当前处于税收改革的重要时期，全面推行“营改增”，实施环境保护税，消费税、个人所得税、房产税等税种面临重大调整，国税局与地税局合并等，现实中急需能够反映近期新税收知识的教材。
《税法》共分为十章，按税法概述、流转税类、所得税类、财产行为税类、特定目的税类、税收征管法六块内容进行详细阐述。其特色有：一是内容上体现非常不错性、新颖性及完整性；二是形式上强调可读性、系统性及启发性；三是主要与税收实务知识对接，可为学习税法课程的财经类学生及相关从业人员提供参考。

"田发，男，上海理工大学管理学院财税系主任，副教授，经济学博士后，硕士生导师，沪江学者特聘岗位。已主持国家社科基金等课题，在《财政研究》《新华文摘》《经济社会体制比较》等CSSCI期刊发表论文40余篇。多年从事“税法”“中国税制”等课程的教学工作，曾在税务部门工作五年，具有丰富的税收教学与实践经验。
    
    范晓静，女，上海理工大学管理学院讲师，经济学博士，硕士生导师。从事税收理论研究与教学工作多年，主讲“税法”“税收学”“纳税筹划”等课程。主要研究领域为税收理论与实务。出版著作、教材三部，主持省部级课题两项，在《统计研究》等期刊发表学术论文多篇。
"

章 税法概览\t1
节 税法的概念\t2
一、税收概述\t2
二、税法的特点\t3
第二节 税法构成要素\t3
一、总则\t3
二、纳税义务人\t3
三、征税对象\t4
四、税目\t4
五、税率\t5
六、纳税环节\t7
七、纳税期限\t7
八、纳税地点\t8
九、减税免税\t8
十、罚则\t8
十一、附则\t8
第三节 我国现行税法体系\t8
一、税法体系的类型\t9
二、税收实体法体系\t9
三、税收程序法体系\t10
第四节 我国税收管理体制\t11
一、税收管理体制的概念\t11
二、税收立法\t11
三、税收执法\t14
自测题\t16
第二章 增值税法\t19
节 增值税概述\t20
一、增值税的概念\t20
二、增值税的性质及计税原理\t20
三、增值税的特点和优点\t21
第二节 纳税义务人与征税范围\t22
一、纳税义务人和扣缴义务人\t22
二、征税范围\t24
第三节 税率与征收率\t33
一、增值税税率的类型\t33
二、我国增值税税率\t34
三、增值税征收率\t35
第四节 应纳税额的计算\t36
一、一般计税方法应纳税额的计算\t36
二、简易计税方法应纳税额的计算\t51
第五节 进口环节增值税的征收\t51
一、进口环节增值税的征收范围及
纳税人\t51
二、进口环节增值税的适用税率\t52
三、进口环节增值税应纳税额计算\t52
四、进口环节增值税的管理\t53
第六节 增值税出口货物劳务服务
退(免)税\t54
一、出口货物劳务服务的退(免)
税办法\t54
二、增值税出口退税率\t54
三、退(免)税的计税依据\t54
四、免抵(退)税的计算\t55
五、适用增值税退(免)税政策的出口
货物劳务及应税行为\t56
六、适用增值税免税政策的出口货物
劳务及应税行为\t56
第七节 税收优惠\t57
一、关于税收减免的规定\t57
二、《增值税暂行条例》规定的免税
项目\t58
三、“营改增”规定的免税项目\t58
四、增值税零税率\t62
五、不征收增值税项目\t63
第八节 征收管理\t63
一、增值税的纳税义务发生时间\t63
二、纳税期限\t64
三、纳税地点\t64
四、增值税一般纳税人的纳税申报
资料\t65
五、增值税小规模纳税人的纳税申报
资料\t67
第九节 增值税发票的使用及管理\t69
一、专用发票的构成和限额管理\t69
二、专用发票的开具\t70
三、增值税发票的使用\t71
四、增值税普通发票\t71
五、增值税电子普通发票\t72
自测题\t73
第三章 消费税法\t79
节 概述\t80
第二节 纳税义务人与征税范围\t81
一、纳税义务人\t81
二、征税范围\t82
第三节 税目与税率结构\t83
一、税目\t83
二、税率结构\t85
第四节 计税依据\t87
一、从价计征\t87
二、从量计征\t89
三、从价从量复合计征\t90
第五节 应纳税额的计算\t91
一、生产销售环节应纳消费税的
计算\t91
二、委托加工环节应税消费品应纳
消费税的计算\t93
三、进口环节应纳消费税的计算\t94
四、已纳消费税扣除的计算\t95
第六节 征收管理\t97
一、纳税义务发生时间\t97
二、纳税期限\t97
三、纳税地点\t97
四、纳税申报\t98
自测题\t99
第四章 关税法\t105
节 关税的征税对象与纳税义务人\t106
—、征税对象\t106
二、纳税义务人\t106
第二节 关税税率\t106
一、进口关税税率\t107
二、出口关税税率\t108
三、特别关税\t108
四、税率的运用\t108
第三节 关税完税价格与应纳税额的
计算\t109
一、关税完税价格\t109
二、应纳税额的计算\t112
三、跨境电子商务零售进口税收
政策\t113
第四节 关税减免规定与征收管理\t114
一、关税减免规定\t114
二、关税征收管理\t115
自测题\t116
第五章 企业所得税法\t119
节 概述\t120
一、概念\t120
二、特点\t120
三、作用\t120
第二节 纳税义务人、征税对象与税率\t121
一、纳税义务人\t121
二、征税对象\t123
三、税率\t123
第三节 居民企业应纳税所得额\t124
一、一般规定\t124
二、收入总额\t125
三、不征税收入\t129
四、免税收入\t130
五、各项扣除\t131
六、亏损\t142
第四节 资产的税务处理\t143
一、固定资产的税务处理\t143
二、生产性生物资产的税务处理\t145
三、无形资产的税务处理\t146
四、长期待摊费用的税务处理\t147
五、投资资产的税务处理\t147
六、存货的税务处理\t148
七、资产转让的税务处理\t149
第五节 税收优惠\t149
一、免税收入\t149
二、免征与减征优惠\t150
三、高新技术企业税收优惠\t152
四、技术先进型服务企业税收
优惠\t153
五、小型微利企业税收优惠\t154
六、加计扣除\t154
七、创投企业优惠\t155
八、加速折旧优惠\t156
九、减计收入优惠\t157
十、税额抵免优惠\t158
十一、民族自治地方的税收优惠\t158
十二、非居民企业优惠\t158
第六节 应纳税额的计算\t159
一、居民企业应纳税额的计算\t159
二、境外所得抵扣税额的规定\t160
三、居民企业核定征收应纳税额的
计算\t161
四、非居民企业应纳税额的计算\t163
五、非居民企业所得税核定征收
办法\t164
第七节 特别纳税调整\t165
一、特别纳税调整的概念\t165
二、特别纳税调整的类型\t167
第八节 征收管理\t169
一、纳税地点\t169
二、纳税期限\t170
三、纳税申报\t170
四、源泉扣缴\t173
自测题\t173
第六章 个人所得税法\t179
节 概述\t180
一、我国个人所得税的特点\t180
二、我国个人所得税的作用\t181
第二节 纳税义务人、扣缴义务人\t181
一、纳税义务人\t181
二、扣缴义务人\t182
第三节 征税对象、税率\t183
一、征税对象\t183
二、税率\t188
第四节 税收优惠\t189
一、免征个人所得税项目\t189
二、减征个人所得税项目\t191
第五节 应纳税额的计算\t191
一、居民个人的综合所得\t191
二、非居民个人的四项所得\t194
三、经营所得\t195
四、财产租赁所得\t195
五、财产转让所得\t195
六、利息、股息、红利所得和偶然
所得\t196
七、特殊情形下的个人所得税计税
问题\t196
第六节 境外所得的税额扣除\t202
第七节 征收管理\t202
一、扣缴申报管理\t202
二、自行纳税申报\t205
三、纳税调整\t207
自测题\t207
第七章 财产和行为税类\t211
节 房产税\t212
一、纳税义务人与征收范围\t212
二、税率和计税依据\t212
三、应纳税额的计算与税收优惠\t214
四、征收管理\t215
五、《上海市开展对部分住房征收
房产税试点的暂行办法》\t215
六、《重庆市关于开展对部分个人住房
征收房产税改革试点的暂行
办法》\t217
第二节 车船税\t218
一、纳税义务人与征收范围\t218
二、税目与税率\t218
三、应纳税额的计算与税收优惠\t220
四、征收管理\t221
第三节 印花税\t221
一、纳税义务人与税目\t221
二、税率\t223
三、计税依据\t225
四、应纳税额的计算与税收优惠\t225
五、征收管理\t226
第四节 契税\t226
一、纳税义务人和征收范围\t226
二、税率、计税依据与计算\t227
三、税收优惠\t228
四、征收管理\t230
自测题\t230
第八章 资源税类\t237
节 资源税\t238
一、概述\t238
二、纳税人与扣缴义务人\t239
三、税目和税率\t240
四、税收优惠\t242
五、计税依据\t243
六、应纳税额的计算\t245
七、征收管理\t249
第二节 城镇土地使用税\t250
一、征税范围\t250
二、纳税义务人\t250
三、税额\t251
四、减免税优惠\t251
五、计税依据\t255
六、应纳税额的计算\t256
七、征收管理\t256
第三节 土地增值税\t257
一、概述\t257
二、纳税义务人、征税范围和
税率\t258
三、增值额的确定\t260
四、应纳税额的计算\t265
五、税收优惠\t267
六、征收管理\t267
自测题\t268
第九章 特定目的税类\t275
节 城市维护建设税\t276
一、概述\t276
二、基本规定\t276
第二节 教育费附加和地方教育附加\t278
一、征收范围及计征依据\t279
二、计征比率\t279
三、教育费附加和地方教育附加的
计算\t279
四、优惠政策\t279
第三节 车辆购置税\t280
一、概述\t280
二、纳税义务人\t280
三、征收范围\t281
四、税率与计税依据\t281
五、税收优惠\t282
六、应纳税额的计算\t283
七、征收管理\t284
第四节 耕地占用税\t285
一、概述\t285
二、征税范围\t286
三、纳税义务人\t287
四、税额\t287
五、计税依据和应纳税额的计算\t288
六、税收优惠\t288
七、征收管理\t289
第五节 船舶吨税\t290
一、征税范围和税率\t290
二、应纳税额的计算\t291
三、税收优惠\t291
四、征收管理\t292
第六节 烟叶税\t293
一、纳税义务人和征税范围\t293
二、税率和应纳税额的计算\t293
三、征收管理\t293
第七节 环境保护税\t294
一、概述\t294
二、征税范围与纳税义务人\t295
三、税目与税额\t296
四、计税依据与应纳税额\t296
五、税收优惠\t298
六、征收管理\t299
自测题\t300
第十章 税收征收管理法\t305
节 税务管理\t306
一、税务登记\t306
二、账簿、凭证管理\t307
三、纳税申报管理\t309
第二节 税款征收\t310
一、税款征收方式\t310
二、税款征收制度\t311
第三节 税务检查\t312
一、税务检查的形式和方法\t312
二、税务检查的职责\t313
第四节 法律责任\t313
一、违反税务管理基本规定行为的
处罚\t313
二、扣缴义务人违反账簿、凭证
管理的处罚\t314
三、纳税人、扣缴义务人未按规定
进行纳税申报的法律责任\t314
四、对偷税的认定及其法律责任\t314
五、进行虚假申报或不进行申报
行为的法律责任\t314
六、逃避追缴欠税的法律责任\t315
七、骗取出口退税的法律责任\t315
八、抗税的法律责任\t315
九、在规定期限内不缴或者少缴
税款的法律责任\t315
十、扣缴义务人不履行扣缴义务的
法律责任\t316
十一、不配合税务机关依法检查的
法律责任\t316
十二、非法印制发票的法律责任\t316
十三、有税收违法行为而拒不接受
税务机关处理的法律责任\t317
十四、银行及其他金融机构拒绝配合
税务机关依法执行职务的
法律责任\t317
十五、擅自改变税收征收管理范围的
法律责任\t317
十六、不移送的法律责任\t317
十七、税务人员不依法行政的法律
责任\t318
十八、渎职行为的法律责任\t318
十九、不按规定征收税款的法律
责任\t318
二十、违反税务代理的法律责任\t318
自测题\t319
参考文献\t321