《税法新编(第三版)》根据我国新(截至2017年6月)税收法规，结合“全面营改增”的税法规定进行编写，根据税法课程的特点，采用理论与实践相结合的方法，阐述了我国现行税收体系的基本内容。全书共18章，包括：税法概论、增值税法、消费税法、营改增税制改革、城市维护建设税法及教育费附加规定、关税法与船舶吨税法、资源税法、土地增值税法、城镇土地使用税法与耕地占用税法、房产税法、车辆购置税法和车船税法、印花税法、契税法、烟叶税法、企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法、税务行政处罚与税务行政救济。在各章节中，除基本法规和实施细则外，引用其他法规文件时均注明了文号、出处，便于实际应用时检索、查阅。《税法新编(第三版)》的特色在于：条文注释清晰，阐述透彻，案例丰富，应用性强。《税法新编(第三版)》可作为高等院校财政学专业、会计学专业、金融学专业等经济管理类专业的教学用书，也可作为广大税务人员、注册税务师、注册会计师和企业会计及财务管理人员的学习参考书和继续教育培训教材。

第1章税法概论1
1.1税收1
1.1.1税收的概念1
1.1.2税收的产生与发展沿革1
1.1.3税收的特征2
1.1.4税收法律关系3
1.1.5税收制度与税法的关系3
1.2税法4
1.2.1税法的概念4
1.2.2税法的作用4
1.2.3税法的原则5
1.3税法的构成要素6
1.3.1纳税人6
1.3.2征税对象6
1.3.3税率7
1.3.4税收优惠7
1.3.5纳税环节7
1.3.6纳税期限7
1.3.7纳税地点7
1.3.8总则、罚则和附则7
1.4我国现行税法体系7
1.4.1我国现行税法体系概述7
1.4.2税法分类8
1.5纳税管理概述9
1.5.1实行“一照一码”制度9
1.5.2金税三期系统10
1.5.3办税事项“二维码”一次性告知措施10
1.5.4纳税人凭证、账簿管理11
1.5.5税收票证管理12
1.5.6纳税信用评价14
第2章增值税法16
2.1增值税概述16
2.1.1增值税的概念16
2.1.2增值税的类型16
2.1.3增值税的计税方法17
2.1.4增值税的特点17
2.1.5我国增值税制度的建立与发展18
2.2增值税的征收范围和纳税人18
2.2.1增值税的征收范围18
2.2.2纳税人与扣缴义务人20
2.3增值税的税率和征收率22
2.3.1增值税的税率22
2.3.2增值税的征收率22
2.4增值税应纳税额的计算24
2.4.1一般纳税人应纳税额的计算24
2.4.2小规模纳税人应纳税额的计算36
2.4.3销售固定资产的税额计算37
2.4.4进口货物应纳税额的计算39
2.5出口货物、劳务和跨境应税行为增值税退(免)税39
2.5.1出口货物、劳务适用增值税退(免)税政策39
2.5.2出口货物劳务40
2.5.3跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策42
2.5.4增值税退(免)税办法44
2.6增值税的税收优惠50
2.6.1增值税起征点50
2.6.2增值税减免50
2.7增值税专用发票使用管理54
2.7.1增值税专用发票的基本规定54
2.7.2增值税专用发票的领购与开具55
2.7.3增值税专用发票的报税与缴销57
2.7.4增值税专用发票的认证与税额抵扣58
2.8增值税的纳税申报59
2.8.1增值税纳税义务及扣缴义务发生时间59
2.8.2增值税的纳税期限59
2.8.3增值税的纳税地点60
2.9案例分析60
第3章消费税法66
3.1消费税概述66
3.1.1消费税的含义66
3.1.2消费税的计税方法67
3.1.3我国消费税的特点67
3.1.4消费税的作用68
3.1.5消费税与增值税纳税环节对比69
3.2消费税的征税范围和纳税人69
3.2.1消费税的征税范围69
3.2.2消费税的纳税人70
3.3消费税的税目和税率70
3.3.1消费税的税目70
3.3.2消费税的税率73
3.4消费税的计税依据75
3.4.1从价定率计税方法的计税依据75
3.4.2从量定额计税方法的计税依据78
3.4.3复合计税方法的计税依据78
3.5消费税应纳税额的计算79
3.5.1生产者自产自销应税消费品的应纳税额的计算79
3.5.2生产者自产自用应税消费品的应纳税额的计算81
3.5.3委托加工应税消费品的应纳税额的计算81
3.5.4进口应税消费品的应纳税额的计算83
3.6出口应税消费品退(免)税83
3.7消费税的税收优惠86
3.7.1消费税的税额减征86
3.7.2消费税减征额及应纳税额的计算86
3.8消费税的纳税申报87
3.8.1消费税的纳税环节87
3.8.2消费税的纳税义务发生时间87
3.8.3消费税的纳税期限87
3.8.4消费税的纳税地点88
3.8.5消费税的征收机关与申报缴纳88
3.9案例分析88
第4章营改增税制改革94
4.1营改增税制改革的内容94
4.2特定经营行为税目、税率、征收率及预征率95
4.2.1增值税特定经营行为税目、税率95
4.2.2增值税特定经营行为税目、征收率97
4.2.3增值税特定经营行为税目、预征率97
4.2.4增值税特定经营行为税目辨析98
4.2.5增值税特定经营行为税率辨析100
4.2.6增值税一般纳税人适用3%征收率的特定经营行为101
4.3不动产及不动产在建工程分期抵扣103
4.3.1不动产及不动产在建工程进项税额抵扣规定103
4.3.2分期抵扣的不动产、不动产在建工程范围103
4.3.3不动产在建工程购进项目进项税额的税务处理104
4.3.4不动产、不动产在建工程已抵扣进项税额转出的税务处理104
4.4一般计税方法与简易计税方法105
4.5不动产预缴税款的情形107
4.6不得抵扣增值税进项税额的情形109
4.7不得抵扣增值税进项税额的税务处理110
第5章城市维护建设税法及教育费附加规定114
5.1城市维护建设税法114
5.1.1城市维护建设税概述114
5.1.2城市维护建设税的纳税人、计税依据和税率116
5.1.3城市维护建设税应纳税额的计算117
5.1.4城市维护建设税的税收优惠117
5.1.5城市维护建设税的纳税申报117
5.2教育费附加118
5.2.1教育费附加和地方教育费附加规定118
5.2.2教育费附加和地方教育费附加的纳税申报119
5.3案例分析120
第6章关税法与船舶吨税法122
6.1关税法122
6.1.1关税的产生和发展122
6.1.2关税的概念和特点123
6.1.3关税的分类124
6.1.4关税的征税对象和纳税人126
6.1.5关税的税则和税率126
6.1.6关税完税价格的确定129
6.1.7关税应纳税额的计算132
6.1.8关税的税收优惠133
6.1.9关税的纳税申报134
6.2船舶吨税法135
6.2.1船舶吨税的征税对象136
6.2.2船舶吨税的征税范围136
6.2.3船舶吨税的纳税人136
6.2.4船舶吨税的税率136
6.2.5船舶吨税的计税依据137
6.2.6船舶吨税应纳税额的计算137
6.2.7船舶吨税的税收优惠137
6.2.8船舶吨税的纳税申报138
6.3案例分析138
第7章资源税法141
7.1资源税概述141
7.1.1资源税的概念141
7.1.2资源税的特点142
7.1.3资源税的立法原则143
7.2资源税的纳税人、征税范围和税率144
7.2.1资源税的纳税义务人和扣缴义务人144
7.2.2资源税的征税范围145
7.2.3资源税的税率145
7.3资源税应纳税额的计算147
7.3.1资源税的计税依据147
7.3.2应纳税额的计算方法148
7.3.3代扣代缴计税规定149
7.4资源税的税收优惠149
7.4.1资源税优惠政策及管理149
7.4.2共伴生矿产征免税规定150
7.5资源税的纳税申报150
7.5.1资源税的纳税义务发生时间150
7.5.2资源税的纳税期限150
7.5.3资源税的纳税环节和纳税地点151
7.6案例分析151
第8章土地增值税法154
8.1土地增值税概述154
8.1.1土地增值税的概念154
8.1.2我国土地增值税的特点154
8.1.3土地增值税的立法原则155
8.2土地增值税的纳税义务人、征税范围和适用税率156
8.2.1土地增值税的纳税义务人156
8.2.2土地增值税的征税范围156
8.2.3土地增值税的适用税率159
8.3土地增值税的计税依据160
8.3.1应税收入的确定160
8.3.2扣除项目的确定160
8.3.3评估价格及有关规定162
8.4土地增值税应纳税额的计算164
8.4.1增值额的确定164
8.4.2应纳税额的计算方法164
8.4.3转让土地使用权和出售新建房及配套设施应纳税额的计算方法165
8.4.4出售旧房应纳税额的计算方法166
8.4.5特殊售房方式应纳税额的计算方法167
8.5税收优惠167
8.5.1建造普通标准住宅的税收优惠167
8.5.2国家征用收回的房地产的税收优惠167
8.5.3个人转让房地产的税收优惠167
8.6土地增值税的纳税申报168
8.6.1土地增值税的纳税申报程序168
8.6.2土地增值税的纳税时间和缴纳方法169
8.6.3土地增值税的纳税地点170
8.6.4土地增值税的纳税申报规定170
8.6.5相关责任与义务170
8.6.6房地产开发项目土地增值税的清算管理171
8.7案例分析176
第9章城镇土地使用税法与耕地占用税法179
9.1城镇土地使用税法179
9.1.1城镇土地使用税的基本原理179
9.1.2城镇土地使用税的纳税义务人180
9.1.3城镇土地使用税的征税范围181
9.1.4城镇土地使用税应纳税额的计算181
9.1.5城镇土地使用税的税收优惠182
9.1.6城镇土地使用税的征收管理189
9.2耕地占用税法189
9.2.1耕地占用税的基本原理189
9.2.2耕地占用税的纳税义务人190
9.2.3耕地占用税的征税范围190
9.2.4耕地占用税应纳税额的计算191
9.2.5耕地占用税的税收优惠192
9.2.6耕地占用税的征收管理192
9.3案例分析192
第10章房产税法194
10.1房产税概述194
10.1.1房产税的基本原理194
10.1.2房产税的纳税义务人与征税对象195
10.1.3房产税的征税范围196
10.2房产税的计税依据与税率196
10.2.1房产税的计税依据196
10.2.2房产税的税率197
10.3房产税应纳税额的计算198
10.3.1从价计征的计算198
10.3.2从租计征的计算198
10.4房产税的税收优惠198
10.5房产税的纳税申报200
10.5.1房产税的纳税义务发生时间200
10.5.2房产税的纳税期限200
10.5.3房产税的纳税地点200
10.6案例分析200
第11章车辆购置税法和车船税法203
11.1车辆购置税法203
11.1.1车辆购置税的基本原理203
11.1.2车辆购置税的纳税义务人204
11.1.3车辆购置税的征税对象与征税范围204
11.1.4车辆购置税的税率与计税依据205
11.1.5车辆购置税应纳税额的计算206
11.1.6车辆购置税的税收优惠208
11.1.7车辆购置税的征收管理208
11.2车船税法210
11.2.1车船税的基本原理210
11.2.2车船税的纳税义务人、征税范围212
11.2.3车船税的税目与税率212
11.2.4车船税应纳税额的计算214
11.2.5车船税的税收优惠217
11.2.6车船税的征收管理217
11.3案例分析218
第12章印花税法221
12.1印花税概述221
12.1.1印花税的概念221
12.1.2印花税的特点221
12.1.3印花税的立法原则222
12.2印花税的纳税义务人、征税范围和税率223
12.2.1印花税的纳税义务人223
12.2.2印花税的征税范围224
12.2.3印花税的税率225
12.3印花税应纳税额的计算227
12.3.1印花税计税依据的一般规定227
12.3.2印花税计税依据的特殊规定229
12.3.3印花税应纳税额的计算方法230
12.4印花税的税收优惠230
12.5印花税的纳税申报232
12.5.1印花税的缴纳方法232
12.5.2外商投资企业和外国企业缴纳印花税的其他有关规定233
12.5.3印花税票233
12.5.4责任和义务234
12.5.5违章处理234
12.5.6印花税的纳税环节235
12.5.7印花税的纳税地点235
12.5.8管理与处罚235
12.6案例分析236
第13章契税法239
13.1契税概述239
13.2契税的计算240
13.3契税的纳税申报242
13.3.1契税优惠的一般规定242
13.3.2契税优惠的特殊规定242
13.3.3契税的征收管理244
13.4案例分析245
第14章烟叶税法247
14.1烟叶税概述247
14.2烟叶税的计算248
14.3烟叶税的纳税申报248
14.4案例分析249
第15章企业所得税法251
15.1企业所得税概述251
15.1.1企业所得税的概念251
15.1.2企业所得税的特征251
15.1.3企业所得税的作用252
15.2企业所得税的征税范围、征税对象和纳税人252
15.2.1企业所得税的征税范围252
15.2.2企业所得税的征税对象252
15.2.3企业所得税的纳税人253
15.3企业所得税的税率、计税依据和所得来源确定原则254
15.3.1企业所得税的税率254
15.3.2企业所得税的计税依据254
15.3.3企业所得来源的确定原则254
15.4企业应纳税所得额的计算255
15.4.1直接计算法255
15.4.2间接计算法266
15.5资产的税务处理268
15.6企业所得税额的计算274
15.7企业所得税的税收优惠279
15.8企业所得税的纳税申报285
15.8.1企业所得税的纳税期限285
15.8.2企业所得税的纳税地点286
15.9案例分析286
第16章个人所得税法292
16.1个人所得税概述292
16.1.1个人所得税的概念292
16.1.2个人所得税法的产生与发展292
16.1.3个人所得税的特点294
16.2个人所得税的纳税人和所得来源地294
16.2.1居民纳税人与非居民纳税人的判定标准294
16.2.2对无住所的个人取得的工资、薪金所得征税的规定296
16.2.3个人所得来源地的确定297
16.3个人所得税的征税对象与适用税率297
16.3.1个人所得税的征税对象297
16.3.2个人所得税的适用税率305
16.4个人所得税的计算308
16.4.1个人所得税的计税依据308
16.4.2不同所得项目应纳税额的计算309
16.4.3境外所得已纳税额的扣除317
16.4.4个人所得税的特殊计税方法318
16.5个人所得税的税收优惠335
16.5.1个人所得税的免税优惠335
16.5.2个人所得税的减征优惠336
16.5.3个人所得税的暂免征收337
16.6个人所得税的纳税申报338
16.6.1自行申报纳税338
16.6.2源泉扣缴纳税340
16.7案例分析341
第17章税收征收管理法346
17.1税收征收管理法概述346
17.1.1税收征收管理法的概念、立法目的和适用范围346
17.1.2税收征收管理法的适用主体及其权利与义务的设定347
17.2税务管理348
17.2.1税务登记管理349
17.2.2账簿、凭证管理352
17.2.3发票管理353
17.2.4纳税申报管理354
17.3税款征收357
17.3.1税款征收概述357
17.3.2税款征收的措施359
17.4税务检查365
17.4.1税务检查的范围365
17.4.2税务检查的特点365
17.4.3税务检查的方法365
17.4.4税务机关在税务检查中的权力和义务366
17.5法律责任367
17.5.1违反税务管理基本规定的法律责任367
17.5.2违反账簿、凭证管理规定的处罚367
17.5.3未按规定申报纳税的法律责任368
17.5.4偷税的认定及法律责任368
17.5.5逃税罪的认定与处罚369
17.5.6逃避追缴欠税的认定与处罚369
17.5.7骗税的认定与处罚369
17.5.8抗税的认定与处罚369
17.5.9不缴、少缴税款等行为的处罚369
17.5.10不配合税务检查需承担的法律责任370
17.5.11税务机关及相关人员违法的处理370
17.5.12不按规定征收税款的法律责任371
17.5.13违反税务代理的法律责任371
17.6案例分析371
第18章税务行政处罚与税务行政救济373
18.1税务行政处罚373
18.1.1税务行政处罚概述373
18.1.2税务行政处罚的设定和种类374
18.1.3税务行政处罚的主体与管辖374
18.1.4税务行政处罚的程序375
18.1.5税务行政处罚的执行377
18.2税务行政救济378
18.2.1税务行政复议378
18.2.2税务行政诉讼381
18.2.3税务行政赔偿385
18.3案例分析389
参考文献391