本书以完善税制和保护环境为出发点，以设计中国能源税制度为目标。首先，界定能源税的含义，梳理有关能源税的基础理论，并细致分析能源税的属性，以及能源税与其他相关税种的关系等问题。其次，结合中国的现实情况论证中国开征能源税的必要性与可行性，剖析中国能源税存在的问题。在此基础上，分析中国成品油消费税的政策效果，从实证角度证明中国在解决节能减排和环境保护问题上应当征收能源税。再次，详细介绍欧盟能源税的基本情况，重点研究丹麦、瑞典、荷兰能源税的历史和发展现状，总结欧盟能源税发展经验，为设计中国能源税制度提供经验参考。最后，在中国能源税制度的整体构想下，根据中国能源税的税制设计原则，尝试对征收对象、纳税人和纳税环节、计税依据、税率、税收优惠、征收管理等税制问题进行设计。为了顺利推行能源税，从税收和非税收两个角度对可能影响中国能源税实施的因素进行分析，并提出了相应的政策建议。
本书从经济理论和应用的角度对能源税进行研究，既有利于开发新的能源保护工具、提高能源利用效率，同时也是对丰富中国税收体系的理论与实践的一种重要探索，具有一定的理论意义和现实意义。

第1章 绪论
1.1 研究内容
1.2 研究方法
1.2.1 规范研究与实证研究相结合
1.2.2 定性分析与定量分析相结合
1.2.3 案例研究法
1.3 可能的创新与不足
1.3.1 可能的创新
1.3.2 研究中的不足
第2章 能源税的界定及其理论分析
2.1 能源税的界定及属性分析
2.1.1 能源税的界定
2.1.2 能源税的属性
2.1.3 能源税与其他相关税种的关系
2.2 能源税的理论分析
2.2.1 外部性理论
2.2.2 庇古税理论
2.2.3 双重红利学说(double dividend hypothesis)
第3章 中国能源税开征的必要性、可行性和存在的问题
3.1 中国开征能源税的必要性
3.1.1 建设资源节约型和环境友好型社会的需要
3.1.2 税收手段在环境治理方面更具优势
3.1.3 能源税收入可以为改善环境提供资金支持
3.1.4 完善中国税制的需要
3.2 中国开征能源税的可行性
3.2.1 开征能源税已具有充分的政策依据
3.2.2 中国经济发展状况和税制改革为能源税的开征提供了契机
3.2.3 环保部门及税务部门丰富的经验为开征能源税提供了技术支持
3.2.4 国外开征能源税的成功经验为中国开征能源税提供借鉴
3.2.5 社会环保意识的普遍提高为能源税的开征提供了重要的外部环境
3.3 中国能源税存在的问题
3.3.1 中国没有专门的能源税税种
3.3.2 中国能源税收缺乏相关法律支撑
3.3.3 能源产品享受的税收优惠方式比较单一，补贴不合理
第4章 中国能源税经济效应的实证研究：以成品油消费税为例
4.1 成品油消费税背景介绍
4.2 梳理相关研究
4.3 实证模型和数据说明
4.3.1 实证模型
4.3.2 数据说明
4.4 实证结果及分析
4.4.1 汽油需求回归结果及弹性分析
4.4.2 柴油需求回归结果及弹性分析
4.4.3 稳健性检验
第5章 能源税改革的国际经验：以欧盟为例
5.1 环境税简介
5.1.1 欧盟环境税的演变历史
5.1.2 环境税的概念
5.1.3 环境税税基和分类
5.2 2014年欧盟各成员能源税基本情况
5.2.1 欧盟及各成员能源税税率
5.2.2 欧盟及各成员能源税优惠措施
5.3 丹麦、瑞典和荷兰能源税案例分析
5.3.1 丹麦能源税
5.3.2 瑞典能源税
5.3.3 荷兰能源税
5.4 欧盟能源税的经验
5.4.1 能源税收入在政府收入中有一定地位
5.4.2 能源价格中税收份额高，能源税的实际税率高
5.4.3 能源税税基广泛，税收种类多
5.4.4 能源税方面的税式支出种类繁多，税收优惠力度较大
5.4.5 能源税法律依据多，法律体系较完善
5.4.6 不断完善的环境税征管体系促进了能源税发展
5.4.7 欧盟的环境税制改革有效推进了能源税进程
第6章 中国能源税制度设计
6.1 中国能源税制度的整体构想
6.1.1 能源消费税是能源税制度的核心
6.1.2 能源税制度是环境税体系的重要组成部分
6.2 中国能源税的税制设计原则
6.2.1 调控为主，兼顾收入
6.2.2 突出重点和循序渐进相结合原则
6.2.3 不加重整体税负的原则
6.2.4 间接引导为主并结合直接激励的原则
6.3 能源税的征收对象
6.3.1 能源产品的具体分析
6.3.2 确定征税对象的理由
6.4 纳税人和纳税环节
6.4.1 纳税人和纳税环节不适宜确定为最终消费者和消费环节
6.4.2 纳税人和纳税环节宜为生产销售者和生产销售环节
6.5 计税依据
6.5.1 能源税的计税依据宜为从量计征
6.5.2 避免对二次能源重复征税
6.6 能源税税率
6.6.1 欧盟国家能源税税率比较分析
6.6.2 中国能源税税率的设定
6.7 税收优惠
6.7.1 针对国家能源战略储备的税收优惠
6.7.2 针对国家鼓励发展能源的税收优惠
6.7.3 针对优化能源进口结构的税收优惠
6.7.4 针对行业发展的税收优惠
6.8 能源税征管制度
6.8.1 纳税期限和纳税地点
6.8.2 资金管理使用制度
6.9 能源税实施的政策建议
6.9.1 能源税实施的影响因素
6.9.2 税收层面政策建议
6.9.3 非税收层面政策建议
第7章 结语
参考文献
后记