吴应运著的《外资企业转让定价税务管理研究》以我国外资企业转让定价税务管理制度作为研究对象，从税务部门角度出发，梳理我国改革开放以来对外资企业的转让定价税务管理政策，总结税务管理工作中的经验和教训，发现问题，并为进一步完善外资企业转让定价税务管理制度提出政策建议，以实现维护我国税收基础的目标。本书共分为六章，围绕外资企业转让定价税务管理这个主题展开分析和论证。实际上，对该问题的研究又可以看作是对转让定价方面企业规则和政府规则的矛盾与协调的研究。转让定价方面的企业规则主要是外资企业通过设计关联交易的转让价格来实现企业整体效益的最优化，此处转让价格的作用不仅仅是减少整体税负，还包括占领市场、规避外汇风险等非税动机。而转让定价方面的政府规则主要表现在税务部门要维护政府税基免遭避税活动的侵蚀。显然，从宏观和长远来看，企业规则和政府规则是一致的，因为只有企业效益增加了，税基才会扩大。但从微观个体和短期来看，企业规则和政府规则可能会出现矛盾，这主要是因为企业转让定价避税行为会导致主权国税收流失。因此，为了实现企业与政府的双赢，就需要协调企业规则与政府规则，这个协调任务通过转让定价税务管理基本制度以及转让定价调整方法来实现在。

吴应运，中央财经大学财政与公共管理学院博士，新加坡国立大学李光耀公共政策学院硕士。曾任职于广西财政厅，从事地方财政预算管理工作和世界银行广西贷款项目管理工作。现任广西民族大学商学院教师，兼任南宁市人大财经委预算编审专家。

第一章 转让定价问题之企业规则——外资企业的转让定价行为机制分析
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第一节 外资关联企业转让定价机制分析
一、使用微积分方法确定转让价格
二、使用线性规划方法确定转让价格
第二节 外资非关联企业转让定价机制分析
第三节 外资企业转让定价案例分析
一、外资关联企业转让定价案例分析
二、外资非关联企业转让定价案例分析
第二章 转让定价问题之政府规则——我国转让定价税务管理基本理论
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第一节 我国转让定价税务管理的演进
一、我国转让定价税制的产生
二、我国转让定价税制的发展
第二节 “两头在外”型外资企业转计定价税务管理模型分析
第三节 我国转让定价税制的基本原则
一、正常交易原则
二、最优法原则
三、可比性原则
四、总利润原则
第四节 我国转让定价税制中关联关系的认定
一、关联关系判定的一般原则
二、我国关联关系的判定标准
第五节 转让定价避税活动发生的领域
一、有形财产领域
二、融资领域
三、劳务(服务)领域
四、无形资产领域
第六节 我国转让定价税制的其他重要内容
一、调查审计对象的选择和调查审计的实施
二、企业的举证责任
三、转让定价税务管理中的行政处罚、行政复议和行政诉讼
第三章 关于转让定价问题的企业规则与政府规则之协调(一)
——我国转让定价税务调整方法(事后调整)
第一节 可比非受控价格法
一、可比非受控价格法概述
二、交易的可比性以及差异的调整
三、对可比非受控价格法的评价
四、可比非受控价格法案例分析
第二节 再销售价格法
一、再销售价格法(转售价格法)概述
二、合理确定销售毛利率
三、对再销售价格法的评价
第三节 成本加成法
一、成本加成法概述
二、成本毛利润率的确定
三、对戍本加戍法的评价
第四节 可比利润法与净利润法
一、可比利润法与净利润法概述
二、财务指标(包含营业利润)的确定 三、对可比利润法与净利润法的评价
第五节 利润分割法
一、利润分割法概述
二、对利润分割法的评价
第四章 转让定价问题企业规则与政府规则之协调(二)
——我国的预约定价协议制度(事前调整)
第一节 我国预约定价协议的产生和发展
一、国际上预约定价协议的产生和发展
二、我国预约定价协议的产生和发展
第二节 我国预约定价协议的主要内容
一、预备会谈
二、正式申请
三、审核评估
四、磋商并形成草案
五、正式签约
六、监控执行
七、总则与附则
第三节 美国和经合组织的预约定价制度
一、美国的预约定价制度
二、OECD的预约定价制度
第五章 转让定价税务管理的国际比较
第一节 美国的转训：定价税务管理规定
一、美国转让定价税务管理制度的演进
二、美国转让定价税务管理的基本内容
三、美国转让定价税务管理制度对我国的启示
第二节 OECD转让定价税务管理规定
一、OECD转让定价税制的演进
二、OECD转让定价税制的基本内容
三、OECD转让定价税制与美国转让定价税制的比较
四、OECD转让定价税制对我国的启示
第三节 联合同范本以及其他发达国家转让定价税务管理
一、联合国范本转让定价税务管理
二、日本的转让定价税务管理
三、加拿大的转让定价税制
四、英国的转让定价税制
五、法国的转让定价税制
六、主要发达国家转让定价税制对我国的启示
第六章 对我国转让定价税务管理的政策建议
一、在可比性原则适用过程中考虑汇率压力的影响
二、深入研究跨国电子商务关联交易的确认和税务管理
三、重视融资领域转让定价的特殊形式——资本金弱化
四、把逆向避税行为包括在调查审计对象中
五、在预约定价协议中引入“影子价格”以兼顾企业非税动机
六、加强国际合作以解决转让定价调整引起的重复征税问题
七、加强税务部门与海关机构的沟通协作
参考文献