前言
教学建议
章国家征税的动因与税收原则1
节税收概述2
第二节市场经济条件下国家征税的动因4
第三节税收原则的形成与发展7
第四节现代税收基本原则12
重要概念18
思考题18
第二章税收制度与税制结构19
节税收制度的构成要素19
第二节税收的立法和税法实施25
第三节税收的分类27
第四节税制结构31
重要概念35
思考题35
第三章我国税收制度的发展历程36
节改革开放前的税收制度36
第二节改革开放中的税制改革37
第三节建立市场经济的税收制度40
第四节新常态下的深化税制改革45
重要概念49
思考题49
第四章税收对企业的影响与税负转嫁50
节税收对企业决策的影响50
第二节宏观税收负担53
第三节企业税收负担54
第四节企业的税负转嫁57
第五节企业税负转嫁的主要影响因素和后果分析61
重要概念65
思考题65
第五章增值税66
节增值税概述66
第二节增值税的征税范围69
第三节增值税的纳税人和扣缴义务人73
第四节增值税的税率和征收率74
第五节一般纳税人应纳增值税的计算77
第六节小规模纳税人及简易计税方法计税92
第七节进口商品应纳税额的计算94
第八节出口货物、劳务和应税服务的增值税95
第九节增值税的税收优惠102
第十节增值税的纳税管理108
重要概念110
思考题110
练习题110
第六章消费税112
节消费税概述112
第二节消费税的征税范围与税率113
第三节应纳税额的计算116
第四节特殊税务处理119
第五节消费税的出口退税122
第六节消费税的纳税管理123
重要概念127
思考题127
练习题127
第七章关税和船舶吨税128
节关税概述128
第二节关税的征税对象和纳税义务人131
第三节关税的税则及税率131
第四节关税的完税价格133
第五节应纳税额的计算135
第六节关税的减免136
第七节关税的纳税管理137
第八节船舶吨税138
重要概念142
思考题142
练习题142
第八章企业所得税143
节纳税义务人、征税对象与税率143
第二节应纳税所得额的计算146
第三节资产的税务处理155
第四节应纳税额的计算160
第五节税收优惠163
第六节扣缴义务170
第七节特别纳税调整170
第八节企业所得税的纳税管理173
重要概念175
思考题175
练习题175
第九章个人所得税176
节个人所得税的分类176
第二节纳税义务人177
第三节应税所得项目179
第四节专项附加扣除180
第五节应纳税额的计算183
第六节特别计税办法192
第七节税收优惠195
第八节优惠政策衔接有关事项196
第九节征收管理198
重要概念204
思考题204
练习题204
第十章企业的财产税种206
节房产税206
第二节车船税211
重要概念215
思考题215
练习题215
第十一章企业的资源税种216
节资源税216
第二节城镇土地使用税224
第三节土地增值税228
第四节耕地占用税235
重要概念238
思考题238
练习题239
第十二章特定目的税和行为税种240
节城市维护建设税240
第二节教育费附加及地方教育附加242
第三节车辆购置税243
第四节环境保护税245
第五节印花税253
第六节契税256
第七节烟叶税260
重要概念261
思考题261
练习题261
第十三章跨国企业的国际税收263
节国际税收的内涵263
第二节税收管辖权与国际重复征税265
第三节国际避税与反避税272
第四节国际税收协定281
第五节未来国际税收环境286
重要概念289
思考题289
第十四章企业纳税筹划290
节纳税筹划概述290
第二节企业纳税筹划的动因291
第三节商品与服务税的筹划292
第四节企业所得税的筹划295
第五节综合筹划298
重要概念302
思考题302
参考文献303

本书从我国企业作为纳税人的角度阐述税收理论和税收制度；注重理论与实践相结合，力图让读者知其然（税收制度）又知其所以然（税收理论），并具有一定的可操作性。本书反映我国进入新常态以来税收改革的*新内容，介绍与探讨我国税制改革趋势，为企业开展税收筹划奠定知识和制度方面的基础。