“纳税筹划实务”课程是高校会计、税收等专业的一门专业核心课。“纳税筹划实务”课程服务于会计、税收等专业人才培养目标，培养具有一定的企业纳税筹划能力的技术技能型人才。本教材力求“工学结合、理实一体、学做合一”，以纳税筹划能力的培养为主线， 直接为培养学生从事纳税筹划工作应具备的基本知识、基本技能和实战操作能力服务。一、本教材作者专业性强，编写教材态度严谨目前市场上纳税筹划教材普遍存在以下问题：一是纳税筹划案例过时，未能根据近期新税收法律法规及时更新；二是编写内容缺乏专业水准，很多纳税筹划案例不合乎实际且错误较多。而本教材是专业作者基于打造纳税筹划精品书籍的心理，本着对师生负责的态度，用心编写而成。二、本教材力求“工学结合、理实一体、学做合一”本教材采用“项目教学、案例教学、工作过程导向教学”等教学模式，通过案例进行教学和实训，绝大多数案例采用【任务案例】【任务要求】【税法依据】【筹划思路】【筹划过程】【筹划结论】【任务点评】的体例，力求实现“工学结合、理实一体、学做合一”。三、配套资源丰富本教材配有PPT 教学课件，并提供了“项目练习”和“项目实训”的参考答案及解析。四、按照新税法编写，体现近期新的全面营改增政策自2016 年5 月1 日起我国全面推开营业税改征增值税试点，本教材是根据截稿之日（2019年7月1 日） 的近期新税法政策编写，在本套教材以后重印、修订或再版时，将根据近期新税法及时修正和完善并在配套PPT 教学课件中同步体现，任课教师可登录东北财经大学出版社网站（www.dufep.cn） 下载或通过作者电子邮箱索取修改或更新的内容。五、创建教材QQ 群和邮箱，提供互动、交流的平台任课教师可通过教材交流QQ 群或邮箱，与作者进一步构通和交流。本教材的交流QQ 群号为570328484 （限任课教师加入），作者电子邮箱是caishuijiaocai@126.com。

梁文涛，有名财税专家、注册税务师、注册纳税筹划师。潍坊市第二届社会科学研究靠前拔尖人才、潍坊市首届中青年社会科学研究靠前拔尖人才、“潍坊市社会科学专家基层行”首批专家、潍坊市社会科学研究很好人才、河北省注册纳税筹划师协会副会长、中国注册会计师（CPA）税法课程考前培训主讲教师、中国注册纳税筹划师考试（CTP）认证培训主讲教师、会计职称考试考前主讲教师。现就职于山东经贸职业学院、中企天华（北京）管理咨询有限责任公司等多家企*单位。擅长税务会计和纳税筹划理论与实践，长期从事税务会计与纳税筹划的教学、培训、科研、咨询与实战工作。主要研究方向：税法、税务会计、纳税筹划等；主要培训课程：税法、税务会计、纳税筹划等。
截至2015年7月，出版专著、教材《企业纳税方案优化设计120例》、《纳税筹划》、《税务会计》等20余部。主编的《企业纳税实务》等3部教材入选批“十二五”职业教育国家规划教材。主持“山东省软科学研究计划资助项目”《营业税改征增值税后的相关企业税收政策应用研究》（项目编号：2013RKA07010）等省部级、市厅级课题3项，参与省部级、市厅级课题5项。在《财会月刊》、《企业管理》、《会计之友》、《财会通讯》、《注册税务师》等各类报刊杂志发表论文120余篇。其中，在全国中文核心期刊发表论文80余篇；获得《中小企业税收优惠政策应用研究》等10项成果，分别获山东软科学很好成果二等奖1项，山东省社会科学普及与应用很好作品二等奖1项，山东高等学校很好科研成果奖二等奖、三等奖各1项，潍坊市社会科学很好成果二等奖3项、三等奖3项；《企业纳税筹划风险的五种应对策略》等9篇论文分别被人大报刊复印资料《财务与会计导刊》、《财政与税务》、《财会文摘》全文转载。

项目一 纳税筹划认知/1
职业能力目标/1
项目引例 — —实现税负最小化和实现税后利润优选化的纳税筹划目标分析/1
任务一 纳税筹划内涵的认知/1
任务二 纳税筹划主要形式的划分/3
任务三 纳税筹划与偷 （逃） 税、抗税、骗税的界定/9
任务四 纳税筹划的层次划分/10
任务五 纳税筹划的方法认知/13
任务六 纳税筹划的目标分析/19
任务七 纳税筹划的步骤梳理/22
项目练习/23
项目实训/26
项目二 增值税的纳税筹划实务/27
职业能力目标/27
项目引例 2-1 — —增值税计税方法选择的纳税筹划/28
项目引例 2-2 — —全面“营改增”后房地产开发企业销售自行开发的房地产
老项目的纳税筹划/28
任务一 增值税纳税人身份选择的纳税筹划/28
任务二 通过合并转换增值税纳税人身份的纳税筹划/36
任务三 通过分立转换增值税纳税人身份的纳税筹划/37
任务四 分别核算的纳税筹划/39
任务五 折扣方式选择的纳税筹划/40
任务六 直销行为的纳税筹划/42
任务七 选择供应商纳税人身份的纳税筹划/43
任务八 购进时间选择的纳税筹划/47
任务九 变“收购非初级农产品”为“收购初级农产品”的纳税筹划/48
任务十 分立农业生产部门的纳税筹划/49
任务十一 存货非正常损失的纳税筹划/51
任务十二 避免零申报、负申报的纳税筹划/53
任务十三 延期纳税的纳税筹划/54
任务十四 分别纳税与汇总纳税选择的纳税筹划/55
任务十五 增值税小规模纳税人免征增值税的纳税筹划/56
任务十六 全面“营改增”后小规模纳税人转化为一般纳税人的纳税筹划/57
任务十七 全面“营改增”后变一般纳税人为小规模纳税人的纳税筹划/58
任务十八 全面“营改增”后兼营行为的纳税筹划/58
任务十九 全面“营改增”后混合销售行为的纳税筹划/59
任务二十 全面“营改增”后折扣销售的纳税筹划/60
任务二十一 全面“营改增”后餐饮服务和住宿服务相互转化的纳税筹划/61
任务二十二 全面“营改增”后选择运输服务提供方的纳税筹划/61
任务二十三 全面“营改增”后个人选择销售房产时机的纳税筹划/64
任务二十四 全面“营改增”后简易计税方法与一般计税方法选择的纳税筹划/64
任务二十五 全面“营改增”后程租、期租与光租选择的纳税筹划/67
任务二十六 全面“营改增”后与技术转让、技术开发相关的纳税筹划/68
任务二十七 全面“营改增”后自然人税务登记的纳税筹划/69
项目练习/71
项目实训 2-1/76
项目实训 2-2/76
项目三 消费税的纳税筹划实务/77
职业能力目标/77
项目引例 — —通过合并变“外购原料”为“自行加工”的纳税筹划/77
任务一 规避消费税的纳税筹划/77
任务二 降低价格的纳税筹划/78
任务三 通过先销售来降低计税依据的纳税筹划/79
任务四 利用折扣销售的纳税筹划/80
任务五 临界点的纳税筹划/81
任务六 进口应税消费品的纳税筹划/82
任务七 成套消费品的纳税筹划/83
任务八 白酒生产企业委托加工与自行加工选择的纳税筹划/84
任务九 应税消费品成本核算中的纳税筹划/88
任务十 出口应税消费品的纳税筹划/90
任务十一 延期纳税的纳税筹划/90
项目练习/91
项目实训/94
项目四 企业所得税的纳税筹划实务/95
职业能力目标/95
项目引例 — —固定资产折旧方法选择的纳税筹划/95
任务一 企业所得税纳税人身份选择的纳税筹划/96
任务二 子公司与分公司选择的纳税筹划/97
任务三 利用小型微利企业低税率的纳税筹划/99
任务四 创造条件成为国家需要重点扶持的高新技术企业的纳税筹划/100
任务五 利用西部大开发优惠政策进行注册地点选择的纳税筹划/102
任务六 业务招待费的纳税筹划/103
任务七 融资结构的纳税筹划/104
任务八 借款方式的纳税筹划/105
任务九 企业捐赠的纳税筹划/107
任务十 投资行业选择的纳税筹划/108
任务十一 直接投资与间接投资选择的纳税筹划/109
任务十二 技术转让所得的纳税筹划/110
任务十三 利用软件生产企业的职工培训费用的税收优惠政策的纳税筹划/111
任务十四 完工产品和在产品的成本分配方法选择的纳税筹划/111
任务十五 无形资产摊销的纳税筹划/113
任务十六 固定资产折旧年限选择的纳税筹划/113
任务十七 固定资产维修的纳税筹划/115
任务十八 存货计价方法选择的纳税筹划/116
任务十九 企业所得税核定征收的纳税筹划/118
任务二十 企业分立的纳税筹划/118
任务二十一 企业合并的纳税筹划/119
任务二十二 企业清算的纳税筹划/121
项目练习/121
项目实训/125
项目五 个人所得税的纳税筹划实务/126
职业能力目标/126
项目引例 — —企业年金的纳税筹划/126
任务一 个人所得税纳税人身份选择的纳税筹划/126
任务二 居民个人按年均衡综合所得的纳税筹划/128
任务三 居民个人子女教育专项附加扣除方式选择的纳税筹划/129
任务四 非居民个人增加取得劳务报酬所得次数的纳税筹划/131
任务五 费用转移的纳税筹划/133
任务六 居民个人综合所得内部项目转换的纳税筹划/134
任务七 非居民个人工资、薪金所得与劳务报酬所得相互转换的纳税筹划/135
任务八 家庭成员避免一人工作的纳税筹划/136
任务九 偶然所得临界点的纳税筹划/137
任务十 个人捐赠的纳税筹划/138
项目练习/139
项目实训/143
项目六 其他税种的纳税筹划实务 （上） /144
职业能力目标/144
项目引例 — —出租转仓储的纳税筹划/144
任务一 城市维护建设税的纳税筹划/144
任务二 土地增值税的纳税筹划/145
任务三 房产税的纳税筹划/147
任务四 资源税的纳税筹划/150
任务五 城镇土地使用税的纳税筹划/152
任务六 耕地占用税的纳税筹划/153
项目练习/154
项目实训/157
项目七 其他税种的纳税筹划实务 （下） /158
职业能力目标/158
项目引例 — —分开记载经济事项的纳税筹划/158
任务一 关税的纳税筹划/158
任务二 印花税的纳税筹划/160
任务三 契税的纳税筹划/162
任务四 车船税的纳税筹划/164
任务五 车辆购置税的纳税筹划/165
任务六 环境保护税的纳税筹划/167
项目练习/168
项目实训/171
主要参考文献/173