第一章 个人所得税概述

 第一节 个人所得税简介

一、我国个人所得税的产生

二、我国个人所得税法的立法进程

 (一)个人所得税法的诞生

 (二)第一次修改——统一个人所得税税制

 (三)第二次修改——恢复对储蓄存款利息征税

 (四)第三次修改——首次提高费用扣除标准

 (五)第四次修改——存款利息授权国务院规定

 (六)第五次修改——第二次提高费用扣除标准

 (七)第六次修改——提高费用扣除标准和调整税率

三、我国个人所得税税制的特点

 (一)实行分类征收

 (二)累进税率与比例税率并用

 (三)费用扣除额较宽

 (四)采用课源制与申报制两种征纳方法

四、个人所得税的功能

五、现行个人所得税税制存在的主要问题

六、个人所得税税制改革

 (一)改革的必要性

 (二)改革的紧迫性

 (三)改革的指导思想

 (四)改革的基本原则

 (五)改革的主要目标

 (六)改革的设想

 (七)改革的主要问题

 第二节 个人所得税法的基本要素

一、纳税人

 (一)个人所得税纳税人的内涵

 (二)居民纳税人与非居民纳税人

 (三)纳税人的权利与义务

二、征税对象

 (一)征税对象概述

 (二)计税依据与税目

 (三)个人所得税征收项目

三、税率

 (一)税率概述

 (二)速算扣除数

 (三)个人所得税税率

四、计税依据

 (一)收入形式

 (二)费用扣除方法

 (三)个人所得税外币折算

五、纳税期限

 (一)纳税期限概述

 (二)个人所得税纳税期限

第二章 工资、薪金所得

 第一节 征税范围

一、工资、薪金所得的范围

二、不属于工资、薪金性质的补贴、津贴

 第二节 应纳税额的确定

一、应纳税所得额

二、费用扣除

 (一)费用扣除标准

 (二)附加减除费用

 (三)“三费一金”的扣除

 (四)费用扣除的特殊处理

三、应纳税额

 第三节 捐赠的扣除

一、限额扣除

 (一)捐赠税前扣除政策

 (二)捐赠税前扣除的计算

第三章 股权激励所得

第四章 无住所个人所得

第五章 劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得

第六章 生产经营所得

第七章 资本与财产性所得

第八章 偶然所得与其他所得

第九章 减免税

第十章 境外已纳税额抵免与应纳税额计算

第十一章 代扣代缴与自行申报

作者吴健、吕士柏结合长期的税收征管、税务稽查、税政管理以及国有大型企业纳税管理和财税教学培训等工作中遇到的案例与实务问题，编撰了《个人所得税实务(第2版)》一书。

本书围绕《深化国税、地税征管体制改革方案》提出的“顺应直接税比重逐步提高、自然人纳税人数量多、管理难的趋势，从法律框架、制度设计、征管方式、技术支撑、资源配置等方面构建以高收入者为重点的自然人税收管理体系”的要求，探讨个人所得税制改革方向与主要内容。

本书列举大量案例，对一些重点、难点问题答疑解惑。本书对个人所得税实践中的重点、难点问题进行了认真的梳理，并进行了详细的讲解。

本书详细介绍了我国现行个人所得税制度，尤其对2011年个人所得税法第六次修改以来到2015年底现行有效的政策进行了全面系统的解读。同时还对《个人所得税减免税事项报告表》和《个人所得税分期缴税备案表》等现行有效的17张个人所得税申报表进行详细讲解，以适应自行申报和代扣代缴个人所得税征收方式需要。

本书可供税务干部、企业财务人员、税务经理、注册会计师、注册税务师等税收咨询服务人员，高收入者以及财经类相关专业师生等学习和参考。