本书从制度性交易成本视角来实证“五险一金”对私人消费及私人投资的影响。借鉴凯恩斯GDP宏观三部门理论，从投资、消费、税收三因素的相互关系入手可知，当具有税收性质的“五险一金”征收过多时，对私人投资及消费产生显著的侵害效应。本书围绕私人投资、私人消费、“五险一金”与GDP构建模型，利用省际面板数据进行回归验证发现，“五险一金”对私人投资影响明显，且对私人消费产生较为突出的负相关效果。“五险一金”对企业及职工的税负影响，可通过真实世界中的观察得以印证。“五险一金”相关制度的合规成本，以及制度自身的缺陷及不完善，影响企业、职工的遵从行为。本书以A省A市为例，记录当地企业、社会保险、税务部门关于“五险一金”的不同观点，管窥“五险一金”的征收对当地经济发展带来的利弊，最后以具体行业的调查问卷，测算“五险一金”对企业利润、用工成本及规模的影响。

臧建文，河北金融学院讲师，天津财经大学财政学博士，师从李炜光教授。自20114年起，持续参与中国民营企业税费负担调研活动，并承担撰写2015年、2016年、201．了年民营企业税负报告。近年来，围绕企业税负、中国税改、美国减税等研究主题，在《南方经济》《学术界》《财政监督》《民主与科学》《新疆师范大学学报（哲学社会科学版）》《财经》《财新》《深圳特区报》《新京报》等期刊、报纸发表文章多篇。2020年2月以来，针对新冠肺炎疫情影响下的企业经营困难问题，聚焦“五险一金”减免与缓缴等政策实施的紧迫性、必要性及可行性，在搜狐、界面、澎湃、网易等媒体发表时评多篇。

第1章 绪论
1.1 研究背景
1.2 探讨的意义
1.3 研究内容
1.4 研究思路与研究方法
第2章 交易成本视角下的“五险一金”研究：文献综述
2.1 交易成本影响下的现实问题
2.2 制度性交易成本相关探讨
2.3 “降成本”视角下的公共政策理论
2.4 福利经济思想脉络
2.5 文献简评
第3章 “五险一金”税费性质辨析
3.1 法律层面的解读
3.2 对“税收三性”的再认识
3.3 工薪税的经典理论及验证
3.4 国际经验参照及比较
3.5 小结
第4章 “五险一金”影响下的企业税负测算研究
4.1 问题提出的背景
4.2 “死角损失”概念的代入
4.3 宏观、微观税负相关性探究
4.4 “总税率”的应用
4.5 企业实际税负测算
4.6 中国减税降负的可行空间
4.7 小结
第5章 “五险一金”影响下的工资税负测算研究
5.1 背景：工薪个税覆盖率过低
5.2 工资税负的定义
5.3 解析工资税负——以z省企业N为例
5.4 实证测算
5.5 小结
第6章 “五险一金”的侵害效应研究
6.1 “牛”与“谷物”模型
6.2 “五险一金”对私人投资及消费影响的一个实例
6.3 GDP三部门理论
6.4 实证检验——基于省际面板数据的分析
6.5 “五险一金”相关调查分析
6.6 小结
第7章 改革方案评析
7.1 国有资本充实社保基金能否“降成本”
7.2 “五险一金”可否作为增值税进项抵扣
7.3 社会保险费改税问题研究
7.4 小结
第8章 结语及政策建议
8.1 基本结论
8.2 政策建议
8.3 未来研究方向
附录
参考文献