近年来，企业破产案件数量急剧攀升，但配套制度建设相对滞后，在企业破产法实施过程中遇到诸多疑难问题，其中涉税难题较为突出。现行税法主要聚焦于持续健康经营的纳税主体，对于破产企业这类特殊纳税主体关注较少，在税法和企业破产法之间产生了许多模糊、空白甚至冲突之处。徐战成著的《企业破产中的税收法律问题研究：以课税特区理论为指导》以学术界新近提出的课税特区理论为指导，结合现行法律规定和各地探索实践，从立法论和解释论双重视角，按照企业破产程序的不同环节，分析了近百个涉税问题的处理方式，希望对破产涉税问题的立法有所启发，对破产案件相关参与主体有所助益。

徐战成，法学硕士，国家税务总局浙江省税务局公职律师，中国人民大学破产法研究中心研究员。参与国家社科基金项目“破产法视野中的财税问题研究”、国家税务总局项目“企业破产重整有关税收问题研究”等课题。在《税务研究》《中国税务报》等报刊发表论文若干篇。

第一章 企业破产法与税法的关系概论
第一节 企业破产法实施的现状观察
一、企业破产法在我国的出现与发展
二、企业破产案件的数量变化与趋势
三、企业破产涉税问题的产生
第二节 企业破产法与税法的规则互认
一、税收债权属于特殊破产债权
二、破产企业属于特殊纳税主体
第三节 企业破产法与税法的衔接不畅
第四节 课税特区理论在企业破产程序的运用分析
第二章 破产程序启动前的税收法律问题
第一节 欠税强制执行的行使及撤销可能性
一、对欠税强制执行的行使途径
二、强制执行金额不足情况下的入库方式
三、破产撤销权是否适用于纳税担保与强制执行
第二节 税务机关对欠税企业的破产申请权
一、法理障碍与规则障碍的证伪
二、税务机关申请企业破产的动因探究
三、税务机关申请欠税企业破产的注意事项
四、税务争议尚在复议诉讼期间能否提出破产申请
第三章 破产裁定受理后的税收法律问题
第一节 纳税人自主补税与税务机关退税的路径
一、自主补税是否属于无效清偿
二、税务机关对破产企业的退税路径
第二节 保全解除与执行中止
一、保全解除与执行中止的规则与法理
二、破产程序中能否启动新的税收保全与强制执行
三、宁燕公司破产债权纠纷案评析
第三节 税务机关的债权申报义务
一、《企业破产法（试行）》规定下的债权申报义务
二、《企业破产法》规定下的债权申报义务
三、税收债权未依法申报的后果
四、税务机关作为“已知债权人”的探索
五、税收债权申报义务的例外情形
第四节 税收债权的申报范围
一、欠税、欠费与罚款
二、欠税滞纳金的截止时间
三、欠税滞纳金能否超过税款本金
四、连带债务人破产中的税收债权申报
五、对复议诉讼过程中未决债权的申报
六、税收债权的申报说明
第五节 税收债权的申报主体
一、主管税务机关
二、税务稽查机关
第六节 税务机关的破产抵销权
一、税法与企业破产法的契合
二、破产抵销权的行使方式
三、破产抵销权的抵销范围
第七节 税收债权申报前的税务检查及异议处理
一、是否应当启动税务检查
二、税务检查的注意事项
三、对行政处理处罚决定的异议处理程序
四、税收债权异议处理典型案例分析
第八节 破产企业年度中间汇算清缴的要求
一、终止经营活动后的汇算清缴
二、“实际经营终止之日”的认定
三、对破产程序中汇算清缴的建议
第九节 破产企业非正常户的解除
一、非正常户的概念及其认定
二、被认定为非正常户的后果
三、非正常户的解除及温州经验
第十节 特别纳税调查调整程序的持续
一、特别纳税调查调整的含义
二、特别纳税调查调整程序不因企业破产而中止
第十一节 破产企业涉嫌犯罪的移送
一、对税收违法犯罪行为的行政处理与刑事处罚
二、破产企业无力履行税务处理处罚决定是否导致刑事责任
第四章 破产清算程序中的税收法律问题
第一节 税收债权的优先性
一、税收债权的一般优先性
二、特别优先权的种类
三、税收征管法关于税收债权与担保债权的利益协调
四、《税收征管法》与《企业破产法》的冲突与适用
五、税收债权与担保债权冲突解决的司法实践
六、担保债权在不同语境下的具体内涵
七、滞纳金、罚没收入及非税收入的清偿
八、特殊成因欠税的清偿
第二节 破产程序中新生税款的处理
一、纳税义务的持续与新生税款的种类
二、新生税款定性的解释论视角
三、新生税款定性的司法实践
四、新生税款能否申请延期缴纳
五、新生税款与发票开具的关系
六、代开发票与自行开具发票
第三节 纳税申报责任归属
一、纳税申报方式的延续和例外
二、破产管理人的涉税角色与职责
三、未履行涉税事务办理义务的后果
四、管理人发现破产企业税收违法行为是否应当报告税务机关
五、将税务师及税务师事务所纳入破产管理人队伍的建议
第四节 企业清算所得税的计算
一、企业清算所得税的计算方法
二、负债清偿损益计算的循环困境
三、清算所得能否弥补以前年度亏损
四、企业清算所得税的核定征收适用空间
第五节 破产清算相关税收优惠政策
一、税收法定原则与税收优惠政策
二、破产清算普适性税收优惠政策
三、破产清算税收优惠政策的特例
第六节 资产拍卖中的税费转嫁
一、税费转嫁承担的合法性
二、税费转嫁承担的可操作性
三、在司法实践中的争议处理
四、对税费转嫁做法的矫正
第七节 以物抵债的销售与视同销售
一、税法上的“销售”与“视同销售