著作6部，代表性著作：《生态税收论》《个人所得税政策和改革》。在《财贸经济》《税务研究》《财政研究》《光明日报》《经济日报》等刊物上发表论文百余篇。出版教材10余部，其中主编重量“十五”计划、“十一五”规划教材2部；主编的《税收筹划概论》被评为北京市精品教材。获教育部很好青年教师资助计划特别资助，霍英东教育基金会高等学校很好青年教师奖、北京市第七届哲学社会科学很好成果二等奖、国家税务总局很好科研成果一等奖、财政部跨世纪学科带头人、北京市青年学科带头人、北京市很好青年教师和青年骨干教师等奖励和荣誉称号。

章 税收筹划的基本理论 / 1
1.1 税收筹划的概念与特点 / 1
1.2 税收筹划的分类 / 10
1.3 税收筹划的目标 / 14
1.4 税收筹划的原则 / 15
1.5 税收筹划产生的原因与实施条件 / 18
1.6 影响税收筹划的因素 / 29
1.7 税收筹划的实施流程 / 31
1.8 税收筹划的积极作用 / 33

第2章 税收筹划的基本方法 / 37
2.1 税收筹划的切入点 / 37
2.2 利用税收优惠政策 / 40
2.3 高纳税义务转换为低纳税义务 / 49
2.4 税收递延 / 50
2.5 税负转嫁 / 54
2.6 选择有利的企业组织形式 / 60
2.7 投资结构的优化组合 / 68

第3章 增值税的税收筹划 / 71
3.1 增值税纳税人的税收筹划 / 71
3.2 增值税计税依据的税收筹划 / 76
3.3 增值税税率的税收筹划 / 92
3.4 增值税减免税的税收筹划 / 96
3.5 增值税出口退税的税收筹划 / 104

第4章 消费税的税收筹划 / 114
4.1 消费税纳税人的税收筹划 / 114
4.2 消费税计税依据的税收筹划 / 117
4.3 消费税税率的税收筹划 / 125

第5章 企业所得税的税收筹划 / 129
5.1 企业所得税纳税人的税收筹划 / 130
5.2 企业所得税计税依据的税收筹划 / 139
5.3 企业所得税税率的税收筹划 / 154
5.4 企业所得税优惠政策的税收筹划 / 158
5.5 合并分立与资产重组的税收筹划 / 175

第6章 个人所得税的税收筹划 / 185
6.1 个人所得税的基本法律规定 / 185
6.2 个人所得税纳税人的税收筹划 / 197
6.3 对不同收入项目计税依据与税率的税收筹划 / 202
6.4 个人所得税优惠政策的税收筹划 / 232
6.5 个人所得税的反避税规定 / 239

第7章 关税及其他税种的税收筹划 / 242
7.1 关税的税收筹划 / 242
7.2 其他税种的税收筹划 / 252

第8章 跨国税收筹划概述 / 268
8.1 跨国税收筹划的概念 / 268
8.2 跨国税收筹划产生的条件 / 269
8.3 跨国税收筹划应注意的问题 / 276

参考文献 / 286

本教材从2004年出版以来已经在全国得到广泛使用,并得到较好的评价。至今已经多次修订,也在每次加印过程中有小幅度的及时修改。本版为第七版，根据2016年以来我国税制变化情况尤其是结合近三年在全国范围内进行的“营改增”改革和个人所得税改革、环境税改革的最新进展进行了全面修订。